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篇1

關鍵詞：財務管理；理念；轉型

一、高校財務管理面臨的挑戰(zhàn)

我國高等教育經(jīng)歷了高速發(fā)展的黃金時期，一所所社會主義新型大學的風采已經(jīng)全新地展現(xiàn)在面前。在高校擴大規(guī)模的外在壓力得到根本性緩解的同時，高校理財環(huán)境也發(fā)生了重大變化。

（一）財務管理重心從微觀技術層面更多地轉向宏觀調控層面

1.籌資結構的不穩(wěn)定性增強。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和完善，我國高等教育經(jīng)費已經(jīng)形成了多渠道籌措的基本格局。多元化的高校辦學經(jīng)費來源一般包括財、稅、費、產、社、基、科、貸、息等九個方面。經(jīng)過五、六年的實踐和發(fā)展，不少高校的辦學資金來源基本穩(wěn)固在財、費、貸三個方面，其他渠道則由于種種因素的制約，大多處于少水甚至無水的尷尬境地。從籌資結構分析，在一些高校的辦學資金總量中，收費收入已上升至主渠道地位，各塊資金所占份額的排序已由原來的財政撥款、收費收入、銀行貸款演變?yōu)槭召M收入、財政撥款、銀行貸款，表明高校在實現(xiàn)規(guī)模持續(xù)擴張的同時，自我籌資能力也得到了不斷加強。然而，人們對于這樣的籌資結構和收入增長態(tài)勢并不總是樂觀其成，主要原因在于其政策性因素仍然對籌資格局起著主導作用，尤其是按民辦新機制運作的獨立學院，直接推動了不少高?！暗案狻钡臄U大。一旦幾年后高校招生出現(xiàn)預期的“拐點”，則高?；I資政策勢必面臨調整，籌資結構的不穩(wěn)定性將會更加凸現(xiàn)出來。

2.資產負債核算得到明顯加強。負債是事業(yè)單位的五大會計要素之一。近些年隨著高校自覺不自覺地選擇銀行貸款作為加速擴容的主要資金來源，引起負債總額的持續(xù)高位增長。負債這個高校會計要素，在沉睡了多少年后，終于引起了普通高校的舉辦者———政府、高校的主要債權人———貸款銀行、高校的主要受益者———學生及其家長的空前關注。高校持續(xù)龐大的貸款規(guī)模、亟待改善的貸款結構、漸行漸遠的資金投向、穩(wěn)中有升的籌資成本，將社會方方面面的注意力吸引了過來，進而出現(xiàn)了不同聲音。而作為實際意義上的債務人的高校，由于資產負債率的節(jié)節(jié)攀升、還本付息現(xiàn)實壓力的有增無減，也開始主動盯住資產負債的靜態(tài)指標及其動態(tài)變化。因此可以說，高校已經(jīng)有了注重負債的核算和監(jiān)控的內在自覺。

3.管理決策分析需求進一步趨強。一方面，高校在緩解擴大規(guī)模與提升層次的雙重壓力、推進管理機制創(chuàng)新與防范潛在風險的有機結合的進程中，財務管理的復雜性、綜合性、精細化程度進一步加深。另一方面，財務部門所編報、提供的財務信息，其理解性已大大增強，但它仍然只是對過去發(fā)生的經(jīng)濟活動、財務事項的基本反映，難以為學校面向未來的重大戰(zhàn)略決策及時提供必要的信息支撐。高校面臨紛繁復雜的外部環(huán)境，縱橫交錯的內部利益關系，亟待完善的管理運行機制，對財務信息的管理決策分析需求比以往任何時候都更加強烈，要求財務信息從可理解性盡快向決策有用性擴展的趨勢正在加快。其具體表現(xiàn)在，管理會計的一些專門方法如成本性態(tài)分析、成本效益分析、現(xiàn)金流量分析等差量分析方法被大量引用到高校財務會計中來；著眼未來的財務預測功能備受關注，如財務規(guī)劃的編制和完善，在不少高校已經(jīng)數(shù)易其稿，付諸實施已是指日可待。

（二）財務管理形態(tài)從相對封閉逐步走向全面開放

1.建立教育培養(yǎng)成本分擔機制的基礎仍然比較脆弱。教育收費具有非營利性、政策性和成本補償性的顯著特征。盡管對非義務教育階段的成本分擔早已在全社會形成共識，但相關分擔主體對成本分擔份額莫衷一是，帶有越來越濃的政治色彩。普通高校學費標準6年保持不變，住宿費標準實行最高限價，代管費的收取堅持自愿原則，還有全天候、全過程的收費公示，年復一年的多層級、全方位的檢查、輪查、互查等措施的多管齊下，然而對高校收費的社會關注度依然居高不下，要求嚴肅查處教育亂收費的聲音依然不絕于耳。近據(jù)報載，國家發(fā)展和改革委員會8月4日公布的有關數(shù)據(jù)顯示，教育亂收費繼連續(xù)6年成為價格舉報之首后，2006年上半年又居價格違法案件查處之首。教育收費的尷尬處境可見一斑。

實際上，根據(jù)非義務教育成本適當分擔原則，按照國家有關規(guī)定，現(xiàn)階段高校學費標準基本穩(wěn)定在培養(yǎng)成本的25%-30%.而社會方方面面卻沒有多少人關心另外的70%-75%的成本分擔責任是否真正落實，也不細究受教育者分擔的25%-30%是否適當，而是對教育收費標準的核定基數(shù)之一的教育培養(yǎng)成本打上了問號。作為回應，有關部門轉而要求高校盡快向社會公布教育培養(yǎng)成本信息，并列出了時間表。眾所周知，凡事都有成本，各行各業(yè)都存在成本問題，而成本一般被認為是行業(yè)的“商業(yè)秘密”，只不過培養(yǎng)人的成本更為特殊、更為復雜、更為感性罷了。要求把培養(yǎng)人的成本盡快公諸于世，這個想法很好。但東西南北中，成本各不同，即使同城高校間、同一學校不同科類間、同一科類不同年份間的培養(yǎng)成本均有差異。另外，培養(yǎng)成本越低是否意味著收費標準從低辦學效益就高呢？還是反之亦然？這無論是從宏觀政策層面還是技術操作層面都似有把一個復雜問題過分簡單化之嫌。如此說來，質疑高校收費貴收費高的潛臺詞可能是亂花錢。誠然，這幾年高校買地蓋房，教學條件裝備投入大幅增加，硬件設施達標速度之快令人刮目相看，其所需資金除銀行貸款外，自籌資金部分主要來自收費收入。即便如此，也不能簡單地認為高校收費多與高校硬件新之間存在必然聯(lián)系。因此，思考這個問題還是要回到非義務教育階段實行繳費上學是成本分擔機制使然的邏輯起點上來。如果僅僅認為現(xiàn)階段高等教育的“過高”收費完全是高校自身的內在沖動所致，即使不是認識上的誤區(qū)，在實踐上也是有害的，將會繼續(xù)動搖建立教育培養(yǎng)成本分擔機制的社會基礎。

2.化解、清償債務工作任重道遠。伴隨著高校持續(xù)高速增長帶來的繁榮，高校建設性、發(fā)展性債務規(guī)模與日俱增，少則幾千萬，多則數(shù)億甚至十多億元。與高校擴張初期的鼓勵貸款的政策性導向不同，當高校數(shù)量擴張的歷史使命基本完成后，來自政府部門的要求落實高校還貸責任、化解高校債務風險的工作熱情高漲，干預力度明顯加大。借債還錢，天經(jīng)地義。高校作為還貸主體在法理上是說得通的，但高校貸款從一開始就無一例外地屬于政策性貸款。因此，高校貸款本身的政治意義遠大于其經(jīng)濟意義。有鑒于此，有的省已開始安排巨額專項資金專門用于償還高校所欠銀行的部分債務，這對高校無疑是一大政策利好。但主管部門硬性設定高校還貸期限和優(yōu)先扣劃償債資金的政策措施，很難設想這樣的“胡蘿卜加大棒”的行政手段不至于引發(fā)高校的財務風險。實際上，高校短期的支付沒有風險，但在今后一個時期內將難以規(guī)避。問題的關鍵是要把這種風險切實納入可控范圍內，確保校級財務始終保持基本正常、合理、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

3.對高校投資效益的關注度進一步加深。高等教育本身是一個單位成本遞增的行業(yè)。增加投入與提高效益是高校發(fā)展的永恒主題。盡管現(xiàn)階段投入不足的問題依然存在，但要求高校提高投資效益被過早地提上議事日程。1993年國家制定的《中國教育改革和發(fā)展綱要》規(guī)定，本世紀（即20世紀———作者注）末，國家財政性教育經(jīng)費支出占GDP的比例達到4%.《面向21世紀教育振興行動計劃》也規(guī)定，“逐步提高國家財政性教育經(jīng)費占GDP的比例，努力實現(xiàn)4%的目標”。但這個投入比例，實際上并沒有如期實現(xiàn)。邁入21世紀后，這個比例才有所改善。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，這個比例最高的年份是2002年，達3.32%，離目標值仍有不小的差距，與世界平均水平（5.1%）更是相距甚遠。國家教育發(fā)展研究中心主任張力教授的有關研究成果也印證了這個問題的存在：1990—2000年間，我國預算內財政撥款占高等教育經(jīng)費總投入的比例從88.6%下降到47.3%；1996年至2005年間，教育支出占財政支出的比例，香港地區(qū)是持續(xù)遞增的，而大陸基本上呈遞減態(tài)勢。這其中當然有復雜的因素，包括同期財政支出高速增長以及教育經(jīng)費多元化趨勢加快等原因。但也毋庸諱言，對高等教育的持續(xù)加大投入，并沒有與財政支出的高速增長實現(xiàn)基本同步，或者說，對高等教育投入的大幅快速增長，仍趕不上高校連續(xù)7年大幅擴招對辦學資金的需求，這是不爭的事實。

當然，現(xiàn)階段的高校經(jīng)費緊張與計劃經(jīng)濟時期相比，不能同日而語。對高校投資效益的關心，對一些高校發(fā)展規(guī)模不經(jīng)濟問題的關切，無疑會進一步促進高校的健康發(fā)展和高等教育規(guī)模效益的改善。但對這類問題給予過早、過多、過頻的關注，可能會淡化對政府投入依然不足問題的進一步緩解。

（三）財務管理面對的問題從共性趨向個性

1.發(fā)展階段。由于高校所處區(qū)域的經(jīng)濟社會發(fā)展水平、所屬的政府部門不同以及高校自身所處的發(fā)展階段不一，高校的發(fā)展將不再是相對均衡式、趨同化發(fā)展。如有的高校仍處在擴張的后期，外延發(fā)展勢頭不減，高校內部對資源的占有沖動持續(xù)不衰；而有的高校對推進轉型、提升層次的動力非常強勁，開始步入內涵發(fā)展的軌道。財務管理目標與學校發(fā)展目標是高度一致的，與學校所處的發(fā)展階段相適應，前者高校的財務管理可能會比較粗放，更多地注重投入和籌資；而后者高校的財務管理則會趨向精細化，更多地講求產出和投資效益。

2.管理邊界。由于校情不同，各校財務管理模式會存在諸多差異。伴隨著高校辦學規(guī)模的高速增長，不僅財務運行規(guī)模持續(xù)擴大，而且財務管理職能也在不斷拓寬。有的高校是一校多區(qū)（有的甚至是異地校區(qū)）財務，還要承擔獨立學院、基本建設、后勤、校辦產業(yè)財務的指導和監(jiān)督工作；有的校級財務還要兼管集中采購管理、資產管理等工作，財務管理戰(zhàn)線越拉越長，財務管理邊界越來越模糊，好像都跟財務相關似的，財務管理職能過于寬泛。與此同時，財務管理內涵提升速度緩慢，財務管理面的拓展與點的深入長期脫節(jié)，校級財務長期處于疲于應付的狀態(tài)，對一些深層次、趨勢性問題缺乏前瞻性的思考和研究，財務管理模式難以及時轉換。

3.檢查密度。我國高校在法律上是面向社會自主辦學的事業(yè)法人，享有充分的辦學自。但近些年來，政府部門對高校的間接監(jiān)控力度在不斷加大，其外在表現(xiàn)是檢查的高密度。不少高校大多經(jīng)歷了來自不同層次、有著不同要求的各類檢查，如各級政府有關部門組織的收費重點抽查、輪查以及互查；財政部門委托會計師事務所實施的會計信息質量抽查；地方稅務部門進行的個人所得稅專項檢查；教育行政部門組織的財務審計專項檢查；審計部門實施的就地審計等。

這類檢查大有常態(tài)化制度化的趨勢，且無一例外都與財務工作直接相關。誠然，有機會接受檢查是好事，是幫助高校“號脈”、“體檢”，有利于進一步促進高校財務行為的規(guī)范和財務管理的改善，但頻繁檢查無疑是高校特別是財務部門值得關注的一個重要信號，至少表明社會乃至政府比我們自身更加關注高校財務運行情況，高校在高速增長進程中，辦成人民滿意的教育與人民群眾的心理預期仍然存在不小的距離。

4.內控機制。高校在“十五”期間取得的改革、建設和發(fā)展的巨大成就有目共睹，同時也不同程度地累積了一些深層次的突出問題，如機制失靈、操作失范、監(jiān)管失效等，其中有些問題的存在與高校財務管理不到位、內部控制缺失密切相關。國家審計署近年對部屬18所高校的審計結果所揭示的諸多財務管理方面的問題值得引起我們的高度警覺。盡快建立健全內部控制機制，切實堵塞漏洞，消除隱患，規(guī)避風險，已是當務之急。

二、高校財務管理的理念創(chuàng)新

進一步認清面臨的形勢和挑戰(zhàn)，有助于高校財會工作者突破原有思維模式，正視存在問題，推進管理轉型，調整定位，明確思路，增強財務管理的現(xiàn)實針對性和有效性；有助于高校財務工作更好地堅持以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，以辦學效益為中心，大力搞好服務，努力堅持規(guī)范，著力推進創(chuàng)新，盡快構建穩(wěn)健理財?shù)幕究蚣堋⒐该鞯念A算管理體制、科學合理的績效評價指標、約束有效的財經(jīng)制度體系和系統(tǒng)完善的內部控制規(guī)范；有助于高校財務部門繼續(xù)用改革的思維應對高校新一輪創(chuàng)業(yè)、做強、發(fā)展中出現(xiàn)的新情況，用前瞻的眼光化解長期累積的一些深層次問題，用創(chuàng)新的理念探求加強和改善財務管理的新舉措。

（一）以優(yōu)質服務為先

實踐經(jīng)驗告訴我們，高校財會工作以優(yōu)質服務為先導，自覺服從于學校中心工作，主動服務于廣大師生員工，將會大大增強財務管理的有效性。

1.搞好服務是法規(guī)制度中的應有之義?！稌嫽A工作規(guī)范》把“搞好服務”列為會計人員從事會計工作應當遵循的職業(yè)道德標準，高校財會工作者不僅不能例外，而且完全有條件做得更好。教育部制訂的部門規(guī)章中，對高校財務部門也提出了諸如“提高服務水平”等要求。各地教育部門也不乏這方面的規(guī)定。此外，高校財務部門為學校這個“會計主體”理好財、服好務也是應盡的義務。

2.搞好服務還源于高校財務部門的現(xiàn)實需要。財務部門與其他機關部處一樣，既是管理部門，又是服務部門。除了因專業(yè)知識準備不足、職業(yè)判斷能力欠缺而導致的違法違規(guī)風險、監(jiān)管失靈風險等特有風險外，同樣存在不能提供優(yōu)質服務可能招致的一般風險。實際上，對管理部門而言，管理就是服務，管理和服務就像一個硬幣的兩面，相互融合，相輔相承。既不存在沒有管理內涵的服務，更不存在沒有服務內容的管理。況且，在高校著力打造服務型、學習型、效能型機關的背景下，“三維考核體系”在校內是普遍適用的，這個考核尺度同樣需要平移到財務部門。因此，對財務部門而言，改善服務是永恒的，改進管理是長期的，在某個時期某些背景下強調服務的重要性緊迫性并不意味著削弱管理職能。恰恰相反，堅持以優(yōu)質服務為先導，積極倡導寓管理于服務之中的理念，推進服務與管理的持續(xù)協(xié)調和長期互動，往往有利于通過優(yōu)質服務這個載體來推進理財環(huán)境的改善和財務管理效率的提高。

（二）以制度建設為本

財務管理作為高校管理體系的重要組成部分，綜合性、政策性、時效性比較強。因而，制度管理在高校財務管理中處于基礎性的地位。“十五”以來，高校發(fā)展速度之快，辦學規(guī)模之大，改革舉措之多，財務管理職能拓展之寬，經(jīng)濟活動之繁，無章可循是不可想象的。事靠人去做，人靠什么去管？靠制度！用制度約束人就體現(xiàn)了多數(shù)人管少數(shù)人，而不是相反。用制度規(guī)范事，就是用制度規(guī)范程序，用程序約束行為，就可以促進理財環(huán)境的改善、支出內容的凈化和支出結構的優(yōu)化。因此，要努力拓寬制度約束的覆蓋面，把加快財經(jīng)制度建設擺在更加突出的地位，按照先填補空白、再彌補缺陷、后修訂過時的思路進行。有了制度還必須努力遵循，堅持按章辦事、規(guī)范操作，才能提高制度約束的效果。反之，程序虛設，有章不循，非制度化行為盛行，則日常財務管理中的個案處理、非程序化操作等就會充斥其中，進而演變成“慣例”。在這種情況下，再去強調一般意義上的管理到位問題，就會變得收效甚微。

（三）以例外管理為主

近些年來，高校財務運行規(guī)模持續(xù)高位增長，經(jīng)濟活動日趨復雜，財會業(yè)務事項不斷創(chuàng)新，財務部門長期處于超負荷大壓力高強度的工作狀態(tài)。如果還是一味地堅持按常規(guī)管事、抓常規(guī)事項，勢必管不住抓不起。倡導例外管理，就是堅持有所為有所不為，著力研究、解決新形勢下高校財務工作面臨的新情況新問題，主抓重點，力抓主要矛盾，抓大不放小，這既體現(xiàn)了與時俱進的時代精神，也符合會計原則體系中的“重要性原則”。財務管理中的重點、難點或要點很多，其工作著力點應當在于：

1.例外情形。即非常事項、影響深遠的事項、風險無法規(guī)避的事項以及內部控制關鍵點等。

2.源頭管理。如票據(jù)管理、財力資源配置、現(xiàn)金流量管理、集中采購管理等。

3.管理關口前置。高校財務工作并不總是“陽光燦爛”，有時往往會處于兩難境地。監(jiān)管缺位，則潛在風險加大；監(jiān)管越位，則遠期風險加深；而監(jiān)管失靈，則現(xiàn)實風險加重?？梢?，財務管理的度確實不易把握，因而有必要反思管理關口設置問題。某些管理關口實現(xiàn)前置，管理主體就會發(fā)生相應變化，管理責任也會隨之轉移。在日常管理實踐中，如果有太多的機會要財務部門表態(tài)說話，從長遠看這并不是一件好事。高校財務部門不僅要力免類似的情況發(fā)生，而且要力促管理關口的前移。

（四）以財務公開為重

公正透明是社會文明進步的集中體現(xiàn)。高校是精英集聚、人才薈萃的特殊場所，對信息公開尤其是財務信息公開的需求會更加強烈。因此，高校財務部門要堅持以財務信息的廣泛公開為正常，以財務信息的有限公開為例外。除不宜完全公開的財務信息外，都可以而且應當分層面多形式全過程按程序公開。只有公開才會產生公平，才能體現(xiàn)公正。財務公開的媒介包括會議、文件、公示欄、校園網(wǎng)（財務網(wǎng)）等。財務公開的內容應當包括（但不限于）財經(jīng)制度，預算編制和執(zhí)行情況（決算），收費的政策依據(jù)、項目、標準和范圍等，繳（欠）費情況、項目經(jīng)費收支情況，教職工工資、津貼發(fā)放、稅費扣繳等情況以及集中采購規(guī)章、招投標信息等。財務公開工作的不斷深化，必將進一步推動高校民主理財進程的加快和開放型財務的形成。

[參考文獻]

[1]范文曜，閆國華。高等教育發(fā)展的財政政策：OECD與中國[C].北京：教育科學出版社，2005.

篇2

【論文摘要】世界正步入知識經(jīng)濟占主導地位的時代，知識經(jīng)濟是以知識資源為基礎的一種經(jīng)濟形態(tài)。隨著經(jīng)濟形態(tài)的變化，企業(yè)理財應適應外部環(huán)境變化，更新理財觀念和重視理財人員素質的提高，并認真搞好財務管理的創(chuàng)新。如何做好這方面的工作，筆者從財務管理觀念、財務管理目標、財務管理內容三個方面進行了認真解析。

進入21世紀，世界經(jīng)濟正在步人一種新的經(jīng)濟形態(tài)——知識經(jīng)濟時代。知識經(jīng)濟是以知識資源為基礎的一種經(jīng)濟形態(tài)，是工業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展與深化，以人的創(chuàng)造性知識作為最重要的生產要素的經(jīng)濟形態(tài)。知識經(jīng)濟是創(chuàng)新經(jīng)濟，在知識經(jīng)濟時代，知識創(chuàng)新、科學創(chuàng)新、管理創(chuàng)新是知識經(jīng)濟時代的重要特征。在這種情況下，財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，必然要創(chuàng)新以應對新形勢的挑戰(zhàn)。

一、財務管理觀念的創(chuàng)新

為適應知識經(jīng)濟發(fā)展的要求，在財務管理工作中應推進財務管理觀念的創(chuàng)新。

(一)以人為本觀念

知識經(jīng)濟是人才經(jīng)濟，現(xiàn)代企業(yè)管理是以行為科學為依托的“人本主義”管理。從世界范圍來看，凡是經(jīng)濟發(fā)達的國家和地區(qū)，經(jīng)濟的迅猛增長無一不是依賴于對教育和人才的重視。人是生產力中最重要、最活躍的因素，人力資源也是新經(jīng)濟時代最重要、最活躍的組成部分。當今市場競爭表現(xiàn)為商品競爭，商品競爭的本質是技術競爭，其實質則是人才競爭——科技人員創(chuàng)新能力的競爭。只有樹立以人為本的理財觀念，將各項理財活動“人格化”，建立和健全責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，才能充分調動和發(fā)揮人的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

(二)信息價值觀念

知識經(jīng)濟是以信息為基礎的經(jīng)濟，信息技術的開發(fā)和傳播是知識經(jīng)濟的關鍵因素。在知識經(jīng)濟時代，信息產業(yè)成為最受重視、發(fā)展最快的產業(yè)。在新經(jīng)濟時代，隨著信息產業(yè)化的高速發(fā)展，以數(shù)字化為先導，以信息高速公路為主要內容的新技術革命，使信息的傳播、處理、反饋的速度越來越快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟活動的空間變小了，出現(xiàn)了“媒體空間”和“網(wǎng)上實體”。這就要求理財人員必須關注信息的及時搜集與整理，注重對信息價值的分析。信息價值與收益成正比，與信息成本及質量風險成反比。哪個企業(yè)在信息和知識共享上搶先一步，就會獲得競爭的優(yōu)勢

（三）財務風險觀念

財務風險是指企業(yè)在組織生產經(jīng)營過程中，因各種不確定因素的影響而使企業(yè)有蒙受財務損失的可能性。隨著知識經(jīng)濟的到來，企業(yè)會面臨更多的風險，主要體現(xiàn)以下幾點：

1．由于經(jīng)濟活動的網(wǎng)絡化、虛擬化，信息的傳播、處理和反饋速度將會大大加快，倘若對企業(yè)內部和外部信息的收集和分析不完整、不及時，或者企業(yè)管理者不能及時有效地選擇利用內部和外部信息，就會加大企業(yè)的決策風險；

2高新技術的發(fā)展使產品壽命周期不斷縮短，這不僅加大了存貨風險，而且加大了產品設計、開發(fā)風險；

3．由于“媒體空間”的無限擴展以及“網(wǎng)上銀行”和“電子貨幣”的運用，使得國際間的資本流動加快，由此使貨幣風險進一步加?。?/p>

4在高收益心態(tài)追求的驅動下，企業(yè)將大量資金投放在高新技術產業(yè)和無形資產上，使投資風險進一步加大。

因此，如何有效防范、抵御各種風險及危機，在風險與報酬之間取得最佳結合點，使企業(yè)更好地追求創(chuàng)新與發(fā)展，是財務管理需要研究和解決的重要問題。

(四)環(huán)境價值觀念

知識經(jīng)濟的時代要求是實現(xiàn)社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，主導資源有效配置，環(huán)境和生態(tài)的優(yōu)化與平衡。為適應這種要求，理財人員要善于處理和協(xié)調好各種公共關系，努力做到加強與財政、稅務、銀行、物價及上級主管部門的聯(lián)系，以便得到他們的指導和支持，協(xié)調財務部門與公司內其他部門之間的關系，以便得到他們的理解和配合。

二、財務管理目標的創(chuàng)新

財務管理目標是企業(yè)理財活動所希望實現(xiàn)的結果，是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準。它直接反映著理財環(huán)境的變化，并應根據(jù)環(huán)境的變化作適當調整。財務管理目標制約著財務運行的基本特征和發(fā)展方向，是財務運行的一種驅動力。不同的財務管理目標，會產生不同的財務管理運行機制，科學地確定財務管理目標，對優(yōu)化理財行為，實現(xiàn)財務管理的良性循環(huán)，具有重要意義。

目前學術界普遍認為，現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標是“股東財富最大化”，這一目標定位的產權基礎是“業(yè)主產權論”，考慮的只是財務資本的產權所有者——股東的利益。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)財務管理目標不僅要追求股東利益，而且也要追求其他相關利益主體的利益和社會利益，因此，企業(yè)財務管理的目標應重新確立。如美國的IBM公司已把其財務目標提煉為“為職工利益，為顧客利益，為股東利益”。

(一)財務管理目標多元化

知識經(jīng)濟的到來，擴展了企業(yè)資本范圍，改變了企業(yè)的資本結構，物質資本的地位將相對下降，而知識資本的地位將相對上升，企業(yè)將是人力資本和非人力資本共同訂立的特別市場契約。人力資本將成為決定企業(yè)乃至整個社會和經(jīng)濟發(fā)展的最重要資源，是決定社會財富分配的最主要因素。因此，企業(yè)財務目標不僅要考慮財務資本所有者的資本增值最大化、債權人所要求的償債能力最大化、對政府的社會貢獻最大化、對社會公眾的社會經(jīng)濟責任和績效最大化，更要考慮人力資本所有者(經(jīng)營者與員工)的薪金收入最大化和參與企業(yè)稅后利潤分配的財務要求，使企業(yè)經(jīng)理及職工的個人收入與企業(yè)的盈利、他們個人的資產積累和企業(yè)的長遠發(fā)展緊密聯(lián)系在一起。這和目前單純的工資制相比，更有利于強化他們的主人翁意識，更有利于保障他們經(jīng)濟上的直接利益，更有利于充分調動他們的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

(二)財務責任社會化

從利益相關者的角度出發(fā)，企業(yè)既要考慮資本投入者的財務要求，又要兼顧企業(yè)履行社會責任的財務要求，把企業(yè)的社會責任納入財務目標體系是“利益相關者合作”邏輯下的必然選擇。因為知識資源與物質資源的一個明顯差別是知識具有可共享性和可轉移性，它使得企業(yè)與社會的聯(lián)系更加廣泛和深入，而企業(yè)對知識的要求和應用將取決于社會對知識的形成和發(fā)展所做出的貢獻。因而企業(yè)必須履行社會責任，如維護社會公眾利益、保護生態(tài)平衡、防治公害污染、支持社區(qū)文化教育和福利事業(yè)的發(fā)展以及贊助社區(qū)的慈善事業(yè)等。這樣既有助于企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標，也有助于其在社會大眾中樹立良好的形象，更有助于其自身和社會的發(fā)展。

總之，現(xiàn)代企業(yè)財務管理要適應社會環(huán)境和市場條件的變化，財務管理目標的設置應兼顧各相關利益主體的利益，積極履行社會責任，把經(jīng)濟效益、生態(tài)效益和社會效益的有機結合作為企業(yè)理財?shù)淖罡呔辰纭?/p>

三、財務管理內容的創(chuàng)新

(一)籌資管理和投資管理

傳統(tǒng)企業(yè)財務管理的籌資和投資主要是指企業(yè)資金的籌集與運用。知識經(jīng)濟擴展了企業(yè)資本的范圍，改變了企業(yè)的資本結構。企業(yè)的資本包括物質資本和知識資本兩大類，在知識型企業(yè)起主導作用的不再是物質資本，而是知識資本。企業(yè)財務管理中的籌資、投資應著重考慮“籌知”和“投知”。

“籌知”是指知識資本的籌集，也是一個融智的過程。知識經(jīng)濟時代對智力的要求比以往任何一個時代都高。高新技術成果的大量問世，專利發(fā)明的激增，計算機軟件的不斷開發(fā)利用和更新?lián)Q代，咨詢服務業(yè)務的發(fā)展，教育在經(jīng)濟發(fā)展中的決定性作用，都是智能經(jīng)濟的體現(xiàn)。在智能經(jīng)濟社會，知識成為身份的象征，受教育程度越高，掌握知識越豐富的人，越受到社會的尊重，追加知識投資日益成為時髦。財務管理在新經(jīng)濟條件下就是一種智力化管理。一個企業(yè)擁有了大量的知識資本，就擁有發(fā)展生產的主動權，可以為企業(yè)創(chuàng)造大量財富。企業(yè)財務管理應根據(jù)企業(yè)實際情況，對企業(yè)知識資本的籌集進行合理的規(guī)劃，加強對企業(yè)無形資產及人力資源的管理。應盡可能多地吸收外部知識資本，以改善企業(yè)的軟資源環(huán)境與結構?；I集知識資本將成為未來企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)，高水平的智力管理將使得企業(yè)獲得更多的超額價值。

“投知”是指知識資本的運用過程。企業(yè)擁有了大量的知識資本，若用之不合理，也不能為企業(yè)創(chuàng)造效益。‘在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)財務管理應幫助企業(yè)充分利用企業(yè)的知識資本，包括合理估計無形資產帶來的收益，合理估算人力資本的投入價值和收益，使企業(yè)知識資本達到最佳效益結構。通過傳播、擴散、對外投資等方式，最大限度地發(fā)揮知識資本的潛能，發(fā)掘知識資本為企業(yè)帶來源源不斷的財富。與“投知”相適應，投資方案效益的評價應從企業(yè)全局利益、長遠利益出發(fā)，以是否給企業(yè)帶來人力資源的積累、提高人力資源的質量、增強企業(yè)的創(chuàng)新能力和持續(xù)發(fā)展動力為標準。

(二)無形經(jīng)濟是知識經(jīng)濟的一個重要特征

有形經(jīng)濟從本質上看是物質經(jīng)濟，經(jīng)濟活動的主要對象是處理物質資源。而無形經(jīng)濟是以處理無形經(jīng)濟資源為主。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代，經(jīng)濟增長主要依賴廠房、機器設備、原材料等有形資產。

在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)資產結構中以知識為基礎的專利權、商標權、計算機軟件、人才素質、產品創(chuàng)新能力等無形資產所占比重將大大提高，使得無形經(jīng)濟資源成為人類分享財富的新途徑。無形資產將成為企業(yè)最主要、最重要的投資對象。在財務管理中應重視無形資產投資決策及其評價，建立切實反映無形資產狀況及其結果的決策指標體系。

(三)利潤分配由按資分配調整為按“經(jīng)濟要素”分配

經(jīng)濟要素包括土地、勞動、資本和知識。在工業(yè)經(jīng)濟時代，雖然也承認腦力勞動，但并未成為主導的生產要素。在知識經(jīng)濟社會中，腦力勞動成為勞動的主要形式，知識是最稀缺的經(jīng)濟資源。因此，按知識或按經(jīng)濟要素分配財富，是知識經(jīng)濟社會的必然選擇。

利潤分配應改變過去的按資分配的方式，轉為向企業(yè)投入物質資本和知識資本的各所有者之間進行分配，按各所有者為企業(yè)帶來財富的大小比例進行分配，按貢獻大小并結合各相關利益主體所承擔風險的大小來進行分配。

(四)進一步提高風險管理水平

在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)將面臨更多的風險。企業(yè)應建立起“風險識別、風險評估、風險預防、風險控制”的管理機制，增強企業(yè)的財務應變能力，及時有效地阻止不利事件的發(fā)生，把風險降到最低限度。

要強化理財人員的風險意識，使其具備適應新環(huán)境的知識結構，具有及時捕捉風險、衡量和防范風險的能力。在El常理財工作中，應重視對各種可能帶來風險因素的把握，加強財務監(jiān)管和內部牽制，盡可能回避或降低財務風險，以減少損失、增加收益。運用科學方法對投資項目的未來現(xiàn)金流量進行預測，提高投資決策的科學性和可行性。對于技術進步快、對國民經(jīng)濟有促進作用的無形資產，采取類似于固定資產的加速折舊法進行攤銷。

(五)建立反映知識資本價值的財務評價指標

在傳統(tǒng)財務管理評價體系中很難反映知識資本的價值，隨著知識經(jīng)濟時代的到來，對知識資本價值評價已是必然。通過建立反映知識資本價值的財務評價指標，一方面可以反映企業(yè)今后的發(fā)展?jié)摿摆厔?，另一方面可以反映企業(yè)經(jīng)營中存在的缺點和潛在的風險。

企業(yè)的管理者、投資者、債權人、員工等利益相關者要想做出正確的決策，必然會關注反映企業(yè)資本價值的財務指標。例如，可設計反映企業(yè)知識資本比重的指標、反映企業(yè)知識資本貢獻能力的指標、反映企業(yè)創(chuàng)新能力的指標等。

四、結束語

知識經(jīng)濟拓寬了經(jīng)濟活動的空間，改變了經(jīng)濟活動的方式。主要表現(xiàn)在兩個方面：一是網(wǎng)絡化。目前，全球互聯(lián)網(wǎng)的用戶已超過千萬，預計15年內將有十億人使用全球互聯(lián)網(wǎng)。容量巨大、高速互動、知識共享的信息技術網(wǎng)絡構成了知識經(jīng)濟的基礎；二是虛擬化。知識經(jīng)濟時代，由于經(jīng)濟活動數(shù)字化和網(wǎng)絡化的加強，在物理空間縮小的同時，開辟了新的媒體空間。比如，虛擬市場、虛擬銀行。面對信息量大、密度高、覆蓋面廣、傳遞速度快、效率高的信息時代，一切經(jīng)濟活動都必須以快速、準確、完整的信息為導向。

篇3

財務預算是一項綜合管理工作，預算的編制不僅是財務工作，更是站在全局角度上的資源配置、統(tǒng)籌規(guī)劃，因此，各級工會必須樹立財務預算綜合管理觀念。以預算管理為基礎，規(guī)范財務工作，就必須遵循工會預算編制原則“統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”。作為一級工會而言，編制預算不僅僅是編制一張報表上的數(shù)字，更深層次的是要通過預算統(tǒng)籌考慮本級工會年度工作的安排。因此，預算在編制過程中，一定要保證本級工會的重點工作有資金保障，能夠順利完成，同時還要能夠兼顧一般性的日常工作需要。各級工會要高度重視預算工作，充分認識預算不僅僅是加強財務管理的關鍵環(huán)節(jié)，也是切實體現(xiàn)工會財務為工會履行各項社會職能提供物質保證所采取的重要管理手段，預算編制要與工會工作的計劃緊密結合；在實際操作中要以預算為導向，將工會資金主要投入到工會的重點工作中去，嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，控制行政經(jīng)費的過快增長，將更多的資金用于服務工會工作和職工群眾。預算的編制要按照項目編制，預算項目要和工作內容緊密結合，由業(yè)務部門或業(yè)務人員結合業(yè)務工作編制，不能單純由財務人員來編制，要將項目與工作內容緊密結合編制預算，能夠更好地實施各項業(yè)務工作。例如某基層工會計劃做10項工作，按照計劃編制10個項目預算，那么工作人員就能明確來年需要開展哪些工作，等到來年工作時還可以對照計劃開展，明確還有哪些工作還未開展，有利于提高經(jīng)費使用績效和工會財務管理水平。

二、樹立財務制度不可或缺觀念

財務制度是規(guī)范人員行為的標準和依據(jù)。沒有規(guī)矩不成方圓，任何人辦事都要遵循制度，任何事都在制度的約束下進行，各級工會都是一級獨立的法人，有獨立的賬戶，對經(jīng)費依法獨立管理，就必須嚴格執(zhí)行《工會會計制度》，在執(zhí)行制度的過程中要結合本級財務工作實際制定實施細則。各級工會的財務制度實施細則應當由財務部門起草，經(jīng)本級委員會（主席辦公會）通過，并在實踐中逐步完善。一級工會如果沒有本級執(zhí)行《工會會計制度》的實施細則，在一定程度上，工作將無法開展。例如某工作人員進行采購或其他經(jīng)濟業(yè)務，如果本級工會沒有財務制度，就不清楚如何辦理簽字報銷手續(xù)，財務管理的作用就不能很好發(fā)揮，必然影響工作的開展。制定財務制度的責任在于工會的法定代表人，作為一級工會組織的法定代表人是工會主席，有責任主持制定本級的財務管理的各項制度。財務人員要負責起草、修訂本級工會的財務制度。每一級工會都應該按照相關要求，制定可操作的、有針對性的、符合本單位實際工作情況的財務制度，并嚴格執(zhí)行，以制度管人，按制度辦事，確保財務工作有規(guī)章可循。對于一級工會而言，對財務制度的執(zhí)行必須根據(jù)工作需要作出具體規(guī)定，只有這樣才能增強財務管理的實效性。

三、樹立績效評價量化考核觀念

工會資金屬于全體會員職工，要用于全體會員職工，資金的使用也要按照使用效果進行評價，要以群眾滿意，職工歡迎為目的，服務好廣大會員職工。那么如何評價項目是否符合會員職工的需求？這就需要樹立績效評價量化考核觀念。對一個工會組織來說，如果開展的活動項目群眾滿意度、參與度高，那么今后就應該繼續(xù)推進開展；如果這項活動群眾不滿意、參與度不高，那么就要對這項活動進行調整。通過這種績效評價機制可以為項目的開展、資金的使用指明方向，確保本級工會開展的活動都是職工喜聞樂見、廣泛參與的。樹立績效評價量化考核觀念，有助于提高工會資金的使用績效，對工會的財務日常工作起到風向標的作用，確保各項活動的開展符合職工群眾的愿望和要求。

篇4

【關鍵詞】我國青少年 田徑后備人才 培養(yǎng)體系 發(fā)展對策

【中圖分類號】G80-05【文獻標識碼】A【文章編號】1006-9682(2009)09-0061-02

一、問題提出

田徑運動是奧運會上影響最大、金牌總數(shù)最多的運動項目,田徑運動不僅直接體現(xiàn)了更快、更高、更強的奧運精神,也體現(xiàn)了一個國家競技體育的整體實力。田徑在北京奧運會上47塊金牌的分量使得田徑運動已經(jīng)成為世界最大的體育運動項目;而在結束的北京奧運會上我國只取得了兩枚銅牌,可見我國田徑的后備人才培養(yǎng)也就成為我國田徑運動發(fā)展的重中之重?，F(xiàn)代社會缺少了田徑,就缺少了活力;田徑,已經(jīng)成為現(xiàn)代社會人們日常生活中必不可少的生活內容。雖然現(xiàn)代田徑運動中國進入僅有百年多的歷史,但是中國的田徑經(jīng)歷了幾代人的努力才僅有幾個項目沖出亞洲,這是中國田徑界的最大悲哀,也是中國田徑界一直努力的方向。中國田徑發(fā)展中存在的問題是中國田徑界一直努力探索的問題,也是幾代中國田徑教練員、運動員和科研人員一直追尋的問題。經(jīng)過科學研究認為,中國田徑目前存在的問題有多方面的原因,這里就不一一列舉了。在此著重就青少年田徑后備人才的培養(yǎng)進行一下探討,因為現(xiàn)代青少年田徑后備人才的水平和素質,將在一定程度上決定著中國田徑未來的走向。

二、研究方法

文獻資料法;比較研究法;專家訪談法;系統(tǒng)分析法。

三、討論與分析

青少年田徑后備人才培養(yǎng)體系中存在的問題:

1.青少年田徑訓練系統(tǒng)性存在問題

傳統(tǒng)的田徑后備人才訓練是少體校――體校――青年隊――體工隊――國家隊,形成了金字塔型人才培養(yǎng)模式;改革開放以來,國外優(yōu)秀的田徑運動技術、訓練思想、訓練方法與手段、管理體制已經(jīng)大步走進國門,對中國田徑運動技術水平的提高產生了巨大的促進作用,田徑運動的訓練體制開始有了改革,已經(jīng)初步形成了:①小學――中學――大學――職業(yè)隊――國家隊。②少體校――體校――青年隊――體工隊――國家隊的訓練模式。其中,模式①目前剛剛有所起色;模式②基本上占據(jù)大部分江山。眾所周知,真正成為能夠代表國家上場參加世界大賽的田徑后備人才是在訓運動員的百分之幾,田徑后備人才的成才率不高是中國田徑運動發(fā)展中不可忽視的重要問題,那么這一問題的主要原因就是青少年田徑后備人才訓練的系統(tǒng)性存在問題。沒有一套適合中國青少年特點的切實可行的田徑教學訓練大綱,也是影響青少年田徑后備人才訓練的系統(tǒng)性問題的癥結所在。

2.青少年田徑后備人才文化素質教育存在明顯的缺陷

田徑不僅僅是一項運動,也是一種體育文化,其深刻的內涵體現(xiàn)在田徑比賽與欣賞過程中,運動員創(chuàng)造出的動態(tài)美感,陶冶人的心靈,激發(fā)人的欲望,促進人類的交流,并不斷地創(chuàng)造出人類積極向上的精神文明。但是,中國近一個世紀的田徑發(fā)展史和世界田徑運動的發(fā)展史證明,一個沒有文化素質的田徑后備人才是不可能有大的發(fā)展前途的,中國的田徑運動實踐證明,中國田徑后備人才的文化素質教育存在著明顯的缺陷,在2008年奧運會取得金牌總數(shù)第一的推動下,大力發(fā)展中國青少年田徑運動,著力進行青少年田徑后備人才的文化素質教育是當務之急。

3.田徑教練員素質與能力有待提高

研究表明,中國田徑除了學校體育中體育教師,從業(yè)余體校到專業(yè)隊、再到國家隊幾乎都是田徑后備人才退役后改行而成的。因此,經(jīng)驗訓練是中國田徑運動訓練的一道風景線,也是影響中國田徑運動發(fā)展中必須加以解決的問題。盡管,中國田協(xié)每年都進行田徑教練員各個級別的上崗培訓,但是,真正能夠提高的教練員有幾個?短期培訓只能解決方法和手段問題,而長期培養(yǎng)才能解決訓練指導思想和戰(zhàn)略戰(zhàn)術風格的形成問題。一名田徑教練員的素質與能力水平在很大程度上決定著運動員的實力與水平,這是不爭的事實。例如,2006年遼寧省省運會上,就因為某代表隊在比賽前期給青少年使用違禁藥物導致該代表隊被禁止參賽。這也是教練員在培養(yǎng)青少年問題上沒有考慮運動員以后的發(fā)展,只要求在當時為自己取得成績,而使運動員從生理、心理和身體上遭到了破壞。因此,提高田徑教練員的綜合素質與執(zhí)教能力,尤其是對中國青少年田徑運動的發(fā)展將產生不可估量的長遠作用。

四、青少年田徑后備人才培養(yǎng)體系發(fā)展對策的理論探索

1.早期專項化訓練要與文化素質教育同步進行

世界田徑運動發(fā)展表明,早期專項化是田徑運動快速發(fā)展的一條成功之路。但是,早期專項化訓練必須同時要與文化素質教育同步進行,只有這樣,才能使田徑后備人才的智力能力得到發(fā)展,從而促進其對田徑運動的理解和創(chuàng)新思維;才能使田徑后備人才的體育道德得到發(fā)展,從而促進其對田徑文化的理解、創(chuàng)新、表現(xiàn)和守法;才能使田徑后備人才的審美能力得到發(fā)展,從而促進其對田徑運動的理解和表現(xiàn)美與創(chuàng)造美。按照的哲學思想,田徑文化應該理解為人類的田徑運動實踐活動及其一切成果,它一方面對象化為田徑運動的物質文化、制度文化、精神文化,另一方面又主體化為田徑后備人才身心結構中的文化素質(包括科學素質、道德素質、審美素質等等)。因此,田徑運動的文化素質教育就是將田徑文化這一人類社會所特有的社會實踐活動的豐富成果,以象征性的符號系統(tǒng),通過青少年自身的工具性操作和主動性構建,內化在心理層面,積淀與身心組織之中,從而形成田徑后備人才的文化素質。實踐證明,田徑運動訓練與文化素質教育脫節(jié),就會出現(xiàn)田徑后備人才的盲目、盲動等過激行為,有的甚至觸犯國家法律。

2.積極引進國外先進經(jīng)驗的同時,也要摸索出適合中國人特點的訓練方法與技、戰(zhàn)術特色,從小就進行系統(tǒng)的專項訓練。

改革開放以來,中國田徑界積極引進了一批國外教練員,確實給中國田徑帶來了先進的思想、經(jīng)驗和訓練方法。但是我們不能照葫蘆畫瓢,一味地搞拿來主義;要想發(fā)展,就應該創(chuàng)新,就應該按照中國青少年的特點,大膽地揚棄,摸索出適合中國人特點的訓練方法與技、戰(zhàn)術特色,從小就進行系統(tǒng)的專項訓練,逐步形成具有中國特色的田徑運動的技、戰(zhàn)術特點,給世界一個驚喜。

3.在大、中、小學校系統(tǒng)地進行田徑運動課程體系的建設,扎扎實實地在青少年學生中進行田徑運動技能的系統(tǒng)培養(yǎng)。

調查表明,無論是過去、還是現(xiàn)在的大、中、小學校體育課程體系中,田徑項目教學的比重十分微小,連最新的九年義務教育全日制小學、初中、高中的《體育與健康教學大綱》中,盡管把田徑列為必修課程,但是各學校真正上田徑的幾乎寥寥無幾,導致大綱中對田徑運動教學要求的系統(tǒng)性難以體現(xiàn),談何發(fā)展青少年田徑運動?因此,在大、中、小學校系統(tǒng)地進行田徑運動課程體系的建設,扎扎實實地在青少年學生中進行田徑運動技能的系統(tǒng)培養(yǎng),才是真正提高中國青少年田徑運動技術水平的迫在眉睫的問題。

4.建立健全“大學、高中、初中、小學”的四級學校田徑訓練體制

沒有大、中、小學校系統(tǒng)地進行田徑運動課程體系的建設,談何建立健全“大學、高中、初中、小學”的四級學校田徑訓練體制?那么,建立健全“大學、高中、初中、小學”的四級學校田徑聯(lián)賽體制,首先應該進行大、中、小學校系統(tǒng)地進行田徑運動課程體系的建設,扎扎實實地進行青少年田徑運動的理論、技術等方面的系統(tǒng)教學,才能一步一個腳印的提高青少年學生的田徑運動技術水平,才能為建立健全“大學、高中、初中、小學”的四級學校田徑聯(lián)賽體制奠定基礎。這里也要明確,建立健全四級學校田徑聯(lián)賽體制,不僅要建立體制,也要建立良好的運行機制;既要培養(yǎng)大批德才兼?zhèn)涞奶飶讲门袉T,也要培養(yǎng)大批有真才實學的田徑教練。否則,建立健全“大學、高中、初中、小學”的四級學校田徑聯(lián)賽體制,只能成為紙上談兵,無法落到實處。

五、結論與建議

1.結 論

傳統(tǒng)的我國青少年田徑后備人才培養(yǎng)模式,是在計劃經(jīng)濟體制下的“舉國體制”作用下的業(yè)余體校(縣區(qū))、體校(地市、省)、省運動隊、國家隊的“金字塔型”人才培養(yǎng)模式。這種人才培養(yǎng)模式是建立在計劃經(jīng)濟時代的產物,也為國家培養(yǎng)了大批優(yōu)秀青少年田徑人才,為中國競技體育沖出亞洲,走向世界,創(chuàng)造奧運輝煌,做出了重大的貢獻。

但是,隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立,原來建立在計劃經(jīng)濟體制下的“舉國體制”作用下的業(yè)余體校(縣區(qū))、體校(地市、省)、省運動隊、國家隊的“金字塔型”人才培養(yǎng)模式(第一種),已經(jīng)不能適應新時期優(yōu)秀青少年田徑后備人才培養(yǎng)的要求,這樣就相繼出現(xiàn)了教育系統(tǒng)的體育傳統(tǒng)項目學?！耙粭l龍式”青少年田徑后備人才培養(yǎng)模式(第二種)、中學到大學體育的“體教結合”的競技體育人才培養(yǎng)模式(第三種)和社會力量辦(青少年)田徑俱樂部的青少年田徑后備人才培養(yǎng)模式(第四種)。研究已經(jīng)發(fā)現(xiàn)前兩種存在的問題和弊端較多。第三種優(yōu)勢明顯,第四種正在摸索發(fā)展。

那么,把青少年田徑俱樂部發(fā)展成真正能夠為國家培養(yǎng)優(yōu)秀田徑后備人才的職業(yè)化模式的人才培養(yǎng)基地,還需要實踐的不斷探索和理論的總結,需要各有關方面的大力支持。課題組認為,這種青少年田徑后備人才的培養(yǎng)模式還是大有前途的。問題是我國目前還處于社會轉型期,方方面面的矛盾需要協(xié)調和解決,社會力量辦青少年田徑俱樂部的投入還不是很大和很多,還需要積極的引導。歐洲人100多年前辦到的事,中國人現(xiàn)在已經(jīng)能夠辦到,只不過還需要些時間。中國田徑期待著雄踞世界田壇,傲視歐美的那一天早日到來。

2.建 議

中國正在走向富強,中國的政治體制和經(jīng)濟體制正在改革,尤其是中國社會正在由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡,整個社會正處于轉型期。中國田徑運動起步晚于歐美,但是發(fā)展較快。通過課題組對本課題研究,認為目前存在四種青少年田徑后備人才的培養(yǎng)模式,可見,青少年田徑后備人才的培養(yǎng)模式已經(jīng)呈現(xiàn)多元化方向發(fā)展態(tài)勢,并且各有優(yōu)勢,各有千秋。2008年奧運會后,國家將把體育的重點轉移到全民健身上來,舉國體制下的“金字塔”還能夠存活多久,值得思考。那么,解決矛盾,揚長補短,將四種青少年田徑后備人才的培養(yǎng)模式的經(jīng)驗和優(yōu)勢組合起來,實現(xiàn)強強聯(lián)合,優(yōu)勢互補,以社會力量辦和大中學校辦為主導,實行“體教結合”應該是體育和教育部門培養(yǎng)優(yōu)秀田徑后備人才的共同職責,也是今后優(yōu)秀青少年田徑后備人才培養(yǎng)的大事所趨。

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7 孫 巖等.我國業(yè)余體育訓練歷史發(fā)展及現(xiàn)狀分析[J].體育學刊,2003.10(3):113～114

8 曹 .全視角審視傳統(tǒng)體育校[N].中國體育報,2005.8.24

篇5

論文摘要：不同的時代有不同的理財理念，新經(jīng)濟的發(fā)展應當有與之相應的新的理財理念。與此相應，理財人員在財務管理過程中持有的思想觀念和價值觀念，即理財理念也應變革與更新。

20世紀．90年代以來，人類社會進入了以“知識經(jīng)濟”、“網(wǎng)絡經(jīng)濟”、“數(shù)字經(jīng)濟”為基礎的新經(jīng)濟時代。對于這種新經(jīng)濟，美國進步政策研究所是這樣界定的：新經(jīng)濟是以知識和思想為基礎的經(jīng)濟。在這一經(jīng)濟中，創(chuàng)造就業(yè)和提高生活水平的關鍵是體現(xiàn)在服務和制造業(yè)產品中的創(chuàng)新思想和技術。在這一經(jīng)濟中，風險、不確定性和連續(xù)的變革是法則。新經(jīng)濟是一種高技術、服務和辦公室型的經(jīng)濟，是建立在新技術、新勞動組織方式和新產業(yè)基礎之上的經(jīng)濟，是建立在貿易依存度不斷提高基礎之上的經(jīng)濟，是建立在對外投資不斷提高基礎之上的經(jīng)濟。新經(jīng)濟的依托是不斷創(chuàng)新、迅速發(fā)展的高新科技公司。新經(jīng)濟既加劇了市場競爭又增加了競爭對手之間的合作，加快了公司和就業(yè)的新陳代謝，極大地擴大了生產需求和消費需求，使產品生命周期縮短，大大降低了生產成本和價格。與此相應，理財人員在財務管理過程中持有的思想觀念和價值觀念即理財觀念也應變革與更新，對此本文略作如下探析。

一、人本理念

人力資源是新經(jīng)濟王冠上最璀璨的寶石，是推動新經(jīng)濟發(fā)展的第一驅動力。優(yōu)秀人才的創(chuàng)新思維往往能造就巨大的財富，正所謂“易求無價寶，難得有才郎”。就企業(yè)發(fā)展來看，人力資本在新經(jīng)濟發(fā)展中已成為企業(yè)發(fā)展中最重要的資本，企業(yè)能否成功，將在很大程度上取決于它占有什么檔次的人才，占有多少這種檔次的人才以及如何開發(fā)與運用這些人才。因此，企業(yè)家必須樹立“人本”理念，重視現(xiàn)有的人才，招攬緊缺的人才，并努力為其充分發(fā)揮聰明才智創(chuàng)造條件，使其最大限度地發(fā)揮積極作用。也正因為如此，現(xiàn)代企業(yè)管理均奉行以行為科學為依托的“人本主義”管理。人作為生產力中最積極、最活躍的因素的能動作用正在凸現(xiàn)，人力資源也成了新經(jīng)濟發(fā)展中最重要、最活躍的組成部分。正如一些經(jīng)濟學家所言，當今市場競爭表現(xiàn)為商品競爭，商品競爭的本質是技術競爭，其實質則是人才競爭——科技人員創(chuàng)新能力的競爭。這便要求理財人員充分意識到在新經(jīng)濟的日益激烈的市場競爭中，人才才是企業(yè)最重要的資產，人力資源是會計主體的一項資產，而且是企業(yè)組織中一項舉足輕重的無形資產，是生產過程中惟一能動的資源。把人的成本和價值作為組織的資源而進行的計量和報告，其目的是便于把人作為組織的資源而進行管理與配置。這樣才能樹立以人為本的理財觀念，將各項理財活動“人格化”，建立和健全責、權、利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，才能充分調動和發(fā)揮人的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

二、創(chuàng)新理念

創(chuàng)新是一個民族進步的靈魂，是一個國家興旺發(fā)達的不竭動力。在新經(jīng)濟的發(fā)展中，由于新產業(yè)不斷涌現(xiàn)，產業(yè)調整與升級加速，產品更新加快，技術周期縮短，創(chuàng)新也成了一個企業(yè)永葆生機與活力，贏得競爭優(yōu)勢的源泉。新經(jīng)濟的發(fā)展沒有止境，創(chuàng)新也沒有止境。適應這種創(chuàng)新的要求，理財人員就必須具備創(chuàng)新理念，善于產生先見之明。由于創(chuàng)新的拓展與擴散，信息不對稱的存在，理財面臨的不確定性大大增加，這便要求理財人員在財務會計工作中既要遵循理財?shù)南鄬σ?guī)范性，又要充分注意市場中每個會計主體的特殊性。因而理財人員便不可能用一成不變的財務管理經(jīng)驗、財務管理方法去適用于所有的理財對象。理財人員只有不斷創(chuàng)新，才能有效推動理財水平躍上新臺階，才能有效提升自身的理財素養(yǎng)，適應新經(jīng)濟對理財靈活性、變動性的要求。

三、信息價值理念

“信息”一詞來源于拉丁文，原意是陳述、解釋。漢語中“信息”是指可以傳遞、傳送的消息。從理財角度來看，信息是指人們通過感覺器官和人腦能夠感知到的知識與技能以及有關的其他消息。其特點突出地表現(xiàn)為：信息是可以共享的，可以同時為許多人所占有、所使用；信息的作用和價值可以隨接受者的不同而不同；信息可以多次使用，在使用中并不損耗；信息在使用中不僅不會損耗，而且可以增值，可以產生出新的信息。信息資源是極其豐富的，是無限的，我們要善于發(fā)現(xiàn)，善于選擇，善于使用。正如我們平時所說的，信息無所不有，無所不在，重要的是必須經(jīng)過篩選。比如，網(wǎng)上的信息雖然是資源、是財富，但是，它們大部分是未被開采的原礦，需要我們對信息價值進行深層次開發(fā)，才能在信息的潛在價值中開發(fā)出信息的顯在價值。在新經(jīng)濟時代，由于信息產業(yè)化的高速發(fā)展，信息網(wǎng)絡技術的普及與運用，信息和知識成為社會和組織的核心戰(zhàn)略資源，整個社會和組織沉浸在巨大的信息和知識的海洋中。這使得知識及理財信息成為共享的資源，對理財中的信息也提出了全新的要求。因為，傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟下信息用戶注重的是財務信息，在新經(jīng)濟下信息用戶不僅要獲取財務信息，還要獲取非財務信息；不僅要獲取定量信息，還要更多地獲取定性信息；不僅要獲取確定的信息，還要更多地獲取不確定的信息；不僅要獲取歷史信息，還要更多地獲取預測信息；不僅要獲取企業(yè)整體信息，還要獲取分部信息。在信息質量上強調信息的相關性、一致性與及時性。同時，信息用戶還要求拓展信息披露內容，增加對衍生金融工具的揭示，把衍生金融工具納入財務報表內，充分披露它的價值變動、報酬與風險的轉移、潛在風險以及對財務報表的影響；增加對財務報表表外項目的披露，如長期租賃、長期購買協(xié)議以及與其相關的機會和風險等表外項目；分別列示經(jīng)常事項和非經(jīng)常事項的作用、影響；列表揭示分部信息；披露資產頂債計量的不確定性；提供不定期的財務報告；加強對無形資產的確認、計量。總之，會計信息用戶要求獲得盡量多的信息以利于其做出正確的決策。此外，會計信息用戶還要求信息披露電子化。一方面，現(xiàn)代信息技術，包括數(shù)據(jù)庫和Internet以及網(wǎng)絡安全技術等完全可以使理財人員建構一個以全國性以至全球性的理財信息收集、整理、分析和的網(wǎng)絡。尤其是電子聯(lián)機定時報告系統(tǒng)的出現(xiàn)和運用，能夠隨時對數(shù)據(jù)進行加工、處理，提供定時財務報告的財務軟件的出現(xiàn)，使會計業(yè)務數(shù)據(jù)在發(fā)生的同時即可被記錄和處理。而信息使用者通過聯(lián)機，直接進入相關的理財管理信息系統(tǒng)，及時有效地選取分析所需的信息，不必等到分期報告出來以后再看歷史信息。另一方面，簡便有效的運作是新經(jīng)濟的第一法寶。在新經(jīng)濟時代，一切經(jīng)濟活動均需以快、準、全的信息為導向。以數(shù)字化技術為先導、以信息高速公路為主要內容的新信息技術革命，使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟活動的空間變小。即時的通訊手段帶來了即時的操作和調控，就像司機隨時掌握著方向盤一樣，信息使用者隨時可根據(jù)經(jīng)濟實體變化的市場指標做出相應的理財對策調整。這便要求理財人員能夠對理財信息進行更深層次的處理，注重對理財信息的實時搜集、利用和分析，進行理財決策和資金運籌，最大限度地做到實時跟蹤理財項目的市場變動情況，這個過程是在整個理財中最能為會計信息用戶帶來價值的過程。這時理財人員和會計信息用戶處在互利的關系之中。而且雙方均要致力于共同創(chuàng)造價值，而創(chuàng)造價值的核心是要創(chuàng)造信息價值。這是因為，會計信息用戶和理財人員的互動過程中最具有價值的環(huán)節(jié)實際上是理財信息更深層次處理的過程，從這個意義上來說，理財人員、會計信息用戶均在利用網(wǎng)絡的共享信息和深層次的實時處理理財信息所帶來的信息價值鏈，經(jīng)營自我，挑戰(zhàn)自我，體現(xiàn)自身價值和創(chuàng)新成果。轉貼于中國論文下

四、法治理念

篇6

論文摘要：不同的時代有不同的理財理念，新經(jīng)濟的發(fā)展應當有與之相應的新的理財理念。與此相應，理財人員在財務管理過程中持有的思想觀念和價值觀念，即理財理念也應變革與更新。

20世紀．90年代以來，人類社會進入了以“知識經(jīng)濟”、“網(wǎng)絡經(jīng)濟”、“數(shù)字經(jīng)濟”為基礎的新經(jīng)濟時代。對于這種新經(jīng)濟，美國進步政策研究所是這樣界定的：新經(jīng)濟是以知識和思想為基礎的經(jīng)濟。在這一經(jīng)濟中，創(chuàng)造就業(yè)和提高生活水平的關鍵是體現(xiàn)在服務和制造業(yè)產品中的創(chuàng)新思想和技術。在這一經(jīng)濟中，風險、不確定性和連續(xù)的變革是法則。新經(jīng)濟是一種高技術、服務和辦公室型的經(jīng)濟，是建立在新技術、新勞動組織方式和新產業(yè)基礎之上的經(jīng)濟，是建立在貿易依存度不斷提高基礎之上的經(jīng)濟，是建立在對外投資不斷提高基礎之上的經(jīng)濟。新經(jīng)濟的依托是不斷創(chuàng)新、迅速發(fā)展的高新科技公司。新經(jīng)濟既加劇了市場競爭又增加了競爭對手之間的合作，加快了公司和就業(yè)的新陳代謝，極大地擴大了生產需求和消費需求，使產品生命周期縮短，大大降低了生產成本和價格。與此相應，理財人員在財務管理過程中持有的思想觀念和價值觀念即理財觀念也應變革與更新，對此本文略作如下探析。

一、人本理念

人力資源是新經(jīng)濟王冠上最璀璨的寶石，是推動新經(jīng)濟發(fā)展的第一驅動力。優(yōu)秀人才的創(chuàng)新思維往往能造就巨大的財富，正所謂“易求無價寶，難得有才郎”。就企業(yè)發(fā)展來看，人力資本在新經(jīng)濟發(fā)展中已成為企業(yè)發(fā)展中最重要的資本，企業(yè)能否成功，將在很大程度上取決于它占有什么檔次的人才，占有多少這種檔次的人才以及如何開發(fā)與運用這些人才。因此，企業(yè)家必須樹立“人本”理念，重視現(xiàn)有的人才，招攬緊缺的人才，并努力為其充分發(fā)揮聰明才智創(chuàng)造條件，使其最大限度地發(fā)揮積極作用。也正因為如此，現(xiàn)代企業(yè)管理均奉行以行為科學為依托的“人本主義”管理。人作為生產力中最積極、最活躍的因素的能動作用正在凸現(xiàn)，人力資源也成了新經(jīng)濟發(fā)展中最重要、最活躍的組成部分。正如一些經(jīng)濟學家所言，當今市場競爭表現(xiàn)為商品競爭，商品競爭的本質是技術競爭，其實質則是人才競爭——科技人員創(chuàng)新能力的競爭。這便要求理財人員充分意識到在新經(jīng)濟的日益激烈的市場競爭中，人才才是企業(yè)最重要的資產，人力資源是會計主體的一項資產，而且是企業(yè)組織中一項舉足輕重的無形資產，是生產過程中惟一能動的資源。把人的成本和價值作為組織的資源而進行的計量和報告，其目的是便于把人作為組織的資源而進行管理與配置。這樣才能樹立以人為本的理財觀念，將各項理財活動“人格化”，建立和健全責、權、利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，才能充分調動和發(fā)揮人的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

二、創(chuàng)新理念

創(chuàng)新是一個民族進步的靈魂，是一個國家興旺發(fā)達的不竭動力。在新經(jīng)濟的發(fā)展中，由于新產業(yè)不斷涌現(xiàn)，產業(yè)調整與升級加速，產品更新加快，技術周期縮短，創(chuàng)新也成了一個企業(yè)永葆生機與活力，贏得競爭優(yōu)勢的源泉。新經(jīng)濟的發(fā)展沒有止境，創(chuàng)新也沒有止境。適應這種創(chuàng)新的要求，理財人員就必須具備創(chuàng)新理念，善于產生先見之明。由于創(chuàng)新的拓展與擴散，信息不對稱的存在，理財面臨的不確定性大大增加，這便要求理財人員在財務會計工作中既要遵循理財?shù)南鄬σ?guī)范性，又要充分注意市場中每個會計主體的特殊性。因而理財人員便不可能用一成不變的財務管理經(jīng)驗、財務管理方法去適用于所有的理財對象。理財人員只有不斷創(chuàng)新，才能有效推動理財水平躍上新臺階，才能有效提升自身的理財素養(yǎng)，適應新經(jīng)濟對理財靈活性、變動性的要求。

三、信息價值理念

“信息”一詞來源于拉丁文，原意是陳述、解釋。漢語中“信息”是指可以傳遞、傳送的消息。從理財角度來看，信息是指人們通過感覺器官和人腦能夠感知到的知識與技能以及有關的其他消息。其特點突出地表現(xiàn)為：信息是可以共享的，可以同時為許多人所占有、所使用；信息的作用和價值可以隨接受者的不同而不同；信息可以多次使用，在使用中并不損耗；信息在使用中不僅不會損耗，而且可以增值，可以產生出新的信息。信息資源是極其豐富的，是無限的，我們要善于發(fā)現(xiàn)，善于選擇，善于使用。正如我們平時所說的，信息無所不有，無所不在，重要的是必須經(jīng)過篩選。比如，網(wǎng)上的信息雖然是資源、是財富，但是，它們大部分是未被開采的原礦，需要我們對信息價值進行深層次開發(fā)，才能在信息的潛在價值中開發(fā)出信息的顯在價值。在新經(jīng)濟時代，由于信息產業(yè)化的高速發(fā)展，信息網(wǎng)絡技術的普及與運用，信息和知識成為社會和組織的核心戰(zhàn)略資源，整個社會和組織沉浸在巨大的信息和知識的海洋中。這使得知識及理財信息成為共享的資源，對理財中的信息也提出了全新的要求。因為，傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟下信息用戶注重的是財務信息，在新經(jīng)濟下信息用戶不僅要獲取財務信息，還要獲取非財務信息；不僅要獲取定量信息，還要更多地獲取定性信息；不僅要獲取確定的信息，還要更多地獲取不確定的信息；不僅要獲取歷史信息，還要更多地獲取預測信息；不僅要獲取企業(yè)整體信息，還要獲取分部信息。在信息質量上強調信息的相關性、一致性與及時性。同時，信息用戶還要求拓展信息披露內容，增加對衍生金融工具的揭示，把衍生金融工具納入財務報表內，充分披露它的價值變動、報酬與風險的轉移、潛在風險以及對財務報表的影響；增加對財務報表表外項目的披露，如長期租賃、長期購買協(xié)議以及與其相關的機會和風險等表外項目；分別列示經(jīng)常事項和非經(jīng)常事項的作用、影響；列表揭示分部信息；披露資產頂債計量的不確定性；提供不定期的財務報告；加強對無形資產的確認、計量?？傊?，會計信息用戶要求獲得盡量多的信息以利于其做出正確的決策。此外，會計信息用戶還要求信息披露電子化。一方面，現(xiàn)代信息技術，包括數(shù)據(jù)庫和Internet以及網(wǎng)絡安全技術等完全可以使理財人員建構一個以全國性以至全球性的理財信息收集、整理、分析和的網(wǎng)絡。尤其是電子聯(lián)機定時報告系統(tǒng)的出現(xiàn)和運用，能夠隨時對數(shù)據(jù)進行加工、處理，提供定時財務報告的財務軟件的出現(xiàn)，使會計業(yè)務數(shù)據(jù)在發(fā)生的同時即可被記錄和處理。而信息使用者通過聯(lián)機，直接進入相關的理財管理信息系統(tǒng)，及時有效地選取分析所需的信息，不必等到分期報告出來以后再看歷史信息。另一方面，簡便有效的運作是新經(jīng)濟的第一法寶。在新經(jīng)濟時代，一切經(jīng)濟活動均需以快、準、全的信息為導向。以數(shù)字化技術為先導、以信息高速公路為主要內容的新信息技術革命，使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟活動的空間變小。即時的通訊手段帶來了即時的操作和調控，就像司機隨時掌握著方向盤一樣，信息使用者隨時可根據(jù)經(jīng)濟實體變化的市場指標做出相應的理財對策調整。這便要求理財人員能夠對理財信息進行更深層次的處理，注重對理財信息的實時搜集、利用和分析，進行理財決策和資金運籌，最大限度地做到實時跟蹤理財項目的市場變動情況，這個過程是在整個理財中最能為會計信息用戶帶來價值的過程。這時理財人員和會計信息用戶處在互利的關系之中。而且雙方均要致力于共同創(chuàng)造價值，而創(chuàng)造價值的核心是要創(chuàng)造信息價值。這是因為，會計信息用戶和理財人員的互動過程中最具有價值的環(huán)節(jié)實際上是理財信息更深層次處理的過程，從這個意義上來說，理財人員、會計信息用戶均在利用網(wǎng)絡的共享信息和深層次的實時處理理財信息所帶來的信息價值鏈，經(jīng)營自我，挑戰(zhàn)自我，體現(xiàn)自身價值和創(chuàng)新成果。

四、法治理念

篇7

[論文摘要]針對我國商業(yè)銀行新興發(fā)展的個人理財業(yè)務，本文通過對目前個人理財理念及我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀的研究，指出了我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務存在的問題，并提出相應對策，以此促進我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的發(fā)展。

一、國內個人理財業(yè)務的發(fā)展概述

（一）個人理財業(yè)務的概念

個人理財是指個人資產通過銀行專家的理財服務實現(xiàn)保值增值的過程。而個人理財服務是指銀行利用掌握的客戶信息與金融產品，通過發(fā)掘客戶需求，幫助客戶分析自身財務狀況，制定個人財務管理計劃，并幫助客戶選擇金融產品的一系列服務過程。具體的講，我國當前個人理財業(yè)務，就是專家根據(jù)客戶的資產狀況和對風險的承受能力，為客戶提供專業(yè)的個人投資建議，幫助客戶合理而科學地將資產投資到股票，債券，保險和儲蓄等金融品種中，以實現(xiàn)個人資產的保值增值，從而滿足客戶對投資回報與風險的不同要求。

商業(yè)銀行的個人理財是商業(yè)銀行利用其網(wǎng)點、技術、人才、信息、資金等方面的優(yōu)勢，以自然人（或個人客戶）為服務對象，為其提供包括投資理財、代收代付、保管、轉賬匯兌結算、資金融通、信息咨詢等在內的全方位的綜合性金融服務。

（二）我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀

長期以來，我國銀行對個人的金融理財服務僅僅局限于儲蓄、代收代付等簡單的業(yè)務?？墒请S著個人財富的增長和金融市場的發(fā)展，各家商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務迅速發(fā)展起來。以1996年中信實業(yè)銀行最早推出的“私人理財中心”為開始至今的10年期間，在以銀行、基金公司、保險公司為主體的基礎上，各家機構紛紛推出相應的理財產品和服務。2001年6月，上海出現(xiàn)了以楊韶敏等6位理財員命名的理財工作室，這標志著我國銀行業(yè)在個人理財服務上進入了一個新階段。近幾年來，國內商業(yè)銀行經(jīng)過對個人理財業(yè)務的研究和探索，已經(jīng)普遍認識到了開展個人理財業(yè)務的重要性和必要性，“個人理財中心”“理財工作室”在紛紛設立，新的金融產品也在不斷地推出，國內幾乎所有商業(yè)銀行都將該業(yè)務的開展作為競爭優(yōu)質客戶的重要手段核心的經(jīng)濟效益增長點。

二、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務存在的問題

（一）理財產品單一，存在同質化

目前國內各商業(yè)銀行盡管都有各自不同的理財品牌，如招商銀行“金葵花”理財品牌，中信實業(yè)銀行的“理財寶”品牌，工行的“理財金賬戶”等。但它們的業(yè)務范圍更多的只是把現(xiàn)有的業(yè)務進行重新整合，大都集中在個人信貸、代收代付、信息服務等基礎性理財產品上，關于投資類理財產品相對較少，更談不上結合客戶的投資偏好和資金實力，為客戶提供個性化的理財計劃。同時，我國各家商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務趨同現(xiàn)象嚴重，一家能做的業(yè)務，別人可以很快“復制”， 一家銀行剛剛開發(fā)出新產品，其他商業(yè)銀行立刻就能跟進，盡管名目互不雷同，但功能特點類似、投資收益相當， 各行間的差異就主要表現(xiàn)在代客理財?shù)闹攸c略有不同。

（二）金融分業(yè)經(jīng)營的政策體制，限制了銀行個人理財業(yè)務發(fā)展空間。

由于目前國內金融業(yè)尚處于分業(yè)經(jīng)營階段，銀行、證券、保險三大市場相互割裂使得銀行無法利用證券和保險這兩個市場為客戶實現(xiàn)增值，這大大制約了個人理財業(yè)務的發(fā)展空間，導致個人理財業(yè)務過程中的個性化服務只能在較低的層面操作，因而，目前的銀行個人理財業(yè)務基本上還是停留在咨詢、建議或投資方案設計等層面上，還不算是真正意義上的理財。

（三）專業(yè)理財人員的缺乏

銀行個人理財業(yè)務，是一項知識性、技術性相當強的綜合業(yè)務，涉及到市場、資本、金融、投資、貿易、法律等各個領域，對從業(yè)人員的專業(yè)素質要求非常高。它要求理財人員不僅要全面了解銀行個人業(yè)務的各項產品和功能，還應掌握資本、證券、保險、投資、期貨、房地產等相關金融知識，具有綜合性強、靈敏度高、涉及面廣等特點。但我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的個人理財服務人員，多是原來從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務的員工，對證券、保險等專業(yè)知識知之不多，文化素質也普遍不高，理財建議還只是停留在為客戶提供儲種選擇、個人存單質押等與傳統(tǒng)儲蓄業(yè)務相關的服務上，而未能真正為客戶提供適當?shù)睦碡斀ㄗh，不能讓客戶了解理財?shù)暮诵暮秃x，只會讓客戶感到自己離理財服務越來越遠。

（四）營銷宣傳渠道單一

國內商業(yè)銀行目前在經(jīng)營管理上基本上都將對公業(yè)務和個人業(yè)務分開，在對外營銷中，還是個人歸個人的，公司歸公司的，沒有形成聯(lián)動營銷，資源未能得到充分的利用。對于個人理財產品的推介，僅限于柜臺、少數(shù)的個人理財中心、理財室，分銷渠道建設落后，未能將客戶經(jīng)理、物理網(wǎng)點、電話銀行、網(wǎng)上銀行等多種有形無形的營銷渠道有效地整合在一起，難以形成交互式、立體式的營銷網(wǎng)絡。在個人理財服務方面所做的宣傳，也極其有限，即使做了一些廣告，也是零打碎敲，沒有很好地策劃。

三、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展對策

（一）理財產品以及服務多樣化原則

開展個人理財業(yè)務，必須滿足不同層次客戶的需要，不同年齡、職業(yè)客戶，其理財要求各不相同，因此要有針對性地研究、開發(fā)、設計出不同的理財產品，并由單一的儲蓄業(yè)務向多元化的銀行資產、負債、中間業(yè)務一體化發(fā)展，不僅要提供銀行結算、授信、咨詢、業(yè)務等“一攬子”服務，還要提供保險、稅務等銀行的社會綜合，以滿足客戶要求的多樣性。

（二）做好市場細分，實行差別化服務

隨著市場競爭的加劇，國內銀行逐步引入市場細分理念，確立以客戶為中心的經(jīng)營理念，以目標客戶為基礎，為客戶“量身定做”個人理財產品，有差別地、選擇性地進行金融產品的營銷和客戶服務，把有限的資源用于能為自身業(yè)務帶來巨大發(fā)展空間和市場的重點優(yōu)質客戶。我們不僅可以根據(jù)客戶收入高低進行市場細分，還可通過客戶的年齡層次進行市場細分。在市場細分中，抓住目標客戶群，進行更進一步的細分，以便提供更好的服務

（三）加強復合型個人理財人才的培養(yǎng)

個人理財服務是一項知識密集型產品，從業(yè)人員若沒有豐富

的相關專業(yè)知識，是不能夠勝任這項工作的。因此，商業(yè)銀行應培養(yǎng)一批高素質的理財客戶經(jīng)理和熟悉多方面金融業(yè)務的理財專家，他們具有相關的金融理論知識和財務分析知識，具有市場分析能力和市場投資技巧，在個人理財業(yè)務中，能夠為顧客提出詳盡具體的規(guī)劃，并根據(jù)客戶的實際財務狀況、風險偏好、個人目標等因素，對投資工具的種類和投資的回報率做出詳盡的分析說明，使理財服務能真正立足于理財。

（四）加強橫向聯(lián)合，降低分業(yè)限制影響

當前，由于政策、法律的限制、我國金融機構只能分業(yè)經(jīng)營，銀行不能涉及證券、保險業(yè)務，也就不能給客戶提供綜合理財業(yè)務。因此，在這種形勢下，銀行應積極參與，加強與證券、保險和基金管理公司以及房產商、汽車商等高檔消費品商家的合作，一方面可以設計更多適應理財業(yè)務的新產品，另一方面，可以利用網(wǎng)絡優(yōu)勢，依托信用資源，拓展基金業(yè)務，推進保險，加強銀企合作，從而促進個人理財業(yè)務的發(fā)展。

四、結束語

總之，我國商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務正處于新興階段，需要在未來的一段時間內，實現(xiàn)從單一的銀行業(yè)務平臺向綜合理財業(yè)務平臺轉變，從單一網(wǎng)點服務向立體化網(wǎng)絡服務轉變，通過一系列不斷的完善和發(fā)展為我國的銀行業(yè)帶來收益。

參考文獻

[1]宋華，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務存在的問題及對策[J]，安徽冶金科技職業(yè)學院學報，2006，（1）

篇8

關鍵詞：大學生理財；金融理財；理財方式

（一）數(shù)據(jù)來源

本文使用的是筆者于2013年12月面向某大學在校大學生投放的調查問卷中的數(shù)據(jù)；調查問卷共發(fā)放350份，回收有效問卷316份，回收率為90.1%。其中，男生和女生的比例分別為27.2%和72.8%；金融、其他方向金融、保險、投資、會計和其他專業(yè)人數(shù)的比重依次為59%、14%、11%、7%、4%和5%；大一、大二、大三和大四學生的問卷分別為46份、47份、90份和133份，各占15%、15%、28%和42%。

（二）調查結果分析

1.大學生個人理財現(xiàn)狀

根據(jù)調查問卷得出，個人基本情況中，大部分大學生收入來源于父母提供，當然也有一部分來自于兼職或獎學金這類學生自己賺來的，但比例不多。生活費的數(shù)量主要是1000到1500，占比45.6%。個人的理財情況中，大多數(shù)人有著良好的理財意識，對自己的理財現(xiàn)狀不是非常滿意，但卻很少理財；記賬方面，大都認為記賬必須，但都幾乎不記賬。理財狀態(tài)方面有規(guī)劃，但還是有很多預測不到的情況是多數(shù)人的選擇。當問及首選的理財方式時，儲蓄仍是大家的首選；其次則是股票基金債券等方式；保險更像是一種保證，所以不為大家所理解；而房地產和收藏品之類的方式只是極個別人才會選擇的理財方法。

2.理財方式偏好分析

通過對被調查的大學生在調查問卷上對各種投資理財方式的喜好程度的統(tǒng)計分析得出：儲蓄、股票基金債券、房地產、保險和收藏品的比例分別是75%、45%、4%、18%、9%，表明大學生最為偏好的投資理財方式是儲蓄，其次是股票基金債券、保險、收藏品和房地產。由此可見，大學生在選擇投資理財方式上首先考慮的是風險性，其次是收益性，總體來說較為理性。

3.理財方式偏好差異分析

大學生不同年級在儲蓄、股票基金債券、房地產、保險和收藏品等理財方式上沒有顯著差異，而對于儲蓄和房地產這兩種理財方式則存在顯著差異；大學生不同生活費數(shù)量在儲蓄、股票基金債券、房地產、保險和收藏品等理財方式上沒有顯著差異，而對于購買股票這一種理財方式則存在顯著差異；不同年級的學生在記賬方面沒有太大差別，都傾向于不記賬和大概知道錢的去向；不同生活費數(shù)量的學生在記賬方面差異較大，錢少的學生多數(shù)有著良好的記賬習慣。

三、結論和建議

根據(jù)上文的實證分析，大學生理財方式受到生活費、記賬習慣、投入額范圍和周圍善理財者等四個方面因素的影響，同時，通過調查結果的對比分析，不難發(fā)現(xiàn)大學生自身理財知識體系的構建以及高校方面加強大學生理財活動的參與同樣重要，就如何提高大學生理財方式，建議如下：

（一）鼓勵參與理財活動

校園理財活動的順利開展需要大學生的廣泛參加，但是，從學術性講座的實際效果來看，我校超過一半的大學生不愿意參加此類講座，此外，類似理財規(guī)劃大賽的活動也集中在少數(shù)理財愛好者，針對類似現(xiàn)象，只有健全鼓勵機制，才能調動大學生參與的積極性，促使他們在活動中形成理財?shù)幕纠砟睢?/p>

（二）培養(yǎng)良好理財習慣

大學生理財能力的提高一方面需要在正確理財意識的指導，這要求我們必須明白自己理財?shù)囊饬x何在，是為了盈利還是為了實現(xiàn)更高層次的人生規(guī)劃，顯然，為了盈利而投資是一種急功近利的短期行為，在大學階段，理財能夠幫助我們培養(yǎng)一種良好的投資習慣，為將來個人、職業(yè)和家庭的長遠發(fā)展與合理規(guī)劃打下基礎，因此，大學生不應該把賺錢作為理財?shù)氖滓康摹?/p>

另一方面，大學生要學會記賬和編制預算，培養(yǎng)正確的理財方式。記賬的作用在于使日常消費支出一目了然，通過分析大學生每月的開銷記錄，能夠發(fā)現(xiàn)生活中不必要的開銷部分，優(yōu)化消費結構；隨著科技發(fā)展，記賬的方式也更加便捷，手機APP應用中都出現(xiàn)眾多專業(yè)記賬程序，如：隨手記，只需將程序下載到手機，根據(jù)不同類別輸入消費金額，每月末程序就會自動彈出各類消費記錄，大學生可以根據(jù)最終記錄制定新的消費預算，督促自己在下個月遵守適度消費的原則，從性價比和自身的承受能力出發(fā)，遠離消費陷阱和商場打折誘惑，把錢花在刀刃上。

（三）增加理財資金來源

大學生的理財資金較少，很大程度取決于單一的經(jīng)濟來源和主要集中在500元以下的每月盈余，因此，只有增加理財?shù)馁Y金來源，才能解決大學生理財資金緊張的問題，下面介紹幾種方法實現(xiàn)理財資金的“開源”：

1.獎學金

我校設有獎學金制度，其中國家獎學金8000元，一等獎學金1500元，二等獎學金1000元，三等獎學金600元；通過努力學習專業(yè)知識，每個班30%的大學生都有獲得獎學金的機會，而這些獎學金都可以作為他們的理財資金。

2.有獎征文活動

我校校園網(wǎng)上經(jīng)常會轉載有獎論文活動的通知，比如：2013“進出口銀行杯”大學生暑期社會實踐有獎征文，2013年度“中國平安勵志計劃”論文獎評選活動等，以后者的獎勵為例，一等獎10000元，二等獎5000元，三等獎2000元；參加社會上鼓勵大學生學以致用的帶獎活動也是積累理財資金的一種有效方式。

3.兼職

在不影響學業(yè)的情況下，兼職是一項不需要預付任何資本的增值方式，找一份合適的校外兼職工作，不僅可以鍛煉大學生的人際交往能力和適應能力，又可以擴充自身的理財資金；適合大學生兼職的很多，比如：家教，作為一名大學生，教授他們最熟悉、最擅長的課程，是最常見的兼職工作，此外，推銷和校園也是大學生兼職的不錯選擇。

4.假期實習

大學生利用假期時間在金融機構或其他企業(yè)進行專業(yè)實習，在了解企業(yè)管理和運作和積累社會經(jīng)驗的同時，他們還能夠得到實習機構的補貼和提成，這同樣也是增加大學生理財資金的好方法。

5.微創(chuàng)業(yè)

在學校期間，可以進行一些自己的小買賣，比如擺攤，二手市場轉賣，或者在格子鋪占有一席之地。

（四）選擇合適理財產品

大學生可以通過課堂教學、學術講座、社團模擬投資比賽以及圖書館和網(wǎng)上的免費資源等各種渠道學習和掌握理財知識，明確定位自身的風險承受程度，選擇適合的理財產品。

1.儲蓄

從理論上來說，儲蓄并不能算作一種投資的方式，對于多說大學生來說，他們沒有對月末盈余資金進行任何操作，這些資金在銀行卡上自動閑置，最后計入活期存款，這種被動的儲蓄并不能作為大學生理財?shù)闹饕绞?，然而，存款風險性極低，品種多樣，對于風險厭惡型的大學生來說，選擇定期存款或者通知存款也是簡單易行的理財方式。

2.債券

債券按發(fā)行主體分為國債、企業(yè)債券和金融債券，從盈利性來看，債券收益率高于同期銀行存款利率，從安全性來看，國債的安全性最高，相比儲蓄，國債流動性較差，起始金額較高，因此，國債適合有一定閑置資金的風險厭惡型大學生。

3.基金

證券投資基金按投資對象分為股票型基金、債券型基金、貨幣市場基金、混合型資金，其中，貨幣市場基金流動性好，風險性相對較低，適合大學生進行理財投資；以華夏基金為例，華夏活期通的存入起點為100元，7天年化收益率6.056%（截止2014年2月10日），明顯高于銀行存款利率，流動性強，適合風險中立型的大學生。

4.余額寶

余額寶作為第三方支付平臺支付寶針對淘寶用戶推出的余額增值工具，受到眾多大學生的青睞，尤其是熱衷網(wǎng)上購物的大學生群體，在方便轉賬購物的同時，余額寶還能實現(xiàn)保值增值，因此，投資于天弘基金增利寶貨幣基金的余額寶非常適合大學生中的網(wǎng)購一族。

5.保險

保險的主要目的在于轉嫁風險，而并非生財之道，大學生購買保險也是一種分散風險的理財方式，需要根據(jù)自身情況做出合理的順序安排，即意外傷害、醫(yī)療、重疾、住院醫(yī)療和投資理財；以PICC人保健康-關愛專家定期重疾個人疾病保險為例，每年保費290元，繳費年限20年，享有重大疾病保險金10萬元和身故保險金10萬元，從該險種的保費金額來看，在大學生的承受范圍之內；因此，關注身體健康狀況，購買人身保險，也是實現(xiàn)人生規(guī)劃的重要部分，是大學生都應該具有的理財意識。

6.股票

在股票市場上，有人賺的缽滿盆滿，有人賠的血本無歸，除了良好的心理素質，入市還需要科學的技術分析、國內外宏觀環(huán)境和行業(yè)等基本面分析，大學生心智尚未成熟，容易受到外界環(huán)境的影響，自身又極度缺乏專業(yè)的股市分析方法和投資經(jīng)驗，因此，以股票為主的理財方式，只適合有豐富模擬操作經(jīng)驗和大量閑置資金的風險偏好型大學生。

7.外匯

外匯是利用匯率利差實現(xiàn)保值增值的一種理財投資方式，包括即期和遠期外匯交易，外匯期貨、期權、互換交易，涉及貨幣相關性、黃金分割理論、K線理論以及市場走勢分析等專業(yè)知識，操作程序復雜，除了熱衷外匯交易的一些國際金融專業(yè)的大學生，該方式不適合其他專業(yè)的學生。

同時，建立理財投資組合也同樣重要。根據(jù)馬科維茨的資產組合理論，“不要把所有的雞蛋放在一個籃子里”，大學生也需要根據(jù)自己的實際情況，合理安排手中的資金，實現(xiàn)多元化的理財投資組合，逐漸完善自己的理財方案，實現(xiàn)自己的短期和長期的理財目標。

（五）加強理財經(jīng)驗交流

對于大學生而言，與學術性講座相比，同齡人對理財態(tài)度和方式上有更多相似點，因此，獲取周圍人的理財經(jīng)驗對提高自身理財能力往往更加行之有效，通過與實現(xiàn)成功理財?shù)耐瑢W積極自發(fā)的交流，以及參與“藏龍金融投資協(xié)會”等社團的理財經(jīng)驗交流的活動，大學生能夠從同齡人身上得到啟發(fā)，尋找適合自身的理財方式。

參考文獻

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作者簡介：

篇9

【關鍵詞】經(jīng)濟 消費 商業(yè)銀行 業(yè)務

一、商業(yè)銀行個人金融業(yè)務發(fā)展的影響因素分析

商業(yè)銀行個人金融業(yè)務發(fā)展的影響因素主要分為外部影響因素和內部影響因素兩個方面，具體分析如下

（一）外部影響因素分析

（1）私人財富增加和資產集中化。社會財富的改變?yōu)樯虡I(yè)銀行個人金融業(yè)務發(fā)展提供了條件，從西方商業(yè)銀行發(fā)展個人金融業(yè)務的歷史分析，國家的中高級群體人數(shù)不斷增加，將會促進投資理財業(yè)務和我國個人金融業(yè)務的發(fā)展。

（2）人們消費觀念、理財意識轉變。隨著我國居民生活水平逐漸提高，居民的消費理念和投資觀念逐漸發(fā)生轉變。部分居民的經(jīng)濟寬裕、收入穩(wěn)定的消費群體，更希望銀行等能提供多層次、個性化的理財產品，從而進一步實現(xiàn)其資產的保值和增值。

（3）競爭環(huán)境變化。2006年我國加入WTO后，我國的金融行業(yè)逐步開放，根據(jù)我國的承諾，到2006年將全面取消對外資銀行在我國金融業(yè)務的限制。目前我國金融業(yè)實力十分的薄弱，高科技技術在金融行業(yè)運用不充分，服務水平相對較低，同時我國金融機構的機制很不完善，缺乏高素質經(jīng)營管理人才。

（二）內部影響因素分析

（1）經(jīng)營戰(zhàn)略和市場定位。隨著全球金融業(yè)的快速信息化發(fā)展，使得銀行競爭壓力不斷在增大。隨著證券市場發(fā)展迅速，加劇了金融改革的深化進程，使得銀行作用不斷走下坡路。在此背景下，西方發(fā)達國家逐漸發(fā)展到以利差為主的盈利模式，主要為個人和中小企業(yè)為服務對象的的投資、評估以及理財?shù)冉鹑跇I(yè)務，銀行可從中可獲得手續(xù)費，這樣也降低了銀行的投資風險。銀行在對個人金融業(yè)務市場進行定位后，才能根據(jù)自身優(yōu)勢來確定目標市場，因為不同市場客戶對產品和服務有著不同的需求?？傮w來看，高端消費者或客戶要求在享受服務過程中也有一種自身價值體現(xiàn)，受到重視；而大眾市場則更多需要的是服務便利。

（2）營銷理念。企業(yè)進行營銷是為了通過市場活動，進一步推廣自身產品，實現(xiàn)企業(yè)盈利。隨著銀行業(yè)競爭不斷加大，已經(jīng)不是在以往的資本和技術層面上的競爭。銀行為了為自己銀行爭取更多的個人金融市場，從而使得個人金融產品出現(xiàn)在市場上，并在合適的時間地點采取合適的營銷方法進行銷售。從當前市場來說，銀行的營銷手段對銀行個人金融的發(fā)展具有很重要的作用，銀行采用各種營銷渠道，使得客戶對銀行的信任不斷加強，有利于銀行對個人金融業(yè)務產品的銷售與推廣。

（3）創(chuàng)新能力。發(fā)達國家的個人金融發(fā)展比較早，銀行創(chuàng)新是銀行能長期經(jīng)營、發(fā)展的重要因素。20世紀90年代后，隨著計算機科技技術的發(fā)展，促進了我國金融軟件的程序化、智能化，如網(wǎng)上銀行、手機銀行運用與推廣，在滿足了顧客金融的需求的同時，也使銀行的成本不斷降低，從而吸收了更多的顧客到銀行進行金融理財，也開拓了銷售渠道。由此可知，金融機構創(chuàng)新能力對商業(yè)銀行個人金融業(yè)務發(fā)展具有很重要的影響。

二、我國商業(yè)銀行個人金融業(yè)務發(fā)展存在的問題

（一）業(yè)務規(guī)模相對偏小

我國銀行的營業(yè)收入呈現(xiàn)逐年穩(wěn)步上升趨勢，如我國工商銀行個人金融業(yè)務占業(yè)務的30%左右，比例較高的是公司金融業(yè)務，一直保持在50%左右。2011年工商銀行實現(xiàn)營業(yè)收入4752.14億元，與上年相比增加943.93億元，增長24.78%，其中個人金融業(yè)務1437.75億元比2010年增加了321.73億元，增長資金業(yè)務769億元，其他業(yè)務55.23億元。個人金融業(yè)務在發(fā)達國家商業(yè)銀行占銀行收入的50%左右，銀行業(yè)務不斷盈利。

（二）業(yè)務結構不合理

我國商業(yè)銀行業(yè)個人金融種類單一，嚴重缺乏個性化和多樣性產品；利息收入是我國商業(yè)銀行利潤的主要來源，手續(xù)費和傭金收入占銀行利潤比例低。

（1）業(yè)務品種種類單一。我國商業(yè)銀行不斷推出新的理財產品滿足客戶的需求。我國商業(yè)銀行個人金融業(yè)務品種主要包括儲蓄存款、個人理財、私人銀行業(yè)務、銀行卡業(yè)務等，其他的如零存整取定期、通知存款和活期一本通等。個人住房按揭貸款、旅游貸款和家庭住房裝修貸款等。因而總體來說，存在業(yè)務品種結構顯得單一，技術手段相對而言較為落后，服務渠道有限等問題。

（2）業(yè)務收入結構有待改善。我國商業(yè)銀行在服務費上占有的比例比較小，發(fā)展較為緩慢。而西方發(fā)達國家已形成了較為完整的業(yè)務體系。我國商業(yè)銀行主要依靠存貸利差收入，與發(fā)達國家相比，產品結構與種類單一，因此在業(yè)務收入結構上比國外商業(yè)銀行存在很大的差距。

（3）業(yè)務收益偏低。2011年工商銀行稅前利潤2723.11億元，金融業(yè)務實現(xiàn)利潤額1432.35億元，在稅前利潤額中占52.6%，比個人金融業(yè)務實現(xiàn)利潤額478.41億元，在稅前利潤中占比29.32%。發(fā)達國家商業(yè)銀行不斷調整經(jīng)營策略，實現(xiàn)了資產向個人金融服務轉變。取業(yè)務多元化策略，積極開展中間業(yè)務，利用互聯(lián)網(wǎng)技術，為客戶提供結算、等服務，獲得了大量的收益。我國商業(yè)銀行不斷加大中間業(yè)務的投入，但整體上，我國個人金融利潤貢獻率在公司金融業(yè)務利潤貢獻率比較低，因此，還不能完全實現(xiàn)真正轉變。

參考文獻：

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篇10

一、引 言

我國的經(jīng)濟一直呈現(xiàn)出增長的態(tài)勢。居民收入的顯著增長以及金融資產的持有比例大幅度攀升，同時，居民開始傾向于將一部分儲蓄轉化為投資，這種理財意識給銀行理財業(yè)務的發(fā)展提供了很好的外部條件。商業(yè)銀行開始擴展自己的業(yè)務范圍，個人理財業(yè)務便由此成了各家商業(yè)銀行都十分關注的金融服務。

理財業(yè)務不僅是商業(yè)銀行吸收存款的方法之一，也是商業(yè)銀行為客戶提供多樣化服務的重要項目之一。各種理財產品日益推出，客戶的認同度、關注度也隨之增加。這使得理財產品的創(chuàng)新設計地位也日益提高。

本文主要以商業(yè)銀行理財產品為研究對象，從其在中國的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀分析及發(fā)展策略出發(fā)，具體分析理財產品的各方面發(fā)展。從而對理財業(yè)務的發(fā)展提供較好的理論依據(jù)。具有一定的實用價值和時代意義。

二、理財產品在中國的發(fā)展歷程

回顧理財產品的發(fā)展歷程，可以看到隨著市場競爭的日趨激烈，政策管制等方面的因素，理財產品的發(fā)展有一條很明顯的路線。以人民幣理財產品為例，分析其發(fā)展的模式變化。

1.初始的產品模式

人民幣理財產品的推廣，在一定程度上是商業(yè)銀行為了擴大存款規(guī)模，從而擴大信貸規(guī)模，以此提升自身收益的產物。在這一時期，人民幣理財產品的投資方向主要是銀行間票據(jù)、貨幣市場基金、國債、央行票據(jù)等固定收益的產品。在風險管理上，由于主要追求的是固定收益的產品，風險較小?？梢赃@樣說，在這一時期推出的理財產品涉及銀行比較熟悉的、具有傳統(tǒng)優(yōu)勢的領域，風險小，收益也不高，但是能為一些保守型的客戶所接受，當然，客戶群并不是很多。市場范圍不是很大。

2.發(fā)展期的產品模式

從2006年以來，由于債券市場的收益走低，而相對股市的回暖及其后的高漲，各商業(yè)銀行都進行新一輪的理財產品的探索。一方面，通過信托進入股市和產業(yè)投資。銀行與信托公司合作，將資金委托給信托公司管理，由信托公司負責投資，在產品形式上主要有對基礎建設項目投資以及由債券、股票、信托融資等組合而成的集合理財產品。另一方面，推行人民幣結構性衍生產品，該產品是結合遠期、期貨、期權、互換等金融衍生工具的理財產品。而QDII的推出，又使得雙幣理財產品開始迅速發(fā)展?？傮w來說，在這段時期，商業(yè)銀行大量推出了與股票、利率、匯率等有關的理財產品。

3.下滑期的產品模式

2008年開始，隨著美國次貸危機的深入影響。全球經(jīng)濟態(tài)勢十分不理想。盡管我國經(jīng)濟并朱受到很大的沖擊，但是或多或少造成了負面效應。許多理財產品呈現(xiàn)了零收益甚至負收益的狀態(tài)。這使得商業(yè)銀行不得不縮減理財產品推出的數(shù)量，以此降低收益性風險。在這一時期，人們更傾向與投資一些保本類的理財產品，并且預期收益要超過定期存款收益或者剛好相當。但是，商業(yè)銀行并未因客戶傾向保本型理財產品而加快設計保本型理財產品，而是靜態(tài)觀察，等到整個經(jīng)濟環(huán)境有所改善再展開新一輪的理財業(yè)務競爭。

從大方面來講，理財產品的發(fā)展是總體遵循經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢的?？梢哉f，商業(yè)理財產品的規(guī)模在不斷地擴大，但是仍然處于初級階段，風險管理和控制能力還有待于改善，并且需要提升產品價值，創(chuàng)造核心競爭力。

三、理財產品現(xiàn)狀分析

1.個人理財產品現(xiàn)狀

銀行理財產品在短短的幾年中，就發(fā)展成了年銷售規(guī)模以近萬億的大市場。這是商業(yè)銀行多年來不斷探索發(fā)展理財業(yè)務的結果。目前我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務仍然呈現(xiàn)不斷發(fā)展的態(tài)勢。并有如下幾個特點：

(1)產品數(shù)量和規(guī)模不斷擴大，但其增速有所放緩。原因在于：一是前期的增長基數(shù)比較小，在巨大的市場潛力的作用下，規(guī)模和數(shù)最便可以大幅度提高。二是全球股市進入調整回落狀態(tài)，有關資本市場的理財產品受到了嚴重的沖擊，近而使得理財業(yè)務的發(fā)展不能保持高速態(tài)勢。

(2)產品不斷推陳出新，投資范圍不斷擴張，產品結構也越來越復雜。從結構上。在現(xiàn)階段主要有兩種類型的理財產品：結構型理財產品和綜合型理財產品。目前在市場是推出的主要是用一些具有固定收益的企業(yè)債券、央行票據(jù)、政府債券配套一些期貨、期權等衍生金融工具。而綜合型理財產品的特點在于需要借助第三方機構作為通道。

(3)風險隨著理財產品結構的復雜以及宏觀經(jīng)濟的不穩(wěn)定性日漸增大。前幾年，由于國內和國際大環(huán)境的正向推動，商業(yè)銀行的理財產品收益情況還是很理想的。但從2008年下半年到2009年，多家商業(yè)銀行的理財產品出現(xiàn)了零收益甚至負收益的情況。投資者對于商業(yè)銀行理財產品的性質和風險有了更加深刻的認識。同時，這也給商業(yè)銀行在風險管理方面提出了更高的要求。

2.目前個人理財產品存在的問題

(1)個人理財業(yè)務的盈利能力未被充分重視。理財業(yè)務是一項風險小，收益大的優(yōu)質業(yè)務，在國際上被各大金融集叫視為重點業(yè)務，但是在我國以個人理財業(yè)務為代表的中間業(yè)務的收益占總收益的比重偏低。

(2)由于商業(yè)銀行的自主創(chuàng)新能力匿乏，個人理財產品的種類和所涉及的范圍不夠廣泛，無法給客戶提供多樣化的投資選擇。國內外宏觀經(jīng)濟的波動，使得商業(yè)銀行開發(fā)新理財產品的積極性有所減退，同時由于各家商業(yè)銀行同類型的理財產品過多，導致投資者不能根據(jù)現(xiàn)實需要清晰地選擇產品和服務。

(3)商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務缺乏正常的風險補償、風險轉移和風險分散機制。專業(yè)的風險評估技術和手段在個人理財業(yè)務上沒有被很好地利用。隨著市場的不斷開放、產品的多元化，風險也隨之加大。對于各類風險缺乏配套機制的支持。

(4)信息透明度不高。商業(yè)銀行在發(fā)行個人理財產品的過程中仍然沒有及時、充分地披露相關信息，使得產品的基礎資產、結構、期限等信息不明確。

(5)商業(yè)銀行理財績效的評估和管理體制欠完善，使得商業(yè)銀行服務理念和服務模式相對滯后，也制約著商業(yè)銀行合理、全面地開展個人理財產品的營銷。

四、個人理財產品發(fā)展策略

1.加大創(chuàng)新力度。盡量避免有重復的產品。在近幾年里，理財產品越來越多，盡管名稱不一樣，但是實質是一樣的。理財業(yè)務是一種創(chuàng)新化要求很高的金融工具，所以各大商業(yè)銀行應該在內部創(chuàng)新機制上加強儲備，以適應不斷發(fā)展的金融市場。

2.高度重視風險與收益的平衡發(fā)展，科學設計理財產品。在設計理財產品過程中，要充分認識其風險，并給予一定的風險補償和風險轉移。對于不同類型的投資者，銀行需要嚴格按照其風險偏好程度科學地鑒定其投資方向和方法，力求風險與收益可以在相當?shù)某潭壬掀ヅ洹?/p>

3.加強信息披露機制。信息披露是一個任何金融行業(yè)都不能忽視的問題，信息的公開程度直接影響到該行業(yè)的規(guī)范化和市場化程度。商業(yè)銀行在推廣及運作理財產品時，應及時披露各類相關信息及運作情況。

4.制定清晰的發(fā)展模式。首先制定理財產品的類型及投資方向；其次是理財產品的適合人群；再次由銀行產品營銷人員對不同投資者推出不同的理財產品。

五、結束語