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篇1

[關(guān)鍵詞]理財(cái)工作室制；實(shí)踐教學(xué)；SWOT分析

[中圖分類號]G642

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

[文章編號]1671-5918（2015）05-0135-03

doi：10.3969/j.issn.1671-5918.2015.05-065 [本刊網(wǎng)址]http：//

一、引言

歐洲的藝術(shù)設(shè)計(jì)光芒四射，人才濟(jì)濟(jì)，這與其“工作室制”的人才培養(yǎng)方式密不可分。“工作室制”實(shí)踐教學(xué)模式起源于歐洲，是以工作室為載體，學(xué)生為本，教師為主導(dǎo)，通過具體的工作項(xiàng)目，將理論知識和實(shí)踐技能重組，構(gòu)建基于工作過程的學(xué)習(xí)方式，在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)過程中完成專業(yè)能力訓(xùn)練，其獨(dú)特的辦學(xué)理念開創(chuàng)了現(xiàn)代設(shè)計(jì)教育的理論體系。

當(dāng)前，國內(nèi)眾多高職院校開始逐步重視實(shí)踐教學(xué)在整個教學(xué)體系中的應(yīng)用，“工作室制”實(shí)踐教學(xué)模式得到了大力推廣，但是這種教學(xué)模式主要應(yīng)用在美術(shù)、工業(yè)設(shè)計(jì)等領(lǐng)域，在其他學(xué)科領(lǐng)域的應(yīng)用尚處于萌芽狀態(tài)。

二、投資專業(yè)引入“理財(cái)工作室制”的原因

（一）投資專業(yè)實(shí)踐教學(xué)的現(xiàn)狀

投資專業(yè)是側(cè)重學(xué)科交叉和實(shí)用性比較強(qiáng)的綜合性學(xué)科，要求學(xué)生在掌握銀行、證券、保險、稅收等相關(guān)知識的基礎(chǔ)上有較強(qiáng)的綜合理財(cái)能力。這意味著投資專業(yè)的學(xué)生如果只是學(xué)習(xí)理論知識或者分析具體投資案例，不深入實(shí)際了解市場需求，了解宏觀經(jīng)濟(jì)政策，了解人們的具體生活現(xiàn)狀，所設(shè)計(jì)的投資理財(cái)方案如同海市蜃樓一樣虛無縹緲。

目前我國高職院校投資專業(yè)采取的實(shí)踐教學(xué)方式主要有：聘請企業(yè)專家來院校輔導(dǎo)；帶領(lǐng)學(xué)生赴企業(yè)實(shí)地調(diào)研；建立訂單式人才培養(yǎng)模式等等。其中訂單式人才培養(yǎng)模式最受廣大職業(yè)院校推崇。原因在于訂單式人才培養(yǎng)模式與其他模式相比，學(xué)生深入一線崗位，參加具體的實(shí)踐工作，可以深入了解企業(yè)的運(yùn)作，管理及具體崗位的技能需求等等。

但是根據(jù)筆者對投資專業(yè)學(xué)生的調(diào)查問卷所做的統(tǒng)計(jì)分析得出：近80%以上的學(xué)生反映，通過訂單式人才培養(yǎng)他們并未能掌握真正的投資理財(cái)技能。為更好地解決問題，本院投資理財(cái)專業(yè)教師深入各對口實(shí)習(xí)公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，筆者發(fā)現(xiàn)高職投資專業(yè)的大部分學(xué)生進(jìn)入銀行、保險公司實(shí)習(xí)主要從事理財(cái)產(chǎn)品、信用卡的銷售，進(jìn)人證券公司、基金公司實(shí)習(xí)主要從事證券的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，即俗稱的拉客戶。這些工作崗位為何不能給予學(xué)生一定的投資技能，原因在哪里？

為了驗(yàn)證這一現(xiàn)象本專業(yè)的教師化身客戶對一些正在實(shí)習(xí)的學(xué)生進(jìn)行詳細(xì)咨詢，很多學(xué)生對模擬客戶咨詢的具體理財(cái)產(chǎn)品、保險分紅方式等問題回答的模棱兩可，實(shí)在回答不出來就讓客戶詳情咨詢客戶經(jīng)理。這意味著該專業(yè)的學(xué)生在實(shí)習(xí)公司實(shí)習(xí)真的只是在做銷售，而他們的專業(yè)特長根本無用武之地，所以專業(yè)技能同樣得不到提升。實(shí)習(xí)公司的反饋是具體的業(yè)務(wù)工作涉及大量客戶重要資料、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、公司資本運(yùn)作、直接牽扯到貨幣資金等諸多問題，不可能也不愿意讓一個非正式員工接觸。

調(diào)查的結(jié)果表明訂單式人才培養(yǎng)模式在該專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)應(yīng)用只能停留在初級階段，深入實(shí)現(xiàn)實(shí)踐教學(xué)必須探索其他更可行的教學(xué)路徑。

（二）投資理財(cái)與藝術(shù)設(shè)計(jì)的相似之處

藝術(shù)設(shè)計(jì)是一門綜合性極強(qiáng)的學(xué)科，它涉及到社會、文化、經(jīng)濟(jì)、市場、科技等諸多方面的因素，其審美標(biāo)準(zhǔn)也隨著這諸多因素的變化而改變。藝術(shù)設(shè)計(jì)，實(shí)際上是設(shè)計(jì)者自身綜合素質(zhì)（如表現(xiàn)能力、感知能力、想象能力）的體現(xiàn)。所以藝術(shù)設(shè)計(jì)教育是一種具有創(chuàng)造性的教育活動，包豪斯認(rèn)為雖然藝術(shù)是教不會的，不過工藝和手工技巧是能教得會的。在藝術(shù)設(shè)計(jì)工作室中學(xué)生將與老師或有經(jīng)驗(yàn)的前輩進(jìn)行合作制作產(chǎn)品，在實(shí)際工作中掌握所需要的藝術(shù)設(shè)計(jì)方法和藝術(shù)設(shè)計(jì)技能，同時還能培養(yǎng)學(xué)生藝術(shù)設(shè)計(jì)的創(chuàng)新思維能力。投資理財(cái)同樣如此，客戶需求的多樣性，產(chǎn)品設(shè)計(jì)的非標(biāo)準(zhǔn)性，理財(cái)規(guī)劃的時代性，這些都注定了它不是純粹的技術(shù)活動，也不僅是抽象的理論活動，而是兩者的有機(jī)結(jié)合。雖然投資的藝術(shù)是教不會的，不過在理財(cái)工作室中教師可以灌輸給學(xué)生投資理財(cái)?shù)睦砟钆c思想，指導(dǎo)學(xué)生將抽象的投資理財(cái)知識應(yīng)用于具體的實(shí)際工作，學(xué)生在實(shí)踐運(yùn)用中投資技巧趨于嫻熟，經(jīng)過長期的熏陶，學(xué)生投資理財(cái)?shù)囊庾R，投資的能力將會得到進(jìn)一步的提高。

三、“理財(cái)工作室制”應(yīng)用于實(shí)踐教學(xué)的可行性分析

本文通過研究國內(nèi)外一些設(shè)計(jì)院校成功的工作室制實(shí)踐教學(xué)模式，對投資專業(yè)能否設(shè)立、如何設(shè)立工作室制實(shí)踐教學(xué)模式進(jìn)行探索?；诖?，本文將通過SWOT分析法對設(shè)立“理財(cái)工作室制”實(shí)踐教學(xué)模式的可行性進(jìn)行深度分析。

（一）內(nèi)部優(yōu)勢（S）

校內(nèi)設(shè)立“理財(cái)工作室”優(yōu)勢主要來自兩個方面。

一方面是客戶資源的豐富多樣化。在校內(nèi)成立理財(cái)工作室的主要目的是提供教學(xué)、科研服務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生的理財(cái)能力，提高全院師生的生活水平。學(xué)校理財(cái)工作室的進(jìn)入不設(shè)置財(cái)富門檻，對于年薪幾十萬的教授，工作室人員可以為其設(shè)計(jì)理財(cái)方案，讓其財(cái)富更上一個層次，生活更富裕。對于一個月幾百元生活費(fèi)的普通大學(xué)生，工作室人員同樣會為他量身定做適合他的理財(cái)方式，讓其生活資金運(yùn)用更合理，生活無后顧之憂。同時工作室工作人員主要來自金融、投資專業(yè)的師生，給客戶產(chǎn)生強(qiáng)烈的親和力。

另一方面是理財(cái)工作室的創(chuàng)建具備一定的基礎(chǔ)。雖然設(shè)立“理財(cái)工作室制”實(shí)踐教學(xué)模式的高職院校比較少，但是各高職院校投資專業(yè)為培養(yǎng)高技能、應(yīng)用型人才展開了各種各樣的實(shí)踐教學(xué)方式，配套了相關(guān)的師資和教學(xué)軟件，這些為“理財(cái)工作室制”實(shí)踐教學(xué)模式的順利實(shí)施奠定了一定基礎(chǔ)。

（二）內(nèi)部劣勢（W）

基于實(shí)踐教學(xué)目的成立的理財(cái)工作室與社會上的金融機(jī)構(gòu)理財(cái)部門并不完全一致，它的主要目的是服務(wù)于教學(xué)和科研。這種依托學(xué)校成立的服務(wù)于教學(xué)的理財(cái)工作室目前社會上并不多，所以從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置到工作室運(yùn)行、管理等既沒有既成的路徑可以模仿，也沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可以參考。

此外，就如何設(shè)立理財(cái)工作室，在初期階段除了沒有經(jīng)驗(yàn)之外，還面臨一個重大的問題就是無法引入合作金融機(jī)構(gòu)。當(dāng)然這里的不能引入合作金融機(jī)構(gòu)并非指實(shí)踐教學(xué)中不能引入企業(yè)合作，而是指建立理財(cái)工作室不能引入合作金融機(jī)構(gòu)。為了理財(cái)工作室的長遠(yuǎn)規(guī)劃，在初期階段不能引進(jìn)金融機(jī)構(gòu)主要有三個方面原因：

第一，工作室在初創(chuàng)期基本沒有知名度，同樣也就沒有話語權(quán)。金融機(jī)構(gòu)的引入勢必會導(dǎo)致工作室的發(fā)展方向偏離原先的發(fā)展規(guī)劃，不利于實(shí)踐教學(xué)的順利實(shí)施。

第二，目前國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)服務(wù)是一種顧問式的銷售服務(wù)，根據(jù)客戶的現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)狀況，制定理財(cái)計(jì)劃，銷售理財(cái)產(chǎn)品。鑒于金融機(jī)構(gòu)最終的工作是要落實(shí)銷售任務(wù)，所以理財(cái)工作人員更多地傾向于介紹自有的理財(cái)產(chǎn)品，這與高職院校培養(yǎng)學(xué)生的要求相去甚遠(yuǎn)。投資理財(cái)涉及儲蓄、投資、保障、稅籌等諸多方面，通過“理財(cái)工作室制”實(shí)踐教學(xué)模式培養(yǎng)出來的學(xué)生要求能夠根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀放眼整個理財(cái)市場，不拘泥于銀行、保險、基金、證券等某一家金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)產(chǎn)品，動態(tài)地為客戶合理優(yōu)化配置資源。

第三，“理財(cái)工作室”是依托學(xué)校創(chuàng)建的，因此它帶有一定公益服務(wù)的性質(zhì)。而金融機(jī)構(gòu)是企業(yè)，追求的是盈利，比如幾乎沒有金融機(jī)構(gòu)會浪費(fèi)時間和精力去服務(wù)于一個月僅有500元生活費(fèi)的大學(xué)生。

（三）外部機(jī)遇（0）

首先是國家教育政策的支持為“理財(cái)工作室制”實(shí)踐教學(xué)模式推廣奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。教育部《關(guān)于加強(qiáng)高職高專教育人才培養(yǎng)工作的意見》中明確提出，探索建立相對獨(dú)立的實(shí)踐教學(xué)體系，實(shí)踐教學(xué)在教學(xué)計(jì)劃中應(yīng)占有較大的比重。

其次是國民投資理財(cái)意識的增強(qiáng)，但投資技能、時間的缺乏為理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造需求。伴隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)富的迅速增長，很多中高產(chǎn)階級應(yīng)運(yùn)而生。同時經(jīng)濟(jì)生活中面臨的不確定性和風(fēng)險也大大增加，例如住房、醫(yī)療、養(yǎng)老、教育等體制方面的改革，迫使人們的理財(cái)意識逐步發(fā)生變化，從被動理財(cái)變成主動需求理財(cái)。

最后是投資理財(cái)崗位對人才的需求擴(kuò)大。我國金融服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展構(gòu)成了金融人才的旺盛需求。根據(jù)前程無憂（）無憂指數(shù)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2013年1月-6月金融/投資/證券行業(yè)的全國網(wǎng)上職位數(shù)，無論同比還是環(huán)比，增長勢頭均很喜人：3月和4月的環(huán)比增幅均超過了10%，同比增幅更是超過了30%以上。

這些為理財(cái)工作室的創(chuàng)建提供了良好的機(jī)遇。

（四）外部威脅（T）

目前，在高職院校投資專業(yè)建立“理財(cái)工作室制”實(shí)踐教學(xué)模式的威脅主要來自兩個方面。首先是行業(yè)的不規(guī)范。雖然此行業(yè)前景廣闊，但是現(xiàn)階段的真實(shí)狀況是投資理財(cái)顧問人才稀缺，服務(wù)缺乏個性化；信用體系不健全，個人與個人之間的業(yè)務(wù)難以展開。其次是人們的理財(cái)意識、財(cái)商教育都跟不上人們財(cái)富的增長。與國外理財(cái)市場不同，國人并沒有非要理財(cái)不可的意識，所以很多國人習(xí)慣性地把資產(chǎn)配置在房產(chǎn)和現(xiàn)金這兩大部分，儲蓄率相當(dāng)高，機(jī)會成本太大。

四、設(shè)立“理財(cái)工作室”的發(fā)展策略

鑒于以上SWOT分析，理財(cái)工作室就如何設(shè)立，運(yùn)用于實(shí)踐教學(xué)、運(yùn)行及相應(yīng)的保障措施等應(yīng)該揚(yáng)長避短、趨利避害。在此，本文提出了一定的發(fā)展策略。初步構(gòu)想理財(cái)工作室的成立分三階段走。

第一階段的主要目的是打響理財(cái)工作室的品牌，性質(zhì)是帶有一定公益性質(zhì)的社團(tuán)組織。在此階段理財(cái)工作室的主要任務(wù)是向全校師生宣傳理財(cái)產(chǎn)品，普及金融理財(cái)知識；設(shè)置虛擬項(xiàng)目，培養(yǎng)投資專業(yè)學(xué)生理財(cái)技能；實(shí)行“雙證”教育，組織學(xué)生學(xué)習(xí)國家“理財(cái)規(guī)劃師”課程，保證理財(cái)工作室學(xué)生的理論知識充足。

篇2

關(guān)鍵詞： 消費(fèi)習(xí)慣 理財(cái)意識 理財(cái)技能

根據(jù)長沙民政學(xué)院357名學(xué)生大學(xué)生理財(cái)現(xiàn)狀調(diào)研結(jié)果，我結(jié)合自己多年理財(cái)教育經(jīng)驗(yàn)，對大學(xué)生理財(cái)技能培養(yǎng)做探究。

一、大學(xué)生理財(cái)現(xiàn)狀調(diào)研結(jié)果分析

（一）月消費(fèi)較高且相對集中。

大學(xué)生年齡較小，群體較特別，他們有著不同于社會其他消費(fèi)群體的消費(fèi)心理和行為。調(diào)查結(jié)果顯示：月均消費(fèi)在500元以下的占2.9%，500～800元的占18.9%，800～1200元的占65.1%，1200元以上的占13.1%。根據(jù)測算，平均月消費(fèi)1000元左右，消費(fèi)金額較高，且相對集中。

（二）消費(fèi)費(fèi)用主要來自父母給的生活費(fèi)用。

根據(jù)調(diào)查，九成以上的大學(xué)生的可支配費(fèi)用主要來源于父母給的生活費(fèi)，這種情況是當(dāng)代中國大學(xué)生的普遍情況。一般情況下，父母每個月會給固定的生活費(fèi)，學(xué)生可以依據(jù)自己的需求，合理規(guī)劃這筆生活費(fèi)。生活費(fèi)有盈余固然是好事，而當(dāng)生活費(fèi)不夠的時候，學(xué)生大多選擇向父母再要適當(dāng)?shù)纳钯M(fèi)，父母也大多愿意支付。每個月的生活費(fèi)很有彈性，學(xué)生可以綜合評估自己的消費(fèi)能力，對生活資金進(jìn)行合理理財(cái)。

（三）消費(fèi)結(jié)構(gòu)不合理。

大學(xué)生的日常消費(fèi)本應(yīng)以生活費(fèi)用和學(xué)習(xí)費(fèi)用（購買學(xué)習(xí)資料和學(xué)習(xí)用品及各種考證）為主，而伙食費(fèi)又是重中之重。而調(diào)查結(jié)果顯示，男生一個月用于談戀愛的費(fèi)用占到20%左右，女生用于化妝、追求時髦的開銷也在20%以上，并且部分男生還出現(xiàn)了“饅頭就咸菜，省錢談戀愛”現(xiàn)象。

（四）理財(cái)意識淡薄，理財(cái)技能缺乏。

調(diào)查結(jié)果顯示，大部分學(xué)生沒有日常記賬習(xí)慣，對日常消費(fèi)也沒有預(yù)算，即使有計(jì)劃，也執(zhí)行得不到位。導(dǎo)致每月花銷基本上沒有結(jié)余，部分出現(xiàn)透支現(xiàn)象，透支解決途徑是找同學(xué)借用或預(yù)支下月費(fèi)用；有結(jié)余的學(xué)生，大部分也選擇休閑娛樂，很少給自己充值。

從以上調(diào)研結(jié)果可以看出，當(dāng)代大學(xué)生消費(fèi)水平明顯偏高，且沒有好的理財(cái)習(xí)慣。而走入社會后，競爭壓力加大，收入水平又不高，導(dǎo)致部分學(xué)生畢業(yè)后就失業(yè)，生存壓力很大。

二、大學(xué)生理財(cái)現(xiàn)狀成因分析

造成當(dāng)代大學(xué)生消費(fèi)水平高、理財(cái)意識淡薄的原因主要有以下幾個方面：

（一）家庭原因。

許多家長始終認(rèn)為，只要孩子學(xué)習(xí)好，能考上大學(xué)，就前途光明。隨著獨(dú)生子女的增多，家庭生活水平的迅速提高，加上經(jīng)歷過艱苦生活的家長們特有的“補(bǔ)償”心理，往往容易造成遷就、嬌慣、溺愛孩子，結(jié)果忽略了對孩子早期理財(cái)能力的培養(yǎng)，表現(xiàn)在孩子用錢上，常常是“心太軟”，甚至不惜一切代價滿足孩子的過分要求。并且從小學(xué)到高中，支配錢這項(xiàng)工作從來都是家長一手包干的。上大學(xué)了，離家也比較遠(yuǎn)，大學(xué)生們才開始理財(cái)，由于沒有經(jīng)驗(yàn)只能跟著感覺走，別人買我也買，家庭經(jīng)濟(jì)好的，消費(fèi)更高，更沒有節(jié)約意識。難怪有很多家長反映，孩子打電話回家的第一句話就是：要錢。普通家庭的大部分收入都花在了孩子身上。

（二）學(xué)校問題。

學(xué)校在教育學(xué)生成材的同時，卻沒有教他們怎樣理財(cái)。許多家長和教育工作者認(rèn)為理財(cái)是大人的事，孩子還不適宜涉足這種事情，或者認(rèn)為理財(cái)?shù)氖虑楹⒆娱L大以后自己也能學(xué)會。更多的人則認(rèn)為，青少年時期應(yīng)該是“一片凈土”，孩子們的主要任務(wù)是學(xué)知識、長身體，其他的都應(yīng)慢慢來。并且學(xué)校沒有形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，開展的活動極少有學(xué)術(shù)性強(qiáng)的，學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣不大，所以在學(xué)習(xí)上的消費(fèi)不多。

（三）社會問題。

社會上拜金主義、享樂主義思潮泛濫，校園外不良環(huán)境（如一些歌舞廳、游戲機(jī)廳）的干擾等，對大學(xué)生的思想有一定的腐蝕作用?，F(xiàn)在的學(xué)校已經(jīng)不再是80、90年代的象牙塔了，它和社會的聯(lián)系越來越緊密。學(xué)生受社會上鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象的影響，用父母的錢擺闊，花錢大多沒有計(jì)劃性，家長給多少就花多少，看到別人買什么自己也買，只為了不讓自己脫離社會。社會生活中的一切都是誘人的，許多學(xué)生都想一一嘗試。但是學(xué)生畢竟還是學(xué)生，缺少經(jīng)驗(yàn)，容易在途中迷失方向。

（四）自身原因。

內(nèi)因是事物變化的主要因素，大學(xué)生的分辨能力不強(qiáng)、自我約束力不夠、缺少主見，虛榮心、攀比心強(qiáng)等。大學(xué)生第一次做主自己手里的錢，哪些該花哪些不該花都有些盲目。一方面，他們有著旺盛的消費(fèi)需求，另一方面，他們尚未獲得經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立，消費(fèi)受到很大制約。消費(fèi)觀念的超前和消費(fèi)實(shí)力的滯后，都顯示出他們理財(cái)能力的缺乏。

三、大學(xué)生理財(cái)意識技能培養(yǎng)的措施

（一）國家重視理財(cái)教育。

英美等國的中學(xué)里就開設(shè)了必修的理財(cái)技能課程。而在我國，很多大學(xué)都缺乏必要的理財(cái)教育，導(dǎo)致學(xué)生走出校門后適應(yīng)能力相對較差。在推行素質(zhì)教育的今天，“財(cái)商”的培養(yǎng)同樣重要，應(yīng)該把對青少年“財(cái)商”、“智商”、“情商”的培養(yǎng)放在同一高度，三手一起抓，且三手都要硬。

（二）學(xué)校開展理財(cái)教育。

大學(xué)可以增加適當(dāng)?shù)睦碡?cái)教育課程，開展一些理財(cái)講座，或者比賽，如“大學(xué)生創(chuàng)業(yè)理財(cái)大賽”、“大學(xué)生如何科學(xué)理財(cái)辯論賽”等，提高大學(xué)生的理財(cái)能力。

（三）家庭傳統(tǒng)理財(cái)觀念應(yīng)改變。

學(xué)習(xí)借鑒西方國家父母在教育孩子理財(cái)方面的經(jīng)驗(yàn)。父母要幫助孩子理財(cái)，對于剛跨入大學(xué)的孩子，父母要充分了解孩子的理財(cái)能力。若孩子控制力較強(qiáng)，則可以一次性給足一學(xué)期的費(fèi)用；若孩子用錢沒計(jì)劃，就只能一次給一個月的費(fèi)用，待孩子有一定的理財(cái)能力后再一次多給一些，讓其進(jìn)行合理規(guī)劃。

（四）學(xué)生自身努力培養(yǎng)理財(cái)技能。

1.培養(yǎng)成熟的理財(cái)觀念

理財(cái)涉及開源節(jié)流兩個方面。首先，大學(xué)生應(yīng)培養(yǎng)自立意識。有了這種意識，大學(xué)生就會早點(diǎn)行動起來掙錢來彌補(bǔ)資金的不足，慢慢地就會感到不好意思跟家里要錢，就會越奮發(fā)地賺錢。自然，自身能力提高了，父母的負(fù)擔(dān)也就減輕了。其次，培養(yǎng)節(jié)流意識，不懂得節(jié)流，支出大于收入必定導(dǎo)致“金融危機(jī)”。這樣對自己不利，也會給家里帶來負(fù)擔(dān)。

2.增加收入

美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家詹姆斯菲爾德對于美國大學(xué)生理財(cái)規(guī)劃提出的“1+1+1”模式，即學(xué)會貸款、學(xué)會兼職、學(xué)會投資，同樣適合中國大學(xué)生。尋找機(jī)會，爭做兼職，家教是最常規(guī)的賺錢方式。既可以增長收入，又可以豐富社會工作經(jīng)驗(yàn)。

3.學(xué)會花錢

錢要花在刀刃上，也就是花在必須花的地方，提倡合理消費(fèi)，消除不良消費(fèi)，不攀比、不奢侈。學(xué)會記賬和擬定用錢計(jì)劃。編制消費(fèi)預(yù)算，根據(jù)總額分配各個方面的消費(fèi)比例；分類記賬，保留消費(fèi)單據(jù)，以便過后可以看看哪些該花，哪些不該花。通過計(jì)劃慢慢調(diào)整、改進(jìn)，漸漸地就會養(yǎng)成好的習(xí)慣。這是一種行之有效的省錢方法。

篇3

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和居民生活水平的不斷提升，越來越多的居民選擇通過銀行理財(cái)?shù)姆绞綄κ种虚e置的資金進(jìn)行管理與規(guī)劃，這在一定程度上促進(jìn)了銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新，由于傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)利潤較低，所以，銀行理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新成為了當(dāng)前商業(yè)銀行增強(qiáng)其核心競爭力的重要手段之一，因此，要想實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的綜合性發(fā)展，就必須不斷開發(fā)新的理財(cái)產(chǎn)品，從而提升商業(yè)銀行利潤的增長和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展。本文將主要對商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品模式的創(chuàng)新之路進(jìn)行探討和研究。

【關(guān)鍵詞】

商業(yè)銀行;理財(cái)產(chǎn)品;創(chuàng)新

引言

近年來，隨著社會的進(jìn)步，各大銀行也都加大了理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為了銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的新熱點(diǎn)，同時，受國際金融危機(jī)的影響，部分商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益明顯下降，風(fēng)險也隨之上升。所以，優(yōu)化金融資源配置，滿足人民多元化的理財(cái)需求是當(dāng)前的主要任務(wù)。

一、商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的種類

商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品是指商業(yè)銀行自行設(shè)計(jì)并發(fā)行的，將資金根據(jù)產(chǎn)品的合同約定投入到相關(guān)金融市場并購買相關(guān)金融產(chǎn)品，獲取投資收益后，根據(jù)合同約定分配給投資人的一種投資產(chǎn)品。

（一）保證收益理財(cái)產(chǎn)品和非保證收益理財(cái)產(chǎn)品

保證理財(cái)收益產(chǎn)品是指商業(yè)銀行按照事先約定的條件向客戶支付固定收益，在其中所產(chǎn)生的任何風(fēng)險都由銀行自行承擔(dān)，換言之，就是銀行按照相關(guān)的約定和條件保證客戶最低收益并承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險，在此過程中產(chǎn)生的額外收益由銀行和客戶按照合同進(jìn)行理性分配，同時，對此部分收益共同承擔(dān)其風(fēng)險。非保證理財(cái)收益產(chǎn)品可以分為保本浮動收益理財(cái)產(chǎn)品和非保本浮動收益理財(cái)產(chǎn)品。前者是指商業(yè)銀行保證客戶的本金支付，本金以外的投資風(fēng)險由客戶自己承擔(dān)，后者是指商業(yè)銀行根據(jù)相關(guān)約定和實(shí)際收益向客戶支付收益，并不保證客戶的本金安全，存在一定程度風(fēng)險性。

（二）貨幣型、債券型、貸款型理財(cái)產(chǎn)品

貨幣型理財(cái)產(chǎn)品是指在貨幣市場運(yùn)行中的理財(cái)產(chǎn)品，債券型產(chǎn)品是指以國債、金融債、和中央銀行票據(jù)為主要投資對象的銀行理財(cái)產(chǎn)品。貸款類銀行信托產(chǎn)品是指由于投資人對信托投資公司的信任，將自己所擁有的資金交由信托投資公司進(jìn)行管理與理財(cái)，然后由信托投資公司按照投資者的意愿和想法，以其名義為受益人管理、運(yùn)用和處置的理財(cái)產(chǎn)品。

（三）新股收購類理財(cái)產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品

新股收購類理財(cái)產(chǎn)品是指將投資者的資金集中起來然后收購新股的理財(cái)產(chǎn)品。結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品是運(yùn)用金融工程技術(shù)將存款等固定收益與金融衍生品組合在一起而形成的一種新型金融理財(cái)產(chǎn)品。

（四）人民幣理財(cái)產(chǎn)品、外幣理財(cái)產(chǎn)品、雙幣理財(cái)產(chǎn)品

隨著人民幣匯率制度的不斷發(fā)展，為外幣理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展提供了廣泛的空間，外幣理財(cái)產(chǎn)品是指用美元、港幣等非人民幣購買的理財(cái)產(chǎn)品，目前的外幣市場前景良好，其收益率也有明顯的提高。人民幣理財(cái)產(chǎn)品是指投資者用人民購買的理財(cái)產(chǎn)品，而雙幣理財(cái)產(chǎn)品是指既能夠用人民幣購買，又能夠用外幣購買的理財(cái)產(chǎn)品，隨著結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的廣泛應(yīng)用，使得人民幣理財(cái)產(chǎn)品與外幣理財(cái)產(chǎn)品相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，進(jìn)一步促進(jìn)了行業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的繁榮。

二、商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新策略

（一）客戶至上原則

銀行理財(cái)產(chǎn)品需要給客戶營造一個安全，舒適的投資環(huán)境，以確?？蛻糇罨镜陌踩|(zhì)量保障，這是吸引客戶的基礎(chǔ)，也是取得客戶信任的關(guān)鍵，同時，也是進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新發(fā)展的中心環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行在辦理投資業(yè)務(wù)時，要綜合考慮到辦理人員、客戶、業(yè)務(wù)甚至活動場所等基本因素，并對理財(cái)環(huán)境進(jìn)行合理優(yōu)化創(chuàng)新，建立起功能齊全，環(huán)境舒適、安全至上的服務(wù)中心，重點(diǎn)突出客戶的地位，使客戶在辦理業(yè)務(wù)時能夠感受到周到而細(xì)膩的服務(wù)，同時感受到自己的存在感。

（二）培養(yǎng)專業(yè)性人才

人才是企業(yè)的核心競爭力，擁有專業(yè)性的人才團(tuán)隊(duì)是提高該行業(yè)核心競爭力的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，構(gòu)建專業(yè)性的人才團(tuán)隊(duì)首先需要對人才進(jìn)行專業(yè)性的培訓(xùn)，如組織員工定期參加一些專業(yè)性的課程和技能培訓(xùn)，重點(diǎn)提升業(yè)務(wù)人員的綜合理財(cái)素質(zhì)，還可以邀請相關(guān)專家以講座的形式與員工進(jìn)行溝通和交流，進(jìn)而提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)知識，與此同時，要給員工制造一些對外交流的機(jī)會，不斷借鑒和吸收更加先進(jìn)的技術(shù)和知識，保證專業(yè)知識的更新和升級。同時，人才的引入是構(gòu)建專業(yè)性人才團(tuán)隊(duì)不可缺少的環(huán)節(jié)，也是提高理財(cái)產(chǎn)品競爭力的重點(diǎn)之一，所以，要適當(dāng)?shù)钠赣脙?yōu)秀人才，從而提升專業(yè)水平和業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（三）創(chuàng)新理財(cái)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)品質(zhì)

目前的商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)較為單一，所以，商業(yè)銀行應(yīng)該在本著客戶至上的基礎(chǔ)上，進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新，這是商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的重中之重。首先，商業(yè)銀行可以通過問卷、訪談等方式去調(diào)查客戶的需求，然后根據(jù)客戶群體的不同需求提供有針對性的服務(wù)和合適的創(chuàng)新理財(cái)產(chǎn)品，同時滿足客戶的心理需求和收益上的需求，達(dá)到吸引更多客戶的目的。

（四）使銀行理財(cái)產(chǎn)品透明化

商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品只有做到公開透明，才能贏得客戶的信任和依賴，從而吸引客戶購買。然而，我國目前商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品透明度低，而且沒有明確標(biāo)明資金的運(yùn)作和管理方面的信息，導(dǎo)致客戶獲取的信息相對有限，這嚴(yán)重影響了客戶的投資，所以，要不遺余力的加大信息透明度，取得客戶的信任，從而進(jìn)一步的促進(jìn)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品模式的創(chuàng)新和發(fā)展。

（五）降低投資風(fēng)險

隨著商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的不斷增多，適當(dāng)?shù)耐其N成為了銀行的業(yè)務(wù)手段之一，然而，對理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險沒有給出詳盡的解釋，導(dǎo)致投資者承擔(dān)很大的潛在風(fēng)險，這也不利于商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品模式的創(chuàng)新，所以，要做好充分的風(fēng)險預(yù)估，降低投資風(fēng)險，盡量使客戶的利益最大化。

三、結(jié)語

近年來，商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品逐漸成為我國居民投資的一種新渠道，并且也以突飛猛進(jìn)的速度向前發(fā)展。不論是在經(jīng)營模式、投資模式還是盈利模式上都進(jìn)行了全新的改革和創(chuàng)新，這不僅增加了商業(yè)銀行產(chǎn)品的收益，同時還滿足了人民在理財(cái)方面的多層次需求，進(jìn)一步促進(jìn)了商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品模式的創(chuàng)新。

參考文獻(xiàn)：

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[2]呂樂千.我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展趨勢研究[J].武漢金融，2013，01：6669

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篇4

法寶一：量入為出

誰都想住得大一點(diǎn)，穿得好一點(diǎn)，過得富一點(diǎn)，于是就出現(xiàn)了許多超過自己承受力的“負(fù)翁”一族。但，青青和老公都堅(jiān)持“有多大能力，就享受怎么樣的生活”的態(tài)度。

在住房上，青青和老公住的是一套不到80平方米的二手房。2007年，他們本有機(jī)會買一套帶閣樓的120平方米的房子，總價138萬。但家里只能湊出115萬左右。如果買下這套房，不僅把他們和父母的積蓄都掏空了，每月還要還1000多元的貸款。為了不影響父母的養(yǎng)老以及自己的生活質(zhì)量，他們最終放棄了這套大房。

在衣服、化妝品等方面，青青充分發(fā)揮“家庭主婦”的智慧和能力，堅(jiān)持少而優(yōu)的精品路線，對衣服進(jìn)行精細(xì)保養(yǎng)和愛護(hù)，不僅讓自己和家人的穿著保持品位，還減少了浪費(fèi)。

法寶二：巧用信用卡

青青的工資卡和信用卡都是同一個銀行的，信用卡可與工資卡綁定方便還款，刷卡還可以獲得積分和折扣。青青一家只辦了一張信用卡，青青使用主卡，老公使用副卡，這樣就可以一起積分，得到更多的換購和打折。

此外，青青還給工資卡辦理了一個短期的理財(cái)項(xiàng)目，只要存錢一周就會有高于銀行利率的利息。在離信用卡還款還有10天的時候，再解除這個理財(cái)項(xiàng)目，把工資卡轉(zhuǎn)成活期，到還款日自動還款。這樣做雖然麻煩，但每月都能收到幾元到幾十元不等的利息，一年下來能攢個幾百上千。

法寶三：合理搭配理財(cái)品種

青青是保守型的理財(cái)者。現(xiàn)在家里的理財(cái)方式只有儲蓄、基金、保險和集資四種。其中，儲蓄占70%左右，集資20%，基金7%，保險2%（保險才買了1年，接下來準(zhǔn)備每年投入1.5萬元左右）。

由于在事業(yè)單位，單位集資比較有保障，10萬元起存，年利率5%，青青和老公商量后存了10萬，至今已經(jīng)拿回三期利息，單位還每兩年多給500元獎勵?；鸱矫妫嗲鄾]有選擇定投，因?yàn)樽约簺]有時間看盤。從2008年大盤大約4000點(diǎn)的時候開始，只要大盤低于3000點(diǎn)就買入，盈利達(dá)30%就出，大盤低于3000點(diǎn)再進(jìn)。當(dāng)初投資的2萬元錢，現(xiàn)在已經(jīng)翻了一番。

專家建議

每個家庭都應(yīng)有本流水賬

作為主婦，青青已經(jīng)是很會理財(cái)?shù)牧恕５?，除此之外，還有必要對每月的支出做個流水賬，并加以分類匯總，在此基礎(chǔ)上再測算一下每月家庭的各項(xiàng)必須開支，以及理財(cái)和積蓄的需要，并留下靈活的空間。

給家庭準(zhǔn)備一筆緊急備用金

一般情況下，給家庭預(yù)留至少3-6個月固定開支，以應(yīng)付突發(fā)的緊急事件。這筆錢，可以用流動性高的工具配備，比如存款現(xiàn)金或者貨幣基金等。其他的錢就可以拿去做更高收益的投資和規(guī)劃。

人壽保險必須配備

如果是單薪家庭，妻子是全職家庭主婦，完全依賴丈夫的收入，家庭支柱面臨的任何風(fēng)險都將帶來難以承受的沖擊。所以丈夫的保險保障是優(yōu)先和必須的。可以從意外健康疾病等著手，然后再考慮配備足夠壽險。在丈夫保障配置好之后，再為自己進(jìn)行安排，最后再考慮孩子。

基金定投是很好的理財(cái)工具

主婦可以將每月節(jié)省的資金，用基金投資的方式，利用專家理財(cái)?shù)膬?yōu)勢成就自己的穩(wěn)健收益，如果是基金定額定投，效果更好。教育金和退休養(yǎng)老金是未來家庭理財(cái)最大的需求點(diǎn)，而基金定額定投也是最適合主婦們輕松理財(cái)?shù)墓ぞ摺?/p>

理財(cái)計(jì)劃多讓全家參與

雖然家里的事情是由主婦們來操辦，但是可以經(jīng)常讓全家甚至孩子參與，努力發(fā)掘和實(shí)現(xiàn)大家的人生目標(biāo)。理財(cái)?shù)某晒梢蕴嵘麄€家庭的幸福感和滿足感。聰明的家庭主婦要好好利用口袋里的錢精打細(xì)算。在專注家庭的同時，也要多修煉理財(cái)內(nèi)功和金融財(cái)經(jīng)知識，在不斷提高家庭生活品質(zhì)的基礎(chǔ)上保證資產(chǎn)穩(wěn)定增值，逐漸為家庭創(chuàng)造更有品質(zhì)的生活。

張怡筠博士建議：真正的“財(cái)女”要積累幸福感

如果說，投資家的主要任務(wù)是積累財(cái)富，那么，真正的理財(cái)家，應(yīng)該要不斷地積累幸福感。

永遠(yuǎn)要多想獲得

我自己也投資。早在美國讀研究生的時候，我就開始定投基金。我在投資上也吃過虧，有一些經(jīng)驗(yàn)，也有一些心得。

第一是永遠(yuǎn)要多想獲得，而不去想失去。我在哈佛讀書的時候，有個教授跟我們說，某只股票如何如何好，漲了很多。當(dāng)時我覺得，他是教授，對上市公司研究多，他說的一定沒錯，就跟著買了。結(jié)果，那只股票狂跌，最后只剩10%左右。雖然當(dāng)時也懊惱過，但是清醒過來之后，覺得這是生活給我的一份大禮物。至少我知道，以后不能再做類似的蠢事了。

第二，有句話說得好：手中有股票，心中無股價。內(nèi)地的股票前兩年漲得很好，那個時候，連我的理發(fā)師、足療師都天天在看股票。但是我知道，其實(shí)她們并不懂股票。我提醒自己，這其實(shí)是一種糟糕的情況，我到現(xiàn)在也沒在內(nèi)地買股票，一方面是我是臺灣人，礙于政策所限，不方便參與，另一方面，是因?yàn)槲覍?nèi)地的個股和公司都不了解。我覺得自己不懂的話，就不要買。但我還要想投資，那就找專業(yè)的人幫我做這個事情，我就去買基金。

第三，投資要給自己設(shè)個止損點(diǎn)，這樣可以在一定程度上控制風(fēng)險，又不必每天花時間去看市場。我自己的做法是固定一段時間去了解一下情況，然后就能比較安心了。

成功的投資要增加幸福感

我之前回臺灣，和朋友吃飯，其中有一個是基金經(jīng)理，而且是近幾年在臺灣比較有名氣的。

在吃飯的時候，我留意到，他每隔幾分鐘，頭就向左邊轉(zhuǎn)一下。我覺得很好笑，就問他，他上班的時候，電腦熒屏是不是在他的左邊。他也笑了，說是的。

他的工作就是幫人賺錢，可是在這個過程中，他把自己也變得很緊張了。

我覺得，人們對財(cái)富的定義是有偏差的，其實(shí)財(cái)富不僅是指金錢的增長，還要包括幸福感的增加。所以其中的關(guān)鍵，就是要在積累金錢的同時，增加幸福感。

我在美國當(dāng)商學(xué)院教授的時候，曾經(jīng)做過理財(cái)情商的研究。我們當(dāng)時的研究發(fā)現(xiàn)，幸福感并不總是跟隨金錢的增加而增長的。事實(shí)上，有很多人在賺錢的過程中，往往會賠上他們的幸福感。

前兩年，內(nèi)地股市很火的時候，我就發(fā)現(xiàn)身邊有一些人，雖然股票漲了，但是情緒還是很緊張，每天都擔(dān)心什么時候會跌。

要維持同樣的快樂感受，每個人需要做不同的投資。這就要求我們每一個人，在投資之前，問自己到底能承受多少風(fēng)險。

最理想的情況，是要在金錢增加和幸福感提升兩條直線中，找到一個最佳點(diǎn)。

用自己的方式定義財(cái)富

我們不能否定金錢的重要性，我們努力靠近它，但不能粘著它。作為女性，我們要跟金錢保持一個優(yōu)雅的距離。

我們常?？吹揭恍┏晒Φ呐裕齻冊谏町?dāng)中并不過分追求財(cái)富的增長，而更在乎自我發(fā)展。這些女性與一般人不同的是，她們往往站在高于生活的角度來思考自己的生活。這是女性的一個特征和優(yōu)勢。如果說，男性由于社會角色定位，對金錢的積累更加在意，女性則幸運(yùn)地在這方面可以松懈一些，她們擁有更多時間追求生活的豐富和個人的成長。

聰明的女人應(yīng)該學(xué)會用自己的方式來定義財(cái)富，而不是根據(jù)自己的財(cái)富狀況來定義自己的價值。財(cái)富只是我們自我形象的一個部分，絕不是全部。

如果女性學(xué)會用自己的心情來定義財(cái)富，常常能保持開心、樂觀、自在，我想，這樣的心態(tài)本身，就是一筆巨大的財(cái)富。更何況，這樣的財(cái)富觀，還能幫助我們保持青春和健康。

篇5

關(guān)鍵詞：會計(jì)人 學(xué)習(xí) 要求 觀念 方法

一、會計(jì)人員面臨的新形勢

2011年9月9日，財(cái)政部印發(fā)了《會計(jì)改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》（財(cái)會[2011]19號）（以下簡稱《規(guī)劃》）?！兑?guī)劃》以科學(xué)發(fā)展觀為主題目，以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，在總結(jié)“十一五”時期會計(jì)改革與發(fā)展基本情況、分析“十二五”時期會計(jì)改革與發(fā)展面臨的形勢的基礎(chǔ)上，明確了“十二五”時期會計(jì)改革與發(fā)展的指導(dǎo)思想，總體目標(biāo)、主要任務(wù)和政策措施，是指導(dǎo)未來五年我國會計(jì)改革與發(fā)展的綱要性文件，會計(jì)工作的改革面臨難得的機(jī)遇，也面臨諸多風(fēng)險和挑戰(zhàn)。會計(jì)改革與發(fā)展的任務(wù)艱巨而繁重，因此，作為會計(jì)人就必須勇敢地面對新機(jī)遇，接受新挑戰(zhàn)，不斷地學(xué)習(xí)新知識，掌握新技能，針對新要求，樹立新觀念，利用新方法，樹立終身學(xué)習(xí)的思想意識，才能做到依法管理會計(jì)工作，有效規(guī)范會計(jì)行為。

二、新形勢下會計(jì)人學(xué)習(xí)的新要求新觀念和新方法

（一）學(xué)習(xí)要有“新要求”

1、學(xué)習(xí)要精益求精，切忌粗枝大葉

俗話說，“細(xì)節(jié)決定成敗”，在目前推行精細(xì)理財(cái)過程中的會計(jì)工作也是如此，因此，廣大監(jiān)獄會計(jì)人員在日常學(xué)習(xí)中千萬不能半明半白，半知半懂，要有一種不弄懂不收兵的決心和勇氣，能夠認(rèn)真、仔細(xì)地推敲每一個知識點(diǎn)，重視小知識、小技能，經(jīng)過日積月累，從而達(dá)到積小知為大知的目的。

2、學(xué)習(xí)要注重實(shí)效，切忌貪大求洋

學(xué)習(xí)不能盲目去學(xué)，必須要有重點(diǎn)、有方向、有目標(biāo)、有效果，但要想做到重點(diǎn)明、方向準(zhǔn)、目標(biāo)清、效果好，就必須對自己的各方面的知識和能力進(jìn)行全方位的查漏補(bǔ)缺，缺什么補(bǔ)什么，少什么學(xué)什么，同時在學(xué)習(xí)時一定要注重實(shí)效，力爭價值的最大化，為人類社會創(chuàng)造更多的使用價值和社會財(cái)富。

（二）學(xué)習(xí)要有“新觀念”

1、從“階段學(xué)習(xí)”向“終身學(xué)習(xí)”轉(zhuǎn)變

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的逐漸建立、完善和會計(jì)的改革和發(fā)展，會計(jì)理論、會計(jì)實(shí)務(wù)和會計(jì)手段已經(jīng)飛速發(fā)展，會計(jì)人員以前掌握的知識和技術(shù)已經(jīng)不能滿足時展的需要，會計(jì)人員如果不及時“更新”就存在被經(jīng)濟(jì)大潮淘汰出局的可能，因此，廣大會計(jì)人員必須不斷充電和學(xué)習(xí)，不斷提高自身綜合素質(zhì)和能力，盡快實(shí)現(xiàn)從“階段學(xué)習(xí)”到“終身學(xué)習(xí)”的觀念轉(zhuǎn)變，已成為新形勢下一種必須的選擇。學(xué)習(xí)不僅是提高素質(zhì)、增強(qiáng)本領(lǐng)的基礎(chǔ)和前提，更應(yīng)該成為我們不可或缺的工作和生活方式。當(dāng)今世界，知識創(chuàng)造、知識更新速度大大加快，信息日新月異，報紙上、因特網(wǎng)上，每天都有大量未知信息，在工作實(shí)踐中，新情況、新問題、新矛盾也在不斷涌現(xiàn)，不堅(jiān)持學(xué)習(xí)，思想就會落后，就會跟不上時代節(jié)拍。因此我們必須按照終身學(xué)習(xí)的要求，抓緊學(xué)習(xí)人類社會創(chuàng)造的一切科學(xué)的新思想、新知識，廣大會計(jì)人員要把學(xué)習(xí)作為一種精神追求，職業(yè)要求和生存需要，深入學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)的會計(jì)理論體系，牢固樹立依法理財(cái)和科學(xué)理財(cái)?shù)挠^念，真正做到學(xué)以立德、學(xué)以增智、學(xué)以創(chuàng)業(yè)。

2、從“面授學(xué)習(xí)”向“網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)”轉(zhuǎn)變

學(xué)習(xí)就是一個獲取知識和技能的過程，按照傳統(tǒng)的思維，學(xué)習(xí)主要就是坐在課堂里聽老師講課，也就是面授，但隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)已將整個世界緊密地聯(lián)系在一起，成為了“地球村”，就專業(yè)技術(shù)人員的繼續(xù)教育而言，面授學(xué)習(xí)逐漸向網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)變，遠(yuǎn)程教育、視頻學(xué)習(xí)、網(wǎng)絡(luò)自學(xué)成為一種主要的學(xué)習(xí)形成。財(cái)務(wù)工作在理財(cái)制度、理財(cái)方式、理財(cái)手段等方面也正在逐步實(shí)現(xiàn)從“有紙化”向“無紙化”、從“單個局域網(wǎng)絡(luò)”向“多個局域網(wǎng)絡(luò)”、從“會計(jì)電算化”向“財(cái)務(wù)信息化”轉(zhuǎn)變，由此可以看出，網(wǎng)絡(luò)理財(cái)已成為主要的發(fā)展趨勢，掌握必要的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)方式，已成為廣大會計(jì)人員必須具備的專業(yè)技能和學(xué)習(xí)提高最便捷有效的途徑。

3、從“專業(yè)學(xué)習(xí)”向“全面學(xué)習(xí)”轉(zhuǎn)變

會計(jì)工作就是管理工作，會計(jì)人員就是管理人員，筆者認(rèn)為廣大會計(jì)人員能夠從管理者的角度，樹立“大學(xué)習(xí)”的思想觀念，去學(xué)習(xí)與從事崗位工作相關(guān)的知識和技能，不但要學(xué)習(xí)會計(jì)和財(cái)務(wù)知識，而且要學(xué)習(xí)財(cái)政、金融、稅收、審計(jì)、投資、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)、英語、寫作、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理等方面的知識和技能，只有這樣，會計(jì)人員的知識儲備才能跟得上形勢發(fā)展的需要，才能做一名有知識、會算賬、懂管理的新型會計(jì)人員。

（三）學(xué)習(xí)要有“新方法”

1、要善于向?qū)嵺`學(xué)習(xí)

會計(jì)人員學(xué)到的知識不論是理性知識，還是感性知識，都必須經(jīng)過實(shí)踐的檢驗(yàn)，因此，筆者倡導(dǎo)廣大會計(jì)人員要善于向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，將實(shí)際工作中形成的感性認(rèn)識分析、總結(jié)、提煉、升華成一種理性認(rèn)識，用來指導(dǎo)工作的進(jìn)一步發(fā)展，廣大會計(jì)人員要在實(shí)踐中增長才干，實(shí)踐中不斷創(chuàng)新，要大力創(chuàng)新財(cái)會工作的新觀念、新思路和新方法。

2、要善于向基層學(xué)習(xí)

會計(jì)人員向基層學(xué)習(xí)是做好會計(jì)工作不可缺少的一課，向基層學(xué)習(xí)就是要善于通過調(diào)查研究、體察民意、蹲點(diǎn)指導(dǎo)、體驗(yàn)生活等方法來發(fā)現(xiàn)、了解、摸索和掌握基層工作中帶普通性、規(guī)律性、前瞻性的東西，從而用來指導(dǎo)我們的會計(jì)工作。

3、要善于向群眾學(xué)習(xí)

孔子曰：“三人行，必有我?guī)熝伞?，因此，廣大會計(jì)人員必須虛心向群眾學(xué)習(xí)，要甘當(dāng)小學(xué)生，做群眾的朋友和貼心人，要善于從群眾議論中發(fā)現(xiàn)問題，提出解決問題的建議，要尊重和支持群眾的首創(chuàng)精神。在日常工作和生活中，既不能忘記自己是一名管理者，又不能表現(xiàn)出自己是一名管理者，要做到權(quán)力為群眾所用，感情為群眾所系，利益為群眾所謀，以群眾為親，以群眾為師。

篇6

一、科學(xué)發(fā)展觀是做好新時期財(cái)政工作的根本指針

1、科學(xué)發(fā)展觀是科學(xué)理財(cái)觀的思想基礎(chǔ)，為財(cái)政工作指明了方向?？茖W(xué)發(fā)展觀是關(guān)于發(fā)展的本質(zhì)、目的、內(nèi)涵和要求的總體看法和根本觀念，有什么樣的發(fā)展觀，就會有什么樣的發(fā)展道路、發(fā)展模式和發(fā)展戰(zhàn)略，就會對發(fā)展的實(shí)踐產(chǎn)生根本性的和全局性的重大影響。同樣，對財(cái)政工作而言，有什么樣的理財(cái)觀，就會有什么樣的財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展模式和政策取向，就會對整個財(cái)政實(shí)踐產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。而科學(xué)發(fā)展觀決定著科學(xué)理財(cái)觀，能否把科學(xué)發(fā)展觀作為統(tǒng)攬財(cái)政工作全局的根本指導(dǎo)思想，并把它切實(shí)貫徹到財(cái)政工作的每一個環(huán)節(jié)，體現(xiàn)到財(cái)政活動的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到財(cái)政法規(guī)和政策之中，不僅直接決定著這個時期財(cái)政工作的理念和政策取向，而且必然決定著這個時期財(cái)政發(fā)展的路徑和財(cái)政改革的成效。為此，財(cái)政工作只有自覺地按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，進(jìn)一步更新理財(cái)觀念，轉(zhuǎn)變理財(cái)方式，提高理財(cái)水平，才能構(gòu)建起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政。

2、科學(xué)發(fā)展觀是確保財(cái)政部門正確履行職責(zé)，發(fā)揮財(cái)政職能作用的重要保證。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政具有籌集和調(diào)節(jié)收入、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長等功能，既是政府全面履行職能的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，也是國家宏觀調(diào)控的主要政策手段。財(cái)政稅收政策的調(diào)控作用，以及財(cái)政資金投入方向和投入力度變化所產(chǎn)生的導(dǎo)向作用，不僅可以有效地調(diào)節(jié)國民收入分配的格局，推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，而且還能夠協(xié)調(diào)城市和農(nóng)村、地區(qū)與地區(qū)、經(jīng)濟(jì)與社會、人與自然之間的發(fā)展，支持?jǐn)U大對外開放，從而更好地為加快社會主義現(xiàn)代化建設(shè)、全面建設(shè)小康社會服務(wù)。財(cái)政部門作為財(cái)政工作的主要實(shí)施者，只有牢固樹立和認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快自身建設(shè)，才能正確而有效地履行制定和執(zhí)行財(cái)政政策、組織財(cái)政收支、實(shí)施宏觀調(diào)控、開展財(cái)政監(jiān)督、協(xié)調(diào)利益分配關(guān)系等職責(zé)，為振興財(cái)政服務(wù)，為推動“五個統(tǒng)籌”，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會和人的全面發(fā)展服務(wù)。

3、科學(xué)發(fā)展觀為破解當(dāng)前財(cái)政工作中各種矛盾和問題，確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展提供了思路。改革開放以來，伴隨經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，我縣財(cái)政工作取得了一定成績。但同時應(yīng)當(dāng)看到，處于轉(zhuǎn)軌時期的財(cái)政，由于種種原因工作中仍然存在不少矛盾和問題。一是行政管理體制改革不夠配套，財(cái)政管理體制改革未完全落實(shí)到位，尤其是省以下政府間分配關(guān)系尚未完全理順和規(guī)范，基層財(cái)政比較困難；二是我國市場發(fā)育程度不高，政府與市場的關(guān)系尚未理順到位，公共服務(wù)的邊界不夠清晰，政府尤其是財(cái)政越位與缺位現(xiàn)象并存，財(cái)政收支矛盾尖銳；三是財(cái)政職能作用在某些領(lǐng)域尚未得到應(yīng)有發(fā)揮，財(cái)政工作的理念和方式、方法也還不能完全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政的要求，財(cái)政理論建設(shè)相對滯后于財(cái)政實(shí)踐；四是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中違法違紀(jì)現(xiàn)象時有發(fā)生，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛的狀況還沒有得到根本好轉(zhuǎn)。上述矛盾和問題是多年累積下來的，既有認(rèn)識和理論上的根源，也有體制和機(jī)制上的原因，必須在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過深化財(cái)政改革，加快制度創(chuàng)新，強(qiáng)化財(cái)政管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，循序漸進(jìn)加以解決。

4、科學(xué)發(fā)展觀是檢驗(yàn)財(cái)政工作成效的重要標(biāo)志。公共財(cái)政作為與市場經(jīng)濟(jì)相伴而生的一種財(cái)政運(yùn)行模式，旨在解決公共問題，提供公共產(chǎn)品，滿足公共需要，服務(wù)公眾利益。但在實(shí)際工作中，公共財(cái)政的上述目標(biāo)可否達(dá)到？亦即政府解決公共問題的能力怎么樣？所提供的公共產(chǎn)品好不好？服務(wù)能否滿足公眾需要？等等，對這些問題的回答其中最重要的是看其是否有利于促進(jìn)“五個統(tǒng)籌”，是否有利于在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，推動社會全面進(jìn)步和人的全面發(fā)展，而這正是科學(xué)發(fā)展觀的核心要義和本質(zhì)要求。由此可見，科學(xué)發(fā)展觀既是做好財(cái)政工作的思想源泉，也是檢驗(yàn)和評判財(cái)政工作質(zhì)量和工作成果的重要標(biāo)志。

二、進(jìn)一步理清財(cái)政工作基本思路、明確主要任務(wù)

古人云，財(cái)政即理財(cái)之政，既是一個經(jīng)濟(jì)范疇，又是一個政治范疇，因而，財(cái)政工作的職責(zé)和任務(wù)應(yīng)以各個歷史時期國家發(fā)展的任務(wù)和政府施政的方針為依歸，與政府擔(dān)負(fù)的職責(zé)相匹配。從當(dāng)前乃至今后一段時期看，財(cái)政工作的基本思路和主要任務(wù)大致可概括為“一二三四”，即一個目標(biāo)、二條主線、三篇文章、四大方面。

1、一個目標(biāo)，即建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政體制。構(gòu)建公共財(cái)政體制是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是新時期政府施政的一項(xiàng)重要目標(biāo)，也是對建立新型財(cái)政運(yùn)行模式的一個重要定位。公共財(cái)政作為市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的一種分配行為或經(jīng)濟(jì)活動，具有一般與特殊之分。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政既有別于以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的“大一統(tǒng)”財(cái)政，也有別于西方市場經(jīng)濟(jì)國家的公共財(cái)政，屬于公共財(cái)政特殊，這是由我國社會經(jīng)濟(jì)形態(tài)、現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力發(fā)展水平、所有制結(jié)構(gòu)、文化傳統(tǒng)及市場發(fā)育程度所決定了的。近年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，我們在構(gòu)建公共財(cái)政框架方面已邁出了重要步伐，取得了階段性進(jìn)展，但作為一種嶄新的財(cái)政運(yùn)行模式，它與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，與建立財(cái)政事權(quán)清晰、財(cái)政職能健全、服務(wù)公眾需要、管理科學(xué)規(guī)范的公共財(cái)政體系的目標(biāo)要求，仍有不少差距。因此，必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，加快財(cái)政改革步伐，力爭早日構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)的公共財(cái)政體制。

2、二條主線，就是增收、節(jié)支。開源節(jié)流、增收節(jié)支是緩解財(cái)政收支矛盾，戰(zhàn)勝財(cái)政困難的有效途徑，也是財(cái)政工作化被動為主動的制勝法寶。盡管隨著財(cái)政理論的發(fā)展和財(cái)政改革的深化，財(cái)政收支的規(guī)模、范圍等處于不斷調(diào)整和變化之中，但無論如何改變，增收與節(jié)支依然是財(cái)政工作永恒的主題，也是政府工作的核心內(nèi)容之一。財(cái)政工作的成效最終都要落實(shí)和體現(xiàn)在收、支的數(shù)量和質(zhì)量上。抓住了增收與節(jié)支這兩條主線，就抓住了財(cái)政工作的牛鼻子，財(cái)政工作就將居于主動有利的地位。否則，財(cái)政上不去，支出不節(jié)制，財(cái)政工作就將處于被動之中，甚至陷入困境。增收，就是要大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，廣辟財(cái)源，做大財(cái)政收入“蛋糕”；節(jié)支，就是要切好財(cái)政“蛋糕”，厲行節(jié)約，力戒浪費(fèi)，努力提高財(cái)政資金使用的效益。我縣作為國家級貧困縣，堅(jiān)持做到勤儉辦一切事業(yè)這一點(diǎn)尤為重要。

3、三篇文章，指的是生財(cái)、聚財(cái)與用財(cái)。“三財(cái)之道”歷來就是財(cái)政工作的主心骨，它既是一項(xiàng)工作，也是一門學(xué)問。能否講究“三財(cái)之道”，做到“生之者眾、食之者寡、為之者疾、用之者舒”，不僅關(guān)系到財(cái)政職能作用能否得到應(yīng)有的發(fā)揮，而且關(guān)系到財(cái)政能否振興和經(jīng)濟(jì)社會能否可持續(xù)發(fā)展。生財(cái)是前提。生財(cái)為本，生財(cái)為先，只有堅(jiān)持按客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，通過大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，培植財(cái)源，壯大財(cái)力，做到生財(cái)有方，才能確保財(cái)政的可持續(xù)發(fā)展。聚財(cái)是關(guān)鍵。只有在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，遵循公平和效率的原則，科學(xué)合理地確定納稅主體的稅負(fù)水平，做到聚財(cái)有度，才能確保財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。用財(cái)是核心。只有做到用財(cái)有效，財(cái)政工作方能達(dá)到預(yù)期效果，才能確保經(jīng)濟(jì)和社會各項(xiàng)事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，我縣可支配財(cái)力有限，但需要花錢的地方很多，尤其需要講究用財(cái)之道，把納稅人的血汗錢真正用到刀刃上。

4、四大方面，包括財(cái)政發(fā)展、財(cái)政改革、財(cái)政管理和財(cái)政建設(shè)。既相互關(guān)聯(lián)，互相促進(jìn)，又相互區(qū)別，各有側(cè)重。一般講，財(cái)政發(fā)展是目的，財(cái)政改革是動力，財(cái)政管理是關(guān)鍵，財(cái)政建設(shè)是保障。財(cái)政發(fā)展取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一般用財(cái)政收入占gdp比重來加以衡量。財(cái)政改革主要涉及處理財(cái)政與經(jīng)濟(jì)、政府與市場、公平與效率、中央與地方、城市與鄉(xiāng)村的關(guān)系，需要通過創(chuàng)新財(cái)政體制及其運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范理財(cái)行為，提高經(jīng)濟(jì)與財(cái)政的運(yùn)行效率，創(chuàng)造有利于市場機(jī)制充分發(fā)揮資源配置基礎(chǔ)性作用的外部環(huán)境，推動財(cái)政發(fā)展，在此基礎(chǔ)上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政管理主要體現(xiàn)在開展財(cái)政活動、組織財(cái)政收支等日常工作之中。以校正市場缺失為天職的公共財(cái)政，是以非市場方式，按非市場程序，在非市場領(lǐng)域，以非市場目的來開展活動的，具有公平性、非盈利性和法治性等基本特征。為此，必須擺正政府（財(cái)政）與市場的位置，界定好二者之間的責(zé)任，凡是市場辦得了的，辦得好的，就不應(yīng)由政府（財(cái)政）來承擔(dān)。只有做到定位準(zhǔn)確、職責(zé)分明，才能確保政府（財(cái)政）職能的正確行使，并達(dá)到其預(yù)期的目標(biāo)。財(cái)政建設(shè)涉及一系列財(cái)政制度安排，有廣義與狹義之分，通常包括財(cái)政理論建設(shè)、財(cái)政業(yè)務(wù)建設(shè)和財(cái)政思想政治建設(shè)等。搞好財(cái)政建設(shè)，對于正確而有效地發(fā)揮財(cái)政的職能作用，推進(jìn)依法理財(cái)，推動財(cái)政理論的創(chuàng)新和財(cái)政實(shí)踐的發(fā)展，進(jìn)而構(gòu)建起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政體制，具有重大意義。

三、不斷創(chuàng)新財(cái)政管理體制及其運(yùn)行機(jī)制

1、進(jìn)一步完善現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制。從宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，包括宏觀財(cái)政政策在內(nèi)的任何一項(xiàng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策事實(shí)上都是短期行為，具有時效性，這是因?yàn)檫@類政策旨在相機(jī)對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)施反周期調(diào)節(jié)，本身具有時效性，只能在特定時期加以采用。從中長期看，仍以采用中性、穩(wěn)健的財(cái)政政策為宜。對我國中西部等欠發(fā)達(dá)地區(qū)面臨的困難，中央政府一方面要切實(shí)加大政策傾斜力度，另一方面不應(yīng)也難以長期借助擴(kuò)大財(cái)政赤字的方式增加對其投資，以求其經(jīng)濟(jì)增長。特別是隨著財(cái)稅金融改革和投融資體制改革的深化，我國面臨著多方面潛在風(fēng)險不斷向財(cái)政聚集的情況，為此，必須把防范、規(guī)避和化解財(cái)政風(fēng)險作為確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，刻不容緩地?cái)[上政府工作的重要位置。一是本著“責(zé)權(quán)利”和“借用還”統(tǒng)一的原則，對政府債務(wù)實(shí)施總量控制和源頭控管。國債發(fā)行權(quán)宜繼續(xù)留歸中央，嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政承受能力核定各級政府的舉債規(guī)模，強(qiáng)化各級政府管理債務(wù)的責(zé)任，抓緊解決眼下部分基層政府過渡負(fù)債的問題。二是建立健全財(cái)政債務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，實(shí)行政府債務(wù)全口徑統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險管理和報告制度，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，控制財(cái)政赤字規(guī)模。三是充實(shí)償債準(zhǔn)備金，完善各項(xiàng)社會保障制度，建立健全突發(fā)公共事件財(cái)政應(yīng)急反應(yīng)和處置機(jī)制，提高財(cái)政保障能力。四是加快投融資體制改革步伐，減少財(cái)政直接投資；按照wto規(guī)則的要求，深化金融體制改革，支持國有商業(yè)銀行和保險公司的股份制改造，明確政策性金融機(jī)構(gòu)的職能定位及補(bǔ)貼機(jī)制，建立資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置的目標(biāo)責(zé)任制，減少國家最終所要承擔(dān)的損失。

2、完善財(cái)政監(jiān)督管理機(jī)制，整頓和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序。市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)政監(jiān)督管理越重要。只有加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，才能為市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，確保市場經(jīng)濟(jì)主體平等競爭，提高資源配置效率?；舅悸肥牵砸?guī)范財(cái)政管理和財(cái)政分配秩序?yàn)橹攸c(diǎn)，以提高財(cái)政資金使用效率和效益為目標(biāo)，以財(cái)政管理信息化為手段，不斷創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)督管理的機(jī)制、手段和方法，通過采取事前稽核、事中監(jiān)控和事后懲戒相結(jié)合的辦法，對財(cái)政收支特別是重點(diǎn)支出，實(shí)行從申請立項(xiàng)、核定預(yù)算、撥付資金，到安排使用的全過程監(jiān)管，并追蹤問效，確保財(cái)政資金運(yùn)行程序的高度公開透明，從思想上改變重收入輕支出、重分配輕監(jiān)督的狀況，從機(jī)制上消除財(cái)政資金安全的隱患。同時，抓緊建立健全一套以財(cái)稅審計(jì)專業(yè)監(jiān)督為核心、單位內(nèi)部監(jiān)督和社會外部監(jiān)督相配合的全方位監(jiān)督體系，依法查處財(cái)經(jīng)領(lǐng)域各種違法違紀(jì)問題，并把發(fā)現(xiàn)問題、查處問題與改進(jìn)工作、完善制度結(jié)合起來，努力構(gòu)筑財(cái)政監(jiān)督管理的長效機(jī)制，從源頭上防治違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

四、財(cái)政工作要有新突破，開創(chuàng)新局面

1、在理財(cái)觀念上要有新突破。財(cái)政工作與黨的事業(yè)密不可分，是黨的事業(yè)的重要組成部分。因此，必須從提高黨的執(zhí)政能力和執(zhí)政水平的高度，從落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度，認(rèn)識和看待做好新時期財(cái)政工作的重要性和緊迫性，進(jìn)一步更新理財(cái)觀念，樹立科學(xué)的理財(cái)觀，增強(qiáng)全局意識、服務(wù)意識、效益意識和效率意識。財(cái)政作為各種矛盾和利益的交匯點(diǎn)，牽一發(fā)而動全身，不能就財(cái)政論財(cái)政，站在財(cái)政看財(cái)政，而要跳出財(cái)政看財(cái)政，站在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展全局的高度，審視財(cái)政工作，把握財(cái)政規(guī)律，拓寬理財(cái)思路，做到不僅會算財(cái)政賬、收支賬，還會算經(jīng)濟(jì)賬、社會賬、政治賬，正確認(rèn)識和處理財(cái)政與改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系；財(cái)政與經(jīng)濟(jì)速度、結(jié)構(gòu)和效益的關(guān)系；生財(cái)、聚財(cái)與用財(cái)?shù)年P(guān)系，始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展作為財(cái)政工作的主攻方向，把公共財(cái)政的理念貫穿于財(cái)政工作的全過程。

2、在制度創(chuàng)新上要有新突破。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控主要體現(xiàn)在定政策、立規(guī)矩、建機(jī)制和改進(jìn)公共服務(wù)上，目的是為經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。對財(cái)政工作而言，就是要通過財(cái)政改革和制度創(chuàng)新，理順各種分配關(guān)系，為經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的財(cái)稅環(huán)境。當(dāng)前，應(yīng)把預(yù)算管理繼續(xù)作為財(cái)政改革和制度創(chuàng)新的著力點(diǎn)。一是編制復(fù)式預(yù)算。貫徹落實(shí)《預(yù)算法》，在編制公共預(yù)算的同時，實(shí)質(zhì)性啟動編制國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算和政府債務(wù)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理。二是完善部門預(yù)算。把各級預(yù)算單位全部納入部門預(yù)算范疇，建立科學(xué)的定額標(biāo)準(zhǔn)體系和嚴(yán)格的項(xiàng)目預(yù)算管理程序，完善預(yù)算收支分類方法，修訂預(yù)算科目，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)審，注意預(yù)算與計(jì)劃的銜接，使之做到公開、透明、通俗和規(guī)范，以提高預(yù)算編制的針對性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和有效性。三是健全預(yù)算決策、執(zhí)行的制衡機(jī)制。部門預(yù)算既要編制科學(xué)，又要公開透明，便于執(zhí)行。特別是有利于銜接政府采購，有利于方便財(cái)政撥款，利于審計(jì)監(jiān)督和人大監(jiān)督，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，增強(qiáng)預(yù)算法律約束力。四是進(jìn)一步延伸政府采購的范圍，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購效率；完善“收支兩條線”管理，逐步淡化乃至徹底取消預(yù)算外資金概念；完善國庫集中收付制度，從機(jī)制上堵塞財(cái)政收支漏洞。五是加快事業(yè)單位預(yù)算改革。遵循區(qū)別對待的原則，對經(jīng)營性事業(yè)單位，一律推向市場，財(cái)政停止供給；對準(zhǔn)公益性事業(yè)單位，適當(dāng)核減事業(yè)經(jīng)費(fèi)；對公益性事業(yè)支出，實(shí)行按提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量核撥經(jīng)費(fèi)。六是抓緊建立科學(xué)、規(guī)范、量化的績效預(yù)算評價指標(biāo)體系，強(qiáng)化“成本一效益”評估分析，提高財(cái)政資金配置效率。

3、在服務(wù)重點(diǎn)方面要有新突破。要把促進(jìn)“五個統(tǒng)籌”作為財(cái)政服務(wù)的重點(diǎn)。一是鼎力支持解決“三農(nóng)”問題。進(jìn)一步深化農(nóng)村稅費(fèi)改革，尤其是推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村義務(wù)教育、縣鄉(xiāng)財(cái)政等方面的配套改革，理順政府與農(nóng)民之間的分配關(guān)系，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。加大財(cái)政支農(nóng)的力度，增加財(cái)政對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的投入，讓公共財(cái)政的陽光普照“三農(nóng)”。二是推動社會事業(yè)加快發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)并不斷完善促進(jìn)各項(xiàng)社會事業(yè)發(fā)展[更多精彩文章來自“秘書不求人：”]的財(cái)稅優(yōu)惠政策。大力支持社會事業(yè)制度建設(shè)和體制創(chuàng)新，重點(diǎn)支持收入分配制度改革、社會保障體系建設(shè)、教育體制改革和公共衛(wèi)生體制改革。三是大力支持環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)。合理運(yùn)用財(cái)稅調(diào)控手段，加大財(cái)政投入，完善配套措施，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)和綠色經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)走上可持續(xù)的良性發(fā)展軌道。四是促進(jìn)擴(kuò)大對外開放。

4、在職能轉(zhuǎn)變上要有新突破。財(cái)政一方面要以支持和服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為已任，充分運(yùn)用各項(xiàng)財(cái)政政策手段扶持、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。另一方面，在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式方法上，決不能重回計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期直接投資辦企業(yè)、上項(xiàng)目的老路上，也不能總是停留在對少數(shù)企業(yè)實(shí)行減稅讓利的老套套上，而是要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，遵循市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，圍繞經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展這個目標(biāo)，轉(zhuǎn)變財(cái)政支持和服務(wù)經(jīng)濟(jì)的方式方法?；舅悸罚阂皇峭ㄟ^制定和執(zhí)行科學(xué)、合理的財(cái)政稅收政策，一視同仁地為各類不同所有制企業(yè)平等競爭、自我發(fā)展創(chuàng)造公平、開放、寬松的財(cái)稅環(huán)境；二是加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施、公共工程建設(shè)，搭建有利于創(chuàng)業(yè)和發(fā)展的公共平臺，創(chuàng)造良好的投資環(huán)境；三是通過財(cái)政投融資的杠桿作用，凝聚、引導(dǎo)社會資金的流向和流量，調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和布局。為此，財(cái)政必須著力做到三個轉(zhuǎn)變，即由被動調(diào)控向主動調(diào)控的轉(zhuǎn)變；由直接調(diào)控向間接調(diào)控的轉(zhuǎn)變；由采取單一調(diào)控工具向組合采用多種調(diào)控工具的轉(zhuǎn)變，努力學(xué)會并善于運(yùn)用國債、稅收、財(cái)政貼息等經(jīng)濟(jì)杠桿來調(diào)控經(jīng)濟(jì)活動，協(xié)調(diào)運(yùn)用好財(cái)政政策和貨幣政策等其他宏觀調(diào)控政策，并將政策的實(shí)施同促進(jìn)生產(chǎn)、增加就業(yè)、改善人民生活結(jié)合起來；將政策扶持與財(cái)源再造結(jié)合起來；將財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展與防范和化解財(cái)政風(fēng)險結(jié)合起來，加快培育和完善經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在機(jī)制，加速經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)增長方式根本性的轉(zhuǎn)變，不斷提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益。

5、在依法理財(cái)上要有新突破。市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，依法理財(cái)是公共財(cái)政的本質(zhì)要求，也是依法行政的重要內(nèi)容。堅(jiān)持依法理財(cái)，關(guān)鍵是要堅(jiān)持科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)。為此，必須遵循以人為本和公平、效率、法治的原則，堅(jiān)持科學(xué)決策、民主決策，切實(shí)轉(zhuǎn)變政府職能，拓寬理財(cái)思路，調(diào)整服務(wù)重點(diǎn)，把政府工作的著眼點(diǎn)放在經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場監(jiān)督、社會管理和公共服務(wù)上，促進(jìn)政府工作尤其是財(cái)政工作走上科學(xué)化、民主化和法制化的軌道。當(dāng)前，要進(jìn)一步加快財(cái)政審批制度改革，改變財(cái)政性資金重前期審批、輕后續(xù)管理的狀況；圍繞整頓和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)增收節(jié)支，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益，大力加強(qiáng)財(cái)政法制建設(shè)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)和法律手段解決財(cái)政問題，充分發(fā)揮會計(jì)師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)的社會監(jiān)督作用；建立和推行財(cái)政執(zhí)法責(zé)任制和評議考核制，完善財(cái)政系統(tǒng)的行政復(fù)議制度，健全財(cái)政執(zhí)法監(jiān)督體系；繼續(xù)推進(jìn)“金財(cái)工程”，加快財(cái)政信息化建設(shè)，為深化財(cái)政改革，推進(jìn)依法理財(cái)提供技術(shù)支撐平臺；進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部門自身建設(shè)，使之與“三個文明”建設(shè)協(xié)調(diào)同步；著力構(gòu)建高素質(zhì)財(cái)政管理干部隊(duì)伍，不斷提高當(dāng)家理財(cái)本領(lǐng)，促進(jìn)財(cái)政工作上新臺階。為了進(jìn)一步把握財(cái)政工作與落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀之間的關(guān)系，尋求財(cái)政系統(tǒng)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的對策，努力開創(chuàng)全縣財(cái)政工作新局面，建始縣財(cái)政局成立專門課題調(diào)研小組圍繞上述問題進(jìn)行了調(diào)研，獲得了一些初步的認(rèn)識。

一、科學(xué)發(fā)展觀是做好新時期財(cái)政工作的根本指針

1、科學(xué)發(fā)展觀是科學(xué)理財(cái)觀的思想基礎(chǔ)，為財(cái)政工作指明了方向。科學(xué)發(fā)展觀是關(guān)于發(fā)展的本質(zhì)、目的、內(nèi)涵和要求的總體看法和根本觀念，有什么樣的發(fā)展觀，就會有什么樣的發(fā)展道路、發(fā)展模式和發(fā)展戰(zhàn)略，就會對發(fā)展的實(shí)踐產(chǎn)生根本性的和全局性的重大影響。同樣，對財(cái)政工作而言，有什么樣的理財(cái)觀，就會有什么樣的財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展模式和政策取向，就會對整個財(cái)政實(shí)踐產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。而科學(xué)發(fā)展觀決定著科學(xué)理財(cái)觀，能否把科學(xué)發(fā)展觀作為統(tǒng)攬財(cái)政工作全局的根本指導(dǎo)思想，并把它切實(shí)貫徹到財(cái)政工作的每一個環(huán)節(jié)，體現(xiàn)到財(cái)政活動的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到財(cái)政法規(guī)和政策之中，不僅直接決定著這個時期財(cái)政工作的理念和政策取向，而且必然決定著這個時期財(cái)政發(fā)展的路徑和財(cái)政改革的成效。為此，財(cái)政工作只有自覺地按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，進(jìn)一步更新理財(cái)觀念，轉(zhuǎn)變理財(cái)方式，提高理財(cái)水平，才能構(gòu)建起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政。

2、科學(xué)發(fā)展觀是確保財(cái)政部門正確履行職責(zé)，發(fā)揮財(cái)政職能作用的重要保證。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政具有籌集和調(diào)節(jié)收入、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長等功能，既是政府全面履行職能的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，也是國家宏觀調(diào)控的主要政策手段。財(cái)政稅收政策的調(diào)控作用，以及財(cái)政資金投入方向和投入力度變化所產(chǎn)生的導(dǎo)向作用，不僅可以有效地調(diào)節(jié)國民收入分配的格局，推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，而且還能夠協(xié)調(diào)城市和農(nóng)村、地區(qū)與地區(qū)、經(jīng)濟(jì)與社會、人與自然之間的發(fā)展，支持?jǐn)U大對外開放，從而更好地為加快社會主義現(xiàn)代化建設(shè)、全面建設(shè)小康社會服務(wù)。財(cái)政部門作為財(cái)政工作的主要實(shí)施者，只有牢固樹立和認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快自身建設(shè)，才能正確而有效地履行制定和執(zhí)行財(cái)政政策、組織財(cái)政收支、實(shí)施宏觀調(diào)控、開展財(cái)政監(jiān)督、協(xié)調(diào)利益分配關(guān)系等職責(zé)，為振興財(cái)政服務(wù)，為推動“五個統(tǒng)籌”，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會和人的全面發(fā)展服務(wù)。

3、科學(xué)發(fā)展觀為破解當(dāng)前財(cái)政工作中各種矛盾和問題，確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展提供了思路。改革開放以來，伴隨經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，我縣財(cái)政工作取得了一定成績。但同時應(yīng)當(dāng)看到，處于轉(zhuǎn)軌時期的財(cái)政，由于種種原因工作中仍然存在不少矛盾和問題。一是行政管理體制改革不夠配套，財(cái)政管理體制改革未完全落實(shí)到位，尤其是省以下政府間分配關(guān)系尚未完全理順和規(guī)范，基層財(cái)政比較困難；二是我國市場發(fā)育程度不高，政府與市場的關(guān)系尚未理順到位，公共服務(wù)的邊界不夠清晰，政府尤其是財(cái)政越位與缺位現(xiàn)象并存，財(cái)政收支矛盾尖銳；三是財(cái)政職能作用在某些領(lǐng)域尚未得到應(yīng)有發(fā)揮，財(cái)政工作的理念和方式、方法也還不能完全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政的要求，財(cái)政理論建設(shè)相對滯后于財(cái)政實(shí)踐；四是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中違法違紀(jì)現(xiàn)象時有發(fā)生，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛的狀況還沒有得到根本好轉(zhuǎn)。上述矛盾和問題是多年累積下來的，既有認(rèn)識和理論上的根源，也有體制和機(jī)制上的原因，必須在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過深化財(cái)政改革，加快制度創(chuàng)新，強(qiáng)化財(cái)政管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，循序漸進(jìn)加以解決。

4、科學(xué)發(fā)展觀是檢驗(yàn)財(cái)政工作成效的重要標(biāo)志。公共財(cái)政作為與市場經(jīng)濟(jì)相伴而生的一種財(cái)政運(yùn)行模式，旨在解決公共問題，提供公共產(chǎn)品，滿足公共需要，服務(wù)公眾利益。但在實(shí)際工作中，公共財(cái)政的上述目標(biāo)可否達(dá)到？亦即政府解決公共問題的能力怎么樣？所提供的公共產(chǎn)品好不好？服務(wù)能否滿足公眾需要？等等，對這些問題的回答其中最重要的是看其是否有利于促進(jìn)“五個統(tǒng)籌”，是否有利于在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，推動社會全面進(jìn)步和人的全面發(fā)展，而這正是科學(xué)發(fā)展觀的核心要義和本質(zhì)要求。由此可見，科學(xué)發(fā)展觀既是做好財(cái)政工作的思想源泉，也是檢驗(yàn)和評判財(cái)政工作質(zhì)量和工作成果的重要標(biāo)志。

二、進(jìn)一步理清財(cái)政工作基本思路、明確主要任務(wù)

古人云，財(cái)政即理財(cái)之政，既是一個經(jīng)濟(jì)范疇，又是一個政治范疇，因而，財(cái)政工作的職責(zé)和任務(wù)應(yīng)以各個歷史時期國家發(fā)展的任務(wù)和政府施政的方針為依歸，與政府擔(dān)負(fù)的職責(zé)相匹配。從當(dāng)前乃至今后一段時期看，財(cái)政工作的基本思路和主要任務(wù)大致可概括為“一二三四”，即一個目標(biāo)、二條主線、三篇文章、四大方面。

1、一個目標(biāo)，即建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政體制。構(gòu)建公共財(cái)政體制是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是新時期政府施政的一項(xiàng)重要目標(biāo)，也是對建立新型財(cái)政運(yùn)行模式的一個重要定位。公共財(cái)政作為市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的一種分配行為或經(jīng)濟(jì)活動，具有一般與特殊之分。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政既有別于以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的“大一統(tǒng)”財(cái)政，也有別于西方市場經(jīng)濟(jì)國家的公共財(cái)政，屬于公共財(cái)政特殊，這是由我國社會經(jīng)濟(jì)形態(tài)、現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力發(fā)展水平、所有制結(jié)構(gòu)、文化傳統(tǒng)及市場發(fā)育程度所決定了的。近年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，我們在構(gòu)建公共財(cái)政框架方面已邁出了重要步伐，取得了階段性進(jìn)展，但作為一種嶄新的財(cái)政運(yùn)行模式，它與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，與建立財(cái)政事權(quán)清晰、財(cái)政職能健全、服務(wù)公眾需要、管理科學(xué)規(guī)范的公共財(cái)政體系的目標(biāo)要求，仍有不少差距。因此，必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，加快財(cái)政改革步伐，力爭早日構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)的公共財(cái)政體制。

2、二條主線，就是增收、節(jié)支。開源節(jié)流、增收節(jié)支是緩解財(cái)政收支矛盾，戰(zhàn)勝財(cái)政困難的有效途徑，也是財(cái)政工作化被動為主動的制勝法寶。盡管隨著財(cái)政理論的發(fā)展和財(cái)政改革的深化，財(cái)政收支的規(guī)模、范圍等處于不斷調(diào)整和變化之中，但無論如何改變，增收與節(jié)支依然是財(cái)政工作永恒的主題，也是政府工作的核心內(nèi)容之一。財(cái)政工作的成效最終都要落實(shí)和體現(xiàn)在收、支的數(shù)量和質(zhì)量上。抓住了增收與節(jié)支這兩條主線，就抓住了財(cái)政工作的牛鼻子，財(cái)政工作就將居于主動有利的地位。否則，財(cái)政上不去，支出不節(jié)制，財(cái)政工作就將處于被動之中，甚至陷入困境。增收，就是要大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，廣辟財(cái)源，做大財(cái)政收入“蛋糕”；節(jié)支，就是要切好財(cái)政“蛋糕”，厲行節(jié)約，力戒浪費(fèi)，努力提高財(cái)政資金使用的效益。我縣作為國家級貧困縣，堅(jiān)持做到勤儉辦一切事業(yè)這一點(diǎn)尤為重要。

3、三篇文章，指的是生財(cái)、聚財(cái)與用財(cái)?！叭?cái)之道”歷來就是財(cái)政工作的主心骨，它既是一項(xiàng)工作，也是一門學(xué)問。能否講究“三財(cái)之道”，做到“生之者眾、食之者寡、為之者疾、用之者舒”，不僅關(guān)系到財(cái)政職能作用能否得到應(yīng)有的發(fā)揮，而且關(guān)系到財(cái)政能否振興和經(jīng)濟(jì)社會能否可持續(xù)發(fā)展。生財(cái)是前提。生財(cái)為本，生財(cái)為先，只有堅(jiān)持按客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，通過大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，培植財(cái)源，壯大財(cái)力，做到生財(cái)有方，才能確保財(cái)政的可持續(xù)發(fā)展。聚財(cái)是關(guān)鍵。只有在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，遵循公平和效率的原則，科學(xué)合理地確定納稅主體的稅負(fù)水平，做到聚財(cái)有度，才能確保財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。用財(cái)是核心。只有做到用財(cái)有效，財(cái)政工作方能達(dá)到預(yù)期效果，才能確保經(jīng)濟(jì)和社會各項(xiàng)事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，我縣可支配財(cái)力有限，但需要花錢的地方很多，尤其需要講究用財(cái)之道，把納稅人的血汗錢真正用到刀刃上。

4、四大方面，包括財(cái)政發(fā)展、財(cái)政改革、財(cái)政管理和財(cái)政建設(shè)。既相互關(guān)聯(lián)，互相促進(jìn)，又相互區(qū)別，各有側(cè)重。一般講，財(cái)政發(fā)展是目的，財(cái)政改革是動力，財(cái)政管理是關(guān)鍵，財(cái)政建設(shè)是保障。財(cái)政發(fā)展取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一般用財(cái)政收入占gdp比重來加以衡量。財(cái)政改革主要涉及處理財(cái)政與經(jīng)濟(jì)、政府與市場、公平與效率、中央與地方、城市與鄉(xiāng)村的關(guān)系，需要通過創(chuàng)新財(cái)政體制及其運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范理財(cái)行為，提高經(jīng)濟(jì)與財(cái)政的運(yùn)行效率，創(chuàng)造有利于市場機(jī)制充分發(fā)揮資源配置基礎(chǔ)性作用的外部環(huán)境，推動財(cái)政發(fā)展，在此基礎(chǔ)上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政管理主要體現(xiàn)在開展財(cái)政活動、組織財(cái)政收支等日常工作之中。以校正市場缺失為天職的公共財(cái)政，是以非市場方式，按非市場程序，在非市場領(lǐng)域，以非市場目的來開展活動的，具有公平性、非盈利性和法治性等基本特征。為此，必須擺正政府（財(cái)政）與市場的位置，界定好二者之間的責(zé)任，凡是市場辦得了的，辦得好的，就不應(yīng)由政府（財(cái)政）來承擔(dān)。只有做到定位準(zhǔn)確、職責(zé)分明，才能確保政府（財(cái)政）職能的正確行使，并達(dá)到其預(yù)期的目標(biāo)。財(cái)政建設(shè)涉及一系列財(cái)政制度安排，有廣義與狹義之分，通常包括財(cái)政理論建設(shè)、財(cái)政業(yè)務(wù)建設(shè)和財(cái)政思想政治建設(shè)等。搞好財(cái)政建設(shè)，對于正確而有效地發(fā)揮財(cái)政的職能作用，推進(jìn)依法理財(cái)，推動財(cái)政理論的創(chuàng)新和財(cái)政實(shí)踐的發(fā)展，進(jìn)而構(gòu)建起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政體制，具有重大意義。

三、不斷創(chuàng)新財(cái)政管理體制及其運(yùn)行機(jī)制

1、進(jìn)一步完善現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制。從宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，包括宏觀財(cái)政政策在內(nèi)的任何一項(xiàng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策事實(shí)上都是短期行為，具有時效性，這是因?yàn)檫@類政策旨在相機(jī)對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)施反周期調(diào)節(jié)，本身具有時效性，只能在特定時期加以采用。從中長期看，仍以采用中性、穩(wěn)健的財(cái)政政策為宜。對我國中西部等欠發(fā)達(dá)地區(qū)面臨的困難，中央政府一方面要切實(shí)加大政策傾斜力度，另一方面不應(yīng)也難以長期借助擴(kuò)大財(cái)政赤字的方式增加對其投資，以求其經(jīng)濟(jì)增長。特別是隨著財(cái)稅金融改革和投融資體制改革的深化，我國面臨著多方面潛在風(fēng)險不斷向財(cái)政聚集的情況，為此，必須把防范、規(guī)避和化解財(cái)政風(fēng)險作為確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，刻不容緩地?cái)[上政府工作的重要位置。一是本著“責(zé)權(quán)利”和“借用還”統(tǒng)一的原則，對政府債務(wù)實(shí)施總量控制和源頭控管。國債發(fā)行權(quán)宜繼續(xù)留歸中央，嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政承受能力核定各級政府的舉債規(guī)模，強(qiáng)化各級政府管理債務(wù)的責(zé)任，抓緊解決眼下部分基層政府過渡負(fù)債的問題。二是建立健全財(cái)政債務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，實(shí)行政府債務(wù)全口徑統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險管理和報告制度，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，控制財(cái)政赤字規(guī)模。三是充實(shí)償債準(zhǔn)備金，完善各項(xiàng)社會保障制度，建立健全突發(fā)公共事件財(cái)政應(yīng)急反應(yīng)和處置機(jī)制，提高財(cái)政保障能力。四是加快投融資體制改革步伐，減少財(cái)政直接投資；按照wto規(guī)則的要求，深化金融體制改革，支持國有商業(yè)銀行和保險公司的股份制改造，明確政策性金融機(jī)構(gòu)的職能定位及補(bǔ)貼機(jī)制，建立資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置的目標(biāo)責(zé)任制，減少國家最終所要承擔(dān)的損失。

2、完善財(cái)政監(jiān)督管理機(jī)制，整頓和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序。市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)政監(jiān)督管理越重要。只有加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，才能為市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，確保市場經(jīng)濟(jì)主體平等競爭，提高資源配置效率。基本思路是，以規(guī)范財(cái)政管理和財(cái)政分配秩序?yàn)橹攸c(diǎn)，以提高財(cái)政資金使用效率和效益為目標(biāo)，以財(cái)政管理信息化為手段，不斷創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)督管理的機(jī)制、手段和方法，通過采取事前稽核、事中監(jiān)控和事后懲戒相結(jié)合的辦法，對財(cái)政收支特別是重點(diǎn)支出，實(shí)行從申請立項(xiàng)、核定預(yù)算、撥付資金，到安排使用的全過程監(jiān)管，并追蹤問效，確保財(cái)政資金運(yùn)行程序的高度公開透明，從思想上改變重收入輕支出、重分配輕監(jiān)督的狀況，從機(jī)制上消除財(cái)政資金安全的隱患。同時，抓緊建立健全一套以財(cái)稅審計(jì)專業(yè)監(jiān)督為核心、單位內(nèi)部監(jiān)督和社會外部監(jiān)督相配合的全方位監(jiān)督體系，依法查處財(cái)經(jīng)領(lǐng)域各種違法違紀(jì)問題，并把發(fā)現(xiàn)問題、查處問題與改進(jìn)工作、完善制度結(jié)合起來，努力構(gòu)筑財(cái)政監(jiān)督管理的長效機(jī)制，從源頭上防治違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

四、財(cái)政工作要有新突破，開創(chuàng)新局面

1、在理財(cái)觀念上要有新突破。財(cái)政工作與黨的事業(yè)密不可分，是黨的事業(yè)的重要組成部分。因此，必須從提高黨的執(zhí)政能力和執(zhí)政水平的高度，從落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度，認(rèn)識和看待做好新時期財(cái)政工作的重要性和緊迫性，進(jìn)一步更新理財(cái)觀念，樹立科學(xué)的理財(cái)觀，增強(qiáng)全局意識、服務(wù)意識、效益意識和效率意識。財(cái)政作為各種矛盾和利益的交匯點(diǎn)，牽一發(fā)而動全身，不能就財(cái)政論財(cái)政，站在財(cái)政看財(cái)政，而要跳出財(cái)政看財(cái)政，站在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展全局的高度，審視財(cái)政工作，把握財(cái)政規(guī)律，拓寬理財(cái)思路，做到不僅會算財(cái)政賬、收支賬，還會算經(jīng)濟(jì)賬、社會賬、政治賬，正確認(rèn)識和處理財(cái)政與改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系；財(cái)政與經(jīng)濟(jì)速度、結(jié)構(gòu)和效益的關(guān)系；生財(cái)、聚財(cái)與用財(cái)?shù)年P(guān)系，始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展作為財(cái)政工作的主攻方向，把公共財(cái)政的理念貫穿于財(cái)政工作的全過程。

2、在制度創(chuàng)新上要有新突破。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控主要體現(xiàn)在定政策、立規(guī)矩、建機(jī)制和改進(jìn)公共服務(wù)上，目的是為經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。對財(cái)政工作而言，就是要通過財(cái)政改革和制度創(chuàng)新，理順各種分配關(guān)系，為經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的財(cái)稅環(huán)境。當(dāng)前，應(yīng)把預(yù)算管理繼續(xù)作為財(cái)政改革和制度創(chuàng)新的著力點(diǎn)。一是編制復(fù)式預(yù)算。貫徹落實(shí)《預(yù)算法》，在編制公共預(yù)算的同時，實(shí)質(zhì)性啟動編制國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算和政府債務(wù)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理。二是完善部門預(yù)算。把各級預(yù)算單位全部納入部門預(yù)算范疇，建立科學(xué)的定額標(biāo)準(zhǔn)體系和嚴(yán)格的項(xiàng)目預(yù)算管理程序，完善預(yù)算收支分類方法，修訂預(yù)算科目，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)審，注意預(yù)算與計(jì)劃的銜接，使之做到公開、透明、通俗和規(guī)范，以提高預(yù)算編制的針對性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和有效性。三是健全預(yù)算決策、執(zhí)行的制衡機(jī)制。部門預(yù)算既要編制科學(xué)，又要公開透明，便于執(zhí)行。特別是有利于銜接政府采購，有利于方便財(cái)政撥款，利于審計(jì)監(jiān)督和人大監(jiān)督，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，增強(qiáng)預(yù)算法律約束力。四是進(jìn)一步延伸政府采購的范圍，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購效率；完善“收支兩條線”管理，逐步淡化乃至徹底取消預(yù)算外資金概念；完善國庫集中收付制度，從機(jī)制上堵塞財(cái)政收支漏洞。五是加快事業(yè)單位預(yù)算改革。遵循區(qū)別對待的原則，對經(jīng)營性事業(yè)單位，一律推向市場，財(cái)政停止供給；對準(zhǔn)公益性事業(yè)單位，適當(dāng)核減事業(yè)經(jīng)費(fèi)；對公益性事業(yè)支出，實(shí)行按提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量核撥經(jīng)費(fèi)。六是抓緊建立科學(xué)、規(guī)范、量化的績效預(yù)算評價指標(biāo)體系，強(qiáng)化“成本一效益”評估分析，提高財(cái)政資金配置效率。

3、在服務(wù)重點(diǎn)方面要有新突破。要把促進(jìn)“五個統(tǒng)籌”作為財(cái)政服務(wù)的重點(diǎn)。一是鼎力支持解決“三農(nóng)”問題。進(jìn)一步深化農(nóng)村稅費(fèi)改革，尤其是推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村義務(wù)教育、縣鄉(xiāng)財(cái)政等方面的配套改革，理順政府與農(nóng)民之間的分配關(guān)系，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。加大財(cái)政支農(nóng)的力度，增加財(cái)政對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的投入，讓公共財(cái)政的陽光普照“三農(nóng)”。二是推動社會事業(yè)加快發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)并不斷完善促進(jìn)各項(xiàng)社會事業(yè)發(fā)展的財(cái)稅優(yōu)惠政策。大力支持社會事業(yè)制度建設(shè)和體制創(chuàng)新，重點(diǎn)支持收入分配制度改革、社會保障體系建設(shè)、教育體制改革和公共衛(wèi)生體制改革。三是大力支持環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)。合理運(yùn)用財(cái)稅調(diào)控手段，加大財(cái)政投入，完善配套措施，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)和綠色經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)走上可持續(xù)的良性發(fā)展軌道。四是促進(jìn)擴(kuò)大對外開放。

篇7

中國零售銀行發(fā)展呈現(xiàn)新特征

零售業(yè)務(wù)已成為中國銀行業(yè)新的發(fā)展重點(diǎn)，在銀行戰(zhàn)略中的地位日益提升。從收入結(jié)構(gòu)方面，隨著銀行收入的多元化推進(jìn)，零售銀行收入占比顯著提升。2011年上半年，16家上市銀行手續(xù)費(fèi)及傭金收入在利潤中的占比為20.12%。從增長情況來看，零售銀行收入的增長要高于利潤的增速。2011年上半年，16家上市銀行利息凈收入增速26.29%，而手續(xù)費(fèi)與傭金凈收入增速達(dá)到45.96%。

在蓬勃發(fā)展中，中國零售銀行發(fā)展呈現(xiàn)出新的特征。

一是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型為零售銀行發(fā)展指明方向。調(diào)結(jié)構(gòu)重民生的政策導(dǎo)向?yàn)橄M(fèi)信貸、信用卡等零售銀行業(yè)務(wù)帶來廣闊的發(fā)展空間。政策鼓勵民間資本的創(chuàng)業(yè)投資，鼓勵創(chuàng)新型企業(yè)上市，會使創(chuàng)投貸款、個人結(jié)算、理財(cái)業(yè)務(wù)迎來比較好的發(fā)展機(jī)遇。

二是傳統(tǒng)零售業(yè)務(wù)煥發(fā)新活力。其一，個人貸款逐步從個人住房信貸向個人汽車、個人綜合、個人住房裝修、個人信用、助學(xué)貸款等個人消費(fèi)領(lǐng)域全方位拓展。國內(nèi)零售銀行管理體系不斷健全，個人貸款業(yè)務(wù)在擔(dān)保方式、還款方式等方面不斷加強(qiáng)創(chuàng)新以滿足客戶的個性化貸款需求。其二，互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的發(fā)展推動了電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。零售銀行在不斷將柜面產(chǎn)品搬到電子渠道，不斷開發(fā)B2B、B2C等電子渠道特色產(chǎn)品。3G、平板電腦、數(shù)字電視等一些新技術(shù)的廣泛應(yīng)用，進(jìn)一步促進(jìn)了電子銀行渠道的擴(kuò)展，產(chǎn)品更加豐富完善，服務(wù)更趨交互式、個性化。

三是理財(cái)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)爆發(fā)性增長。2011年，在國家宏觀調(diào)控背景下出現(xiàn)了高風(fēng)險市場的大幅縮水和CPI持續(xù)高漲下的存款負(fù)利率化，穩(wěn)健型銀行理財(cái)產(chǎn)品大行其道。與當(dāng)初外幣為主的理財(cái)格局不同，人民幣理財(cái)成為市場主體，掛鉤股票的理財(cái)產(chǎn)品已經(jīng)不再是需求主體，取而代之的則是信貸類為基礎(chǔ)的綜合性理財(cái)產(chǎn)品。由于門檻不高，所涉及的投資者也大幅增加，根據(jù)央行2011年第三季度投資者統(tǒng)計(jì)調(diào)查，有21.3%的儲戶傾向于投資“基金理財(cái)產(chǎn)品”類，這其中仍然是銀行理財(cái)為主。截止到2011年半年末，理財(cái)產(chǎn)品余額已經(jīng)發(fā)展到了3.3萬億。

四是高凈值人群涌現(xiàn)引發(fā)零售銀行分層拓展。根據(jù)貝恩的咨詢報告，2010年中國個人總體持有的可投資資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到62萬億人民幣。其中，規(guī)模50萬人的高凈值人群共持有達(dá)15 萬億人民幣的可投資資產(chǎn)；超過2 萬人的超高凈值人群個人財(cái)富總量達(dá)到3.4 萬億人民幣。中國高凈值人群投資理念日趨成熟，財(cái)富目標(biāo)更加多元化，財(cái)富管理渠道向使用專業(yè)財(cái)富管理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變。商業(yè)銀行加大了私人銀行業(yè)務(wù)的拓展，私人財(cái)富管理在高凈值人群中的滲透率正在逐步上升。

五是零售銀行組織架構(gòu)創(chuàng)新。2011年5月，銀監(jiān)會相關(guān)文件提出，把單戶500萬元（含）以下的小企業(yè)視同零售貸款處理。該政策出臺之前，有商業(yè)銀行已經(jīng)在調(diào)整零售條線的組織架構(gòu)。如建行在今年初便已將小企業(yè)業(yè)務(wù)由對公業(yè)務(wù)條線納入零售業(yè)務(wù)條線管理，并提出以社區(qū)金融為切入點(diǎn)，轉(zhuǎn)變小企業(yè)業(yè)務(wù)營銷模式。這被業(yè)內(nèi)認(rèn)為是零售銀行組織架構(gòu)的創(chuàng)新；民生銀行針對小微企業(yè)的“商貸通”業(yè)務(wù)本就歸屬零售銀行部管理；光大銀行的小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)也歸屬零售業(yè)務(wù)部管理。

中國零售銀行在壓力下前行

一是市場反復(fù)波動，使零售業(yè)務(wù)難度加大。2012年，國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)面臨更多不確定性，資本市場振蕩，大宗商品高位徘徊，使理財(cái)業(yè)務(wù)難度加大。美元匯率波動劇烈，個人結(jié)算業(yè)務(wù)面臨許多不穩(wěn)定的因素，這些都是零售銀行業(yè)務(wù)面臨的具體挑戰(zhàn)。

二是理財(cái)產(chǎn)品面臨監(jiān)管和穩(wěn)定的考驗(yàn)。銀行理財(cái)定位尚未完全理清，監(jiān)管措施依然尚未形成體系。目前僅有成文的《商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《商業(yè)理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法》等寥寥幾部，其他的有關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的監(jiān)管均是以通知、甚至窗口指導(dǎo)的方式來進(jìn)行的。

2011年末銀監(jiān)會下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理有關(guān)問題的通知》，其著重指出“要加強(qiáng)對發(fā)行期在1個月以內(nèi)的理財(cái)產(chǎn)品的監(jiān)管”，而后監(jiān)管層在多個場合指出，要嚴(yán)格執(zhí)行貸存比指標(biāo)日均考核，嚴(yán)禁通過發(fā)行短期理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行高息攬儲，規(guī)避監(jiān)管要求、進(jìn)行監(jiān)管套利；原則上不再批準(zhǔn)發(fā)行1個月以內(nèi)的銀行理財(cái)產(chǎn)品。雖然對于銀行所發(fā)行的一般意義上的開放式理財(cái)產(chǎn)品并沒有太大影響，但理財(cái)業(yè)務(wù)總體面臨的政策風(fēng)險加大。

此外，中國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化比較嚴(yán)重，提供交易和保值的產(chǎn)品較多，提供增值的產(chǎn)品很少而且很不成熟，一旦資本市場回暖，銀行理財(cái)產(chǎn)品規(guī)模無疑面臨沖擊。

三是第三方支付興起導(dǎo)致商業(yè)銀行面臨支付脫媒的挑戰(zhàn)。2011年第三方支付行業(yè)翹首以盼的支付牌照終于落地，40家非金融機(jī)構(gòu)分兩批獲得支付業(yè)務(wù)許可證，第三方支付行業(yè)正式合法化。以支付寶、財(cái)付通為代表的第三方支付平臺，服務(wù)已覆蓋B2B、B2C、C2C以及跨行轉(zhuǎn)賬、信用卡還款、網(wǎng)絡(luò)融資和公共事業(yè)繳費(fèi)等眾多領(lǐng)域。

第三方支付平臺自身已形成相對獨(dú)立、與銀行功能類似的結(jié)算賬戶體系，直接以較低的價格提供與銀行相同或相近的服務(wù)，已然對銀行的結(jié)算、收付等中間業(yè)務(wù)造成了明顯的擠占。第三方支付平臺已開始將資源優(yōu)勢延伸至線下，通過鋪設(shè)POS網(wǎng)絡(luò)和代收付費(fèi)系統(tǒng)開展線下收單、醫(yī)保支付等業(yè)務(wù)，對銀行形成了新的競爭。

此外，第三方支付平臺對銀行電子銀行業(yè)務(wù)形成了替代。用戶注冊第三方支付賬戶后，即可通過互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)等完成賬戶資金的轉(zhuǎn)移支付，其中收付款管理、轉(zhuǎn)賬匯款、信用卡還款、網(wǎng)上繳費(fèi)、網(wǎng)上基金、網(wǎng)上保險等與銀行網(wǎng)銀的功能并無明顯差異，用戶無需注冊銀行網(wǎng)銀就能便利地實(shí)現(xiàn)大部分支付要求，使部分電子銀行客戶出現(xiàn)分流。

中國零售銀行醞釀突破

中國銀行業(yè)最大的發(fā)展機(jī)遇在零售銀行。中國零售銀行的發(fā)展尚處于起步階段，與國際銀行同業(yè)相比還有相當(dāng)?shù)牟罹?。各家銀行業(yè)務(wù)模式趨同，仍然處于低層次競爭。在高附加值、高技術(shù)含量、高風(fēng)險伴隨高收益的高端客戶市場上，與在全球配置資產(chǎn)、提供綜合金融服務(wù)的外資金融機(jī)構(gòu)存在較大差距。在更為頂尖的私人銀行業(yè)務(wù)方面，外資銀行已經(jīng)形成了一系列成熟、完整的產(chǎn)品和服務(wù)體系，而國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)大多處于以存款為主的貨幣理財(cái)階段。

如何進(jìn)一步把握零售市場快速增長的機(jī)遇，如何優(yōu)化零售業(yè)務(wù)的盈利模式，如何建立有效的客戶關(guān)系管理體系，已成為中國銀行業(yè)面臨的一場“集體突圍戰(zhàn)”。

一是創(chuàng)新消費(fèi)信貸產(chǎn)品。新年伊始，中國第四次全國金融工作會議落幕，會議鮮明提出“要堅(jiān)持金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求”，為后危機(jī)時代金融發(fā)展戰(zhàn)略指明方向。中國經(jīng)濟(jì)增長正在邁向新一輪周期的起點(diǎn)，面臨從出口驅(qū)動轉(zhuǎn)向消費(fèi)驅(qū)動的大轉(zhuǎn)換。

商務(wù)部日前公布《“十二五”商務(wù)發(fā)展主要任務(wù)和重點(diǎn)工作》，具體指標(biāo)包括：社會消費(fèi)品零售總額年均增15%左右，2015年達(dá)32萬億元?！皵U(kuò)大內(nèi)需”目標(biāo)首次有了量化指標(biāo)。

與之相適應(yīng)的是應(yīng)為消費(fèi)可持續(xù)增長提供一個良好的金融環(huán)境，中國商業(yè)銀行應(yīng)大力發(fā)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，推動個人貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營轉(zhuǎn)型，一方面，不斷完善已有的消費(fèi)信貸產(chǎn)品，加強(qiáng)個人客戶資產(chǎn)管理項(xiàng)目發(fā)展，讓現(xiàn)有消費(fèi)信貸產(chǎn)品更加貼近居民的真實(shí)需求，另一方面，不斷創(chuàng)新消費(fèi)信貸產(chǎn)品，深入挖掘客戶與市場需求。

二是加快向高端業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。商業(yè)銀行應(yīng)迅速提高核心競爭力，填補(bǔ)高端產(chǎn)品空白。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)主動地求變，增加產(chǎn)品差異性。一是產(chǎn)品設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的差異化，在政策允許的情況下，將基礎(chǔ)資產(chǎn)由原來的金融債、央行票據(jù)拓展到企業(yè)短期融資券、一般性金融債等，利用目前境外代客理財(cái)?shù)恼叻艑捚鯔C(jī)，將資產(chǎn)組臺的基礎(chǔ)資產(chǎn)延伸到境外股票和結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等等；二是期限多樣化．合理配比收益率，實(shí)現(xiàn)多樣化的流動性選擇基礎(chǔ)上的期限收益最佳搭配；三是人民幣資產(chǎn)與外幣資產(chǎn)結(jié)合，引入外幣理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)本外幣產(chǎn)品聯(lián)動。在不同的風(fēng)險水平上打破固定收益的管理實(shí)現(xiàn)收益浮動化和產(chǎn)品系列化。

三是豐富電子支付產(chǎn)品功能。目前，商業(yè)銀行在電子商務(wù)領(lǐng)域主要提供標(biāo)準(zhǔn)化的電子支付產(chǎn)品，包括B2C支付、B2B支付、C2C支付及在線簽約代扣等。為順應(yīng)電子商務(wù)市場發(fā)展趨勢，商業(yè)銀行應(yīng)借鑒第三方支付平臺的成功經(jīng)驗(yàn)，開發(fā)個性化的增值功能，增強(qiáng)電子商務(wù)流的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。一是要結(jié)合市場需求，加快手機(jī)支付、電話支付、在線分期付款等產(chǎn)品的創(chuàng)新實(shí)踐，增強(qiáng)客戶黏性，鞏固支付業(yè)務(wù)的主導(dǎo)地位；二是要深入研究不同行業(yè)的電子商務(wù)流程特點(diǎn)，將現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)化的支付產(chǎn)品向兩端進(jìn)行功能延伸，為航空、鐵路、旅游、保險、公共事業(yè)等不同的垂直行業(yè)提供個性化的電子支付解決方案；三是可以在電子支付流程中提供資金監(jiān)管、信用擔(dān)保等中介服務(wù)，以保障買賣雙方交易資金的安全性，促進(jìn)電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈信用等級的提升；四是可以充分利用央行最新推出的“第二代網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)”（俗稱“超級網(wǎng)銀”），通過“一點(diǎn)接入、多點(diǎn)對接”的系統(tǒng)架構(gòu)，為客戶提供具有統(tǒng)一身份驗(yàn)證、跨行賬戶管理、跨行資金匯劃、跨行資金歸集、統(tǒng)一直聯(lián)平臺、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理等功能的一站式網(wǎng)上支付管理新平臺。

篇8

關(guān)鍵詞：財(cái)商教育 高職人才培養(yǎng) 實(shí)踐

中圖分類號：G712 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A DOI：10.3969/j.issn.1672-8181.2014.05.040

1 高職學(xué)生財(cái)商現(xiàn)狀分析

現(xiàn)階段，高職院校學(xué)生技能并不差，但體現(xiàn)在綜合素質(zhì)上的財(cái)商欠缺，情商不高，心理素質(zhì)不是很好，眼高手低，職業(yè)目標(biāo)不太切合實(shí)際，“一切向錢看”，頻繁換崗，就業(yè)不順利，自主創(chuàng)業(yè)不成功。高職教育是技能和就業(yè)教育，智商IQ決定錄用，情商EQ決定提升，財(cái)商FQ決定財(cái)富，所以情商不高，技能得不到很好發(fā)揮，財(cái)商欠缺，職業(yè)生涯不順利。

為了較準(zhǔn)確地反映高職學(xué)生財(cái)商現(xiàn)狀，我們在高職院校進(jìn)行了問卷調(diào)查，發(fā)問卷650份，回收有效卷545份。結(jié)果顯示，超過90%的學(xué)生從不做消費(fèi)預(yù)算或計(jì)劃，近65%的學(xué)生在大學(xué)前沒有接觸過理財(cái)；可見，大多數(shù)高職學(xué)生消費(fèi)不夠理性，理財(cái)意識淡薄，理財(cái)知識較為貧乏。但多數(shù)人對理財(cái)教育的欲望十分強(qiáng)烈，近90%的高職生對于財(cái)商培養(yǎng)表現(xiàn)興趣濃厚，認(rèn)為財(cái)商與智商、情商同等重要，迫切希望通過相關(guān)學(xué)習(xí)提高理財(cái)意識，增強(qiáng)理財(cái)技能，提升自己的綜合素質(zhì)。

2 高職學(xué)生進(jìn)行財(cái)商教育的必要性

2.1 財(cái)商教育有助于高職學(xué)生培養(yǎng)正確的財(cái)富觀和科學(xué)的消費(fèi)觀

目前，有部分學(xué)生認(rèn)為“金錢至上”，“前途就是有錢就圖”，“理想就是有利就想”，存在享樂主義人生觀，以財(cái)富多少作為幸福的衡量標(biāo)準(zhǔn)，把追求物質(zhì)享受作為人生的終極目標(biāo)。嚴(yán)重的拜金思想和奢侈的消費(fèi)觀念異化了大學(xué)生的精神道德，已經(jīng)成為高校教育不得不面對的嚴(yán)峻問題。所以，有效的財(cái)商教育要讓學(xué)生正確認(rèn)識金錢，正確對待財(cái)富。

2.2 財(cái)商教育有助于高職學(xué)生培養(yǎng)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)能力

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年畢業(yè)的大學(xué)生人數(shù)在700萬左右，急需解決就業(yè)的城鎮(zhèn)居民勞動力達(dá)2500萬人，就業(yè)形勢非常嚴(yán)峻。鼓勵大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)是緩解就業(yè)壓力的途徑之一，但自助創(chuàng)業(yè)對于大學(xué)生的要求很高，要求具備一定的市場運(yùn)作、投資理財(cái)和法律法規(guī)等創(chuàng)業(yè)知識和能力，這就需要進(jìn)行專門的財(cái)商教育。

2.3 財(cái)商教育是加快經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)建設(shè)是我國現(xiàn)階段的主要任務(wù)，離不開經(jīng)濟(jì)人才的培養(yǎng)和公民經(jīng)濟(jì)素養(yǎng)的提高。高職院校學(xué)生如果能在關(guān)注智商、情商的同時，也重視財(cái)商培養(yǎng)，喚醒他們的財(cái)商意識，增強(qiáng)理財(cái)技能，對于本來就擁有職業(yè)專長的高職學(xué)生，諸如財(cái)會專業(yè)學(xué)生們將如虎添翼，在增加自己財(cái)富的同時，也為我國經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的主體保證，以真正實(shí)現(xiàn)國富民強(qiáng)。

3 高職院校財(cái)會專業(yè)如何開展財(cái)商教育

高職院校應(yīng)從人才培養(yǎng)方案的頂層設(shè)計(jì)來重視財(cái)商教育，將它作為素質(zhì)教育的重要內(nèi)容。財(cái)商應(yīng)由四個方面知識構(gòu)成：一是會計(jì)，財(cái)務(wù)會計(jì)是非常重要的知識和技能；二是投資，即錢生錢的科學(xué)；三是了解市場，是供給與需求的科學(xué)，要求了解受感情驅(qū)動的市場的“技術(shù)面”及其“基本面”，即投資的經(jīng)濟(jì)意義；四是法律，它可以幫助企業(yè)有效運(yùn)營，了解稅收優(yōu)惠政策和公司法律的人能比雇員和小業(yè)主更快致富。

廣廈學(xué)院建筑財(cái)會專業(yè)，財(cái)商教育貫穿其整個人才培養(yǎng)方案的體系，結(jié)合學(xué)院的校園文化和專業(yè)特色，分新生階段、穩(wěn)定學(xué)習(xí)階段和實(shí)習(xí)階段三個階段來培養(yǎng)高職學(xué)生財(cái)商素質(zhì)。

3.1 加強(qiáng)校園理財(cái)文化活動的建設(shè)

加強(qiáng)校園理財(cái)文化的建設(shè)，將財(cái)商教育滲透到各種各樣的校園活動中。首先，新生入學(xué)即進(jìn)行“四想四對照”主題教育活動。從能觸動學(xué)生心靈的切入點(diǎn)著手，根據(jù)學(xué)生心理特點(diǎn)及家長對孩子成才期望，結(jié)合就業(yè)難的現(xiàn)狀，提出了極有針對性的“四想四對照”主題教育內(nèi)容，各班級都制訂了各自的學(xué)習(xí)計(jì)劃，精心設(shè)計(jì)了“新生入學(xué)教育”、“如何感恩”、“算一算經(jīng)濟(jì)賬”、“提出奮斗目標(biāo)”等主題鮮明的班會，激發(fā)學(xué)生內(nèi)在情感和強(qiáng)化其道德觀念及財(cái)商教育，收到了良好的效果。該活動已經(jīng)成為廣廈學(xué)院思想政治工作和校園文化的一個品牌。其次，將財(cái)商教育與“職業(yè)生涯規(guī)劃”、“創(chuàng)業(yè)大賽”等教育活動相結(jié)合，定期邀請專家結(jié)合現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)組織專題講座、財(cái)商素質(zhì)教育等活動，讓學(xué)生感受到榜樣的力量，增強(qiáng)理財(cái)信心，堅(jiān)定理財(cái)信念。再次，利用校園網(wǎng)、廣播站、校報等校內(nèi)傳媒，利用各種多媒體資源，如：《窮爸爸、富爸爸》、東方衛(wèi)視《波士堂》等，讓學(xué)生在能夠形象地獲取創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、投資理財(cái)和企業(yè)運(yùn)作管理等方面知識，營造健康、科學(xué)、合理的理財(cái)氛圍，培養(yǎng)高職學(xué)生濃厚的理財(cái)興趣和良好的習(xí)慣。

3.2 人才培養(yǎng)方案財(cái)商教育體系化

3.2.1 新生階段的財(cái)商教育

經(jīng)調(diào)查，新生階段的大學(xué)生經(jīng)常是上半月滋潤，下半月拮據(jù)，有時還找同學(xué)借錢，拆東墻補(bǔ)西墻，不少人感慨“錢到用時方恨少”，錢不夠花在當(dāng)今大學(xué)校園是一種普遍感覺，不是特殊現(xiàn)象，此現(xiàn)象在大一新生面前表現(xiàn)尤其突出。

針對這項(xiàng)現(xiàn)象，我們建筑財(cái)會專業(yè)在第一學(xué)期《會計(jì)基本技能》課程教學(xué)中，教師鼓勵學(xué)生從管理自身財(cái)務(wù)開始。身為消費(fèi)者，高職學(xué)生每天都不可避免地需要與金錢打交道，要求學(xué)生對自己每月生活費(fèi)支出做一個統(tǒng)計(jì)，明白資金流向，在此基礎(chǔ)上制定一個具有操作性的預(yù)算。比如一月有1000元收入，要將固定和非固定的費(fèi)用做好預(yù)算，50%的錢用來吃飯；10%的錢讀書；10%的錢用來交際活動；20%的錢用來作為臨時備用；最后，10%的存款將會使一個人養(yǎng)成良好的儲蓄習(xí)慣，從現(xiàn)在開始投資。制定完預(yù)算以后的關(guān)鍵是執(zhí)行，而且還要注意監(jiān)督自己，控制住自己。多數(shù)學(xué)生以記賬的形式對自己的消費(fèi)作出計(jì)劃、記錄和分析，對非理性消費(fèi)部分進(jìn)行合理的控制，在每月底做一個自己的財(cái)務(wù)報表。學(xué)生將所學(xué)的專業(yè)知識和技能應(yīng)用于大學(xué)生活，在實(shí)際生活中提高理財(cái)技能。

3.2.2 穩(wěn)定學(xué)習(xí)階段的財(cái)商教育

這一階段高職學(xué)生已經(jīng)步入正常的軌道，對會計(jì)和投資有了初步的學(xué)習(xí)和探究，應(yīng)該鼓勵學(xué)生進(jìn)行理財(cái)投資和公司運(yùn)營方面的模擬實(shí)踐，進(jìn)一步提高學(xué)生財(cái)商素質(zhì)。我們專業(yè)開設(shè)《財(cái)務(wù)管理》、《投資理財(cái)》等課程，學(xué)生通過如模擬公司經(jīng)營實(shí)踐，從CFO的角度去審視企業(yè)的運(yùn)營、財(cái)務(wù)、管理、涉稅等多項(xiàng)企業(yè)活動，從而在模擬企業(yè)實(shí)操中鍛煉學(xué)生的決策能力、風(fēng)險管控能力、稅收籌劃能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等多項(xiàng)財(cái)商技能和素質(zhì)；通過模擬股市、模擬銀行、模擬稅務(wù)和勞動力及生產(chǎn)資料市場等，來體驗(yàn)職業(yè)活動，熟悉公司營運(yùn)流程，有條件的可以在熟悉流程和理財(cái)市場產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，根據(jù)自己的實(shí)際情況和可承受范圍進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y活動，讓自己更早地接觸商業(yè)和市場，培養(yǎng)敏銳的商業(yè)嗅覺，為將來的投資理財(cái)活動奠定基礎(chǔ)。

3.2.3 實(shí)習(xí)階段的財(cái)商教育

這一階段高職學(xué)生就要面臨就業(yè)。為幫助學(xué)生順利就業(yè)，要加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)教育，包括創(chuàng)業(yè)的心理準(zhǔn)備、知識技能準(zhǔn)備和情感準(zhǔn)備等；要培養(yǎng)學(xué)生角色轉(zhuǎn)換能力，迅速適應(yīng)未來工作環(huán)境，進(jìn)入良好的工作狀態(tài)；要鼓勵學(xué)生嘗試自主創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)不僅可以緩解就業(yè)壓力和提供就業(yè)崗位，也是實(shí)現(xiàn)財(cái)富夢想、體現(xiàn)自我價值的最佳通道。財(cái)商素質(zhì)高者，可以讓創(chuàng)業(yè)過程變得如魚得水，游刃有余。要鼓勵學(xué)生開產(chǎn)品實(shí)體店和淘寶店，后創(chuàng)辦公司，在實(shí)際商業(yè)運(yùn)作中體會點(diǎn)滴，收獲成功。

無論是股市投資還是其他證券投資，或者實(shí)業(yè)投資，最終目的都是為了使生活更幸福、快樂和充實(shí)，因此，高職學(xué)生不僅要學(xué)會賺錢，更要學(xué)會如何理財(cái)，培養(yǎng)良好的財(cái)商。這樣，才能真正實(shí)現(xiàn)投資的目的，享受快樂人生。

4 高職院校開展財(cái)商教育的啟示

現(xiàn)階段，財(cái)商教育多采用集中訓(xùn)練的模式，且要求學(xué)生具備一定的理財(cái)經(jīng)驗(yàn)，在高職院校受到現(xiàn)行教學(xué)管理制度的限制較多。

目前，已有院?；I建金融教學(xué)資源庫，但此類資源庫一般不會是公開和免費(fèi)的，大部分高職院校進(jìn)行財(cái)商教育或者相關(guān)課程教學(xué)時，只能依靠專業(yè)教師自身完成，財(cái)商教育資源不足，造成財(cái)商教育無法達(dá)到預(yù)期效果，也造成財(cái)商教育課程之間無法有效銜接，直接影響高職學(xué)生綜合素質(zhì)的提升。

財(cái)商是當(dāng)代大學(xué)生需要普及的基本素養(yǎng)，也是財(cái)會專業(yè)高職學(xué)生需要具備的核心專業(yè)能力。因此，應(yīng)不斷強(qiáng)化財(cái)商教育在財(cái)會專業(yè)人才培養(yǎng)中的地位，使之成為核心能力，同時圍繞財(cái)商教育，要廣泛收集和建設(shè)財(cái)商教育資源，規(guī)劃好專業(yè)課程體系，加強(qiáng)財(cái)商師資力量，建設(shè)合理有效的人才培養(yǎng)體系，創(chuàng)立綜合的實(shí)踐平臺，才能使高職學(xué)生的財(cái)商素質(zhì)得到真正的提高！

參考文獻(xiàn)：

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[2]李檀.談怎樣做好高職學(xué)生情商教育[J].教育科研，2012，（2）.

篇9

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-0-02

一、引言

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對象是客觀存在于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營過程中的資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，它反映著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動過程的價值方面。就現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方式而言，管理者的意志只能通過對資金運(yùn)動過程進(jìn)行組織、控制和協(xié)調(diào)來體現(xiàn)，管理目的也只有通過管理方式對管理對象的作用來實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)代企業(yè)的資金運(yùn)動是通過資金籌集、資金投放、資金營運(yùn)、資金分配的依次進(jìn)行來實(shí)現(xiàn)的。這種資金運(yùn)動是通過資金不斷周轉(zhuǎn)來實(shí)現(xiàn)的，而資金不斷周轉(zhuǎn)的實(shí)現(xiàn)是以資金循環(huán)為基礎(chǔ)的?，F(xiàn)代企業(yè)資金運(yùn)動所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，主要是以企業(yè)為中心所形成的企業(yè)與國家、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)與其他企業(yè)、企業(yè)與職工以及企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的不僅要與現(xiàn)代企業(yè)目標(biāo)一致，而且要更加具體。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，負(fù)責(zé)企業(yè)資金的獲得和有效使用的管理工作，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)。創(chuàng)辦企業(yè)的目的是為了擴(kuò)大財(cái)富，企業(yè)的價值在于它能給投資者帶來未來報酬，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)該是“企業(yè)價值最大化”或者“股東財(cái)富最大化”。這一目標(biāo)，既反映了利潤取得的時間，也反映了資本和獲利之間的關(guān)系，還反映了受風(fēng)險大小的影響。

在現(xiàn)代企業(yè)中典型的組織形式是公司制。股東作為出資者，為保證其利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，直接或間接通過各種形式來參與管理。董事會和總經(jīng)理行使直接經(jīng)營權(quán)，必須全面直接地參與對公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和管理。這在財(cái)務(wù)上就形成了最高層次的財(cái)務(wù)管理行為。經(jīng)營者的財(cái)務(wù)決策和管理落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理頭上，他們行使的是決策事項(xiàng)的執(zhí)行權(quán)和日常管理權(quán)，如協(xié)助總經(jīng)理主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，實(shí)施年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案等，這就構(gòu)成了中層財(cái)務(wù)管理行為。在基層，各管理人員的主要任務(wù)則是按照已制定的預(yù)算和計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)開展具體工作，保證上層決策實(shí)施到位。由此可見，各級管理層次對財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及側(cè)重點(diǎn)各不相同。所有者最大的要求就是投資收益最大化，經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是在保證企業(yè)生存、發(fā)展的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值增值，也就是在保證企業(yè)償債能力的前提下，有效地用資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值增值。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的問題

1.企業(yè)理財(cái)目標(biāo)不明確

傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的產(chǎn)權(quán)理論及制度只注重有形資產(chǎn)和投入資本的配置，忽視知識資本的有效配置，只注重出資者享有企業(yè)的剩余索取權(quán)，排斥智力勞動及其他相關(guān)利益者對企業(yè)的剩余分配權(quán)，從而加劇所有者（股東）、經(jīng)營者和員工等利益相關(guān)者之間的沖突與矛盾。在這種情況下，財(cái)務(wù)人員有必要進(jìn)一步明確應(yīng)該以誰的利益最大化為企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)。

2.現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理理論與時代的不適應(yīng)

傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，經(jīng)濟(jì)增長主要依賴廠房、機(jī)器資金等有形資產(chǎn)；而在知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占比重將大大提高。無形資產(chǎn)將成為企業(yè)最主要、最重要的投資對象。但現(xiàn)今財(cái)務(wù)管理的理論與內(nèi)容對無形資產(chǎn)涉及較少，在現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)管理活動中，許多企業(yè)往往低估無形資產(chǎn)價值，不善于利用無形資產(chǎn)進(jìn)行資本運(yùn)營。傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)容已不適用知識經(jīng)濟(jì)時資決策的需要。

3.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高

隨著知識經(jīng)濟(jì)的到來，一切經(jīng)濟(jì)活動都必須以快、準(zhǔn)、全的信息為導(dǎo)向。企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)是管理層次及中間管理人員少，并具有靈敏、高效、快速的特征，我國現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置大多數(shù)是金字塔型，中間層次多、效率低下，缺乏創(chuàng)新和靈活性；財(cái)務(wù)管理人員的理財(cái)觀念滯后、理財(cái)知識欠缺、理財(cái)方法落后，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。這一切與知識經(jīng)濟(jì)時代的要求相去甚遠(yuǎn)，嚴(yán)重妨礙了信息化、知識化理財(cái)?shù)倪M(jìn)程。

4.財(cái)務(wù)人員管理手段落后

隨著計(jì)算機(jī)的發(fā)展，電算會計(jì)的普及，財(cái)務(wù)人員的管理手段越來越科學(xué)、越來越合理，運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理是當(dāng)前會計(jì)管理的一個主要的發(fā)展趨勢，但是當(dāng)前許多管理人員的計(jì)算機(jī)水平較低，不能熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，這就影響了工作的效率與準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)人員要對計(jì)算機(jī)能力進(jìn)行提高，以適應(yīng)社會發(fā)展對財(cái)務(wù)人員管理的要求。

三、加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策

1.推行全面預(yù)算管理

完善以財(cái)務(wù)為中心的管理體制、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，就是適應(yīng)市場對企業(yè)的要求，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和市場信息，超前提出財(cái)務(wù)預(yù)算，有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施財(cái)務(wù)決策，使財(cái)務(wù)管理從被動應(yīng)付和機(jī)械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂坪涂茖W(xué)理財(cái)。推行全面預(yù)算管理，通過設(shè)定的預(yù)算管理體制，發(fā)揮各級預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用，對預(yù)算期內(nèi)的全部投入和產(chǎn)出所反映的收入、成本、費(fèi)用、盈利和財(cái)務(wù)狀況，逐級編制全面預(yù)算，分級實(shí)施控制并嚴(yán)格考核，從而最優(yōu)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。這樣使現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理的事后反映變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評，變結(jié)果控制為過程控制，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行全員、全過程和全方位控制，在企業(yè)內(nèi)部形成控制網(wǎng)絡(luò)，橫向到邊，縱向到底，逐點(diǎn)聯(lián)動，使企業(yè)經(jīng)營活動始終處于有效的控制狀態(tài)。

2.加強(qiáng)成本管理，降低投入/產(chǎn)出比

成本是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵，決定著企業(yè)競爭能力的強(qiáng)弱、盈利能力的大小。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，應(yīng)把成本管理作為提高經(jīng)濟(jì)效益活動的主攻方向，建立以成本控制為手段的成本管理制度。首先，加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)化全員成本意識。通過宣傳教育，使企業(yè)每個職工深刻認(rèn)識到抓住降低成本就抓住了企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、擺脫困難、求得生存發(fā)展的主要矛盾和突破口。其次，實(shí)施成本控制，加大考核力度。成本控制是根據(jù)預(yù)定的成本目標(biāo)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的勞動耗費(fèi)，進(jìn)行約束和調(diào)節(jié)，發(fā)現(xiàn)偏差，糾正偏差，以實(shí)現(xiàn)預(yù)定的成本目標(biāo)，促進(jìn)成本不斷降低。

3.樹立以人為本的理財(cái)觀念

重視人的發(fā)展與管理是知識經(jīng)濟(jì)時代的基本趨勢和客觀要求，是現(xiàn)代管理發(fā)展的基本趨勢。企業(yè)財(cái)務(wù)管理要把對人的激勵和約束放在首位，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調(diào)動人的創(chuàng)造性、主體性和自覺性。與此同時，財(cái)務(wù)目標(biāo)不僅要考慮財(cái)務(wù)資本所有者的資本增值最大化、債權(quán)者的償債能力最大化、政府的社會經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)最大化、社會公眾的社會經(jīng)濟(jì)責(zé)任和績效最大化，更要考慮人力資本所有者（經(jīng)營者與員工）的薪金收入最大化和參與企業(yè)稅后利潤分配的財(cái)務(wù)要求.應(yīng)該注意到樹立以人為本的理財(cái)觀念要求做到：第一，增加人力資源投資，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工質(zhì)量；第二，推行財(cái)務(wù)分層管理和全員財(cái)務(wù)管理，實(shí)行民主和參與式財(cái)務(wù)管理，提高員工對財(cái)務(wù)的參與意識；第三，加大軟資源投資力度，為培育企業(yè)文化和良好人際關(guān)系創(chuàng)造優(yōu)良環(huán)境。

4.強(qiáng)化風(fēng)險管理，促進(jìn)競爭與合作相統(tǒng)一

在知識經(jīng)濟(jì)時代，由于信息傳播和知識增長速度的加快，媒體空間的無限擴(kuò)大，產(chǎn)品壽命周期的不斷縮短及無形資產(chǎn)投入速度快等因素的影響，企業(yè)必將面臨更大的風(fēng)險，加之在新的世紀(jì)中，以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為內(nèi)容的風(fēng)險投資在企業(yè)投資總額中的比重日趨上升。而高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高風(fēng)險性，使企業(yè)的投資風(fēng)險不斷膨脹。這些都使得風(fēng)險管理在財(cái)務(wù)管理中的重要性進(jìn)一步提高。因此，要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須不斷更新知識，樹立正確的風(fēng)險觀，善于捕捉環(huán)境變化帶來的不確定因素，提高對環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測和應(yīng)對的能力，加強(qiáng)風(fēng)險理財(cái)觀念，有預(yù)見地采取各種防范措施，把可能遭受的風(fēng)險損失降到最低限度。

四、結(jié)語

企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)深化改革的必然要求，必須盡快實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理的轉(zhuǎn)變，要以加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制為重點(diǎn)，全面提高自身的理財(cái)水平。企業(yè)要牢固樹立財(cái)務(wù)管理的觀念，重視資金的管理，真正把資金視為維護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性。把有限的資金合理地用到生產(chǎn)中去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)動的良性循環(huán)，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

關(guān)鍵詞：財(cái)會教學(xué) ;素質(zhì)教育; 課程改革

對財(cái)會人員來說職業(yè)素質(zhì)的高低尤其是道德素質(zhì)的高低是保證會計(jì)信息“決策有用性”的關(guān)鍵因素之一。因此在教學(xué)過程中對學(xué)生進(jìn)行職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)就顯得十分重要。素質(zhì)教育是指教育者以符合教育規(guī)律的措施,對新一代的素質(zhì)按照現(xiàn)代化的需要,進(jìn)行開發(fā)挖掘,提高,完善和再發(fā)現(xiàn)的過程。實(shí)施素質(zhì)教育是迎接21世紀(jì)挑戰(zhàn)、提高國民綜合素質(zhì)、貫徹國家“科技興國”和“可持續(xù)發(fā)展”戰(zhàn)略的重大舉措。作為職業(yè)中學(xué)財(cái)會專業(yè)的一名教師,筆者認(rèn)為在教學(xué)過程中應(yīng)以培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力為主要任務(wù)切實(shí)實(shí)施素質(zhì)教育。在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天,國民經(jīng)濟(jì)中新舊產(chǎn)業(yè)和新舊技術(shù)的不斷交替變化,對就業(yè)者提出了更高的素質(zhì)上的要求和能力上的具備,尤其是加入WTO以后會計(jì)規(guī)范體系的統(tǒng)一、會計(jì)計(jì)量理論的重塑、會計(jì)組織機(jī)構(gòu)的健全、會計(jì)市場的開放對會計(jì)從業(yè)者提出了更高的要求,同時也對職業(yè)中學(xué)財(cái)會專業(yè)的教學(xué)提出了新的要求――那就是在教學(xué)過程中應(yīng)認(rèn)真落實(shí)和全面實(shí)施素質(zhì)教育,努力培養(yǎng)高素質(zhì)多能力的財(cái)會人員。如何在傳統(tǒng)財(cái)會教學(xué)中進(jìn)行課程改革，實(shí)施素質(zhì)教育呢？

一、立足財(cái)會專業(yè)特點(diǎn),培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)素質(zhì)

現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)行,不僅要求廣大職工擁有較高的科學(xué)文化素質(zhì),更要具有良好的職業(yè)道德和主人翁精神。而財(cái)會人員職業(yè)道德素質(zhì)的高低,不僅關(guān)系到國家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)政法規(guī)是否能夠貫徹執(zhí)行,更是關(guān)系到國家資金財(cái)產(chǎn)物資能否安全完整、能否正確使用。因此,教師在課堂教學(xué)中,要充分利用專業(yè)知識的教學(xué),結(jié)合專業(yè)特點(diǎn),培養(yǎng)和提高學(xué)生的職業(yè)道德素質(zhì)。在教學(xué)過程中教師可以根據(jù)所講的內(nèi)容,引用一些現(xiàn)實(shí)生活中的違紀(jì)案例,讓學(xué)生去討論、判斷、分析,找出錯誤的原因及正確做法;可以從堅(jiān)持原則出發(fā),列舉一些敢于同違法亂紀(jì)行為作斗爭的案例,從正面引導(dǎo)學(xué)生。

二、采用多樣的教學(xué)方式,提高學(xué)生專業(yè)技能

加強(qiáng)思維訓(xùn)練,培養(yǎng)創(chuàng)新意識。能否培養(yǎng)具有創(chuàng)新意識的人才關(guān)系到我國的興旺發(fā)達(dá),決定著我國在未來的科技競爭中能否贏得主動。因此教師在課堂教學(xué)中,要利用形式多變的、生動的教學(xué)方法,運(yùn)用現(xiàn)代化的教學(xué)工具,培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新品質(zhì),訓(xùn)練創(chuàng)新思維,提高創(chuàng)新能力。在教學(xué)過程中教師可通過懸疑設(shè)問,鼓勵學(xué)生獨(dú)立思考、相互討論最終得出結(jié)論;也可以通過啟示和點(diǎn)撥,引導(dǎo)學(xué)生推陳出新擺脫常規(guī)的思維方式,進(jìn)行發(fā)散思維、聯(lián)想思維,進(jìn)而提出一些新見解、新設(shè)想、新方法。

加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué),培養(yǎng)專業(yè)技能。職業(yè)學(xué)校學(xué)生畢業(yè)后通常直接進(jìn)入生產(chǎn)第一線或基層單位擔(dān)任操作性、指令性工作。這就意味著學(xué)生素質(zhì)當(dāng)中很重要的一點(diǎn)就是是否具有扎實(shí)、過硬的專業(yè)技能。因此在教學(xué)中,加強(qiáng)實(shí)踐教育,培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)技能就顯得至關(guān)重要。而對于會計(jì)專業(yè)來說模擬實(shí)習(xí)無疑是一項(xiàng)實(shí)踐性的教學(xué)活動,也是培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)技能的重要途徑,在教學(xué)中有非常重要地位。因?yàn)橥ㄟ^模擬實(shí)習(xí),可以把學(xué)生置于現(xiàn)實(shí)工作中,將所學(xué)理論轉(zhuǎn)化為專業(yè)技能,為畢業(yè)后盡快從事本職工作打下基礎(chǔ)。 通過實(shí)習(xí),讓學(xué)生獲得規(guī)范、準(zhǔn)確的技能動作,培養(yǎng)學(xué)生的動手能力。這樣,學(xué)生就業(yè)后在掌握理論知識的前提下,就可以馬上進(jìn)行實(shí)務(wù)操作,提高就業(yè)素質(zhì),增強(qiáng)競爭能力。

滲透理財(cái)觀念,培養(yǎng)理財(cái)能力。作為財(cái)會人員,不僅僅是要做好賬,更要善于理財(cái),成為廠長經(jīng)理的得力助手。為此,教師就有義務(wù)在進(jìn)行常規(guī)教學(xué)的同時培養(yǎng)學(xué)生的理財(cái)能力。在課堂教學(xué)過程中要引導(dǎo)學(xué)生確立市場經(jīng)濟(jì)意識,樹立時間價值觀念和風(fēng)險收益均衡等觀念,并將這些觀念體現(xiàn)在整個教學(xué)活動中,培養(yǎng)學(xué)生的理財(cái)能力。如在講投資時,引進(jìn)風(fēng)險收益均衡觀念,告訴學(xué)生如果自身面臨高風(fēng)險,就必須要要有高收益,否則就不能投資。同時為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險吸納效應(yīng),以提高收益,弱化風(fēng)險,還要進(jìn)行不同的投資組合。然后列舉某企業(yè)對外投資可購買股票債券,提供與購買股票和債券有關(guān)的數(shù)據(jù),讓學(xué)生獨(dú)立計(jì)算分析選擇最佳方案。從而讓學(xué)生意識到理財(cái)?shù)年P(guān)鍵所在,成為一個真正的管家。

三、在教學(xué)目的上,要加強(qiáng)學(xué)法指導(dǎo),培養(yǎng)學(xué)生終生學(xué)習(xí)的能力

“授人以魚,不如授人以漁”啟發(fā)我們,不僅要讓學(xué)生“學(xué)會”知識,更重要的是要使學(xué)生“會學(xué)”知識。只有使學(xué)生“會學(xué)”,才能讓他們在以后的工作中和生活中不斷學(xué)習(xí),更新知識,適應(yīng)社會發(fā)展的需要。這就要求教師要加強(qiáng)對學(xué)生的學(xué)法指導(dǎo),以達(dá)到“學(xué)為不學(xué)”的目的。至于學(xué)法指導(dǎo)的形式可以滲入課堂教學(xué),如將債券溢、折價的攤銷,可引導(dǎo)學(xué)生在對所學(xué)知識進(jìn)行歸納和總結(jié),編成短語或順口溜 “溢減折加” 以達(dá)到加強(qiáng)記憶的目的。也可采用其他形式,比如:專門開設(shè)學(xué)法指導(dǎo)課、搞講座、召開學(xué)習(xí)方法交流會、個別指導(dǎo)等。

四、更新財(cái)會教學(xué)內(nèi)容，增加培養(yǎng)的時代針對性