導語：如何才能寫好一篇理財平臺，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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監(jiān)管層的清理整頓之意堅決，各種理財平臺開始人人自危：對于各類大大小小的理財平臺可以算是大洗牌，這些平臺一旦觸碰紅線，迎來的都可能是滅頂之災，P2P、線下理財平臺進入“崩盤”的高危季節(jié)。

從2016年4月開始，一場涉及全國，涵蓋網(wǎng)絡支付、網(wǎng)絡借貸、股權眾籌和互聯(lián)網(wǎng)保險等領域的專項整治活動席卷開來。隨著監(jiān)管的不斷升級，由部委到地方包括地方政府和公安局的緊密配合，這場為時一年的金融專項整治活動陡然增添了不少緊張的氣氛，眾多業(yè)內(nèi)人士紛紛表示：互聯(lián)網(wǎng)金融正在迎來史上最嚴的監(jiān)管階段。

監(jiān)管層的清理整頓之意堅決，各種理財平臺開始人人自危：對于各類大大小小的理財平臺可以算是大洗牌，這些平臺一旦觸碰紅線，迎來的都可能是滅頂之災。近日，相關機構的行業(yè)研究報告直指，P2P、線下理財平臺進入“崩盤”的高危季節(jié)，這些理財平臺更應該審慎發(fā)展，合規(guī)經(jīng)營，將更多的精力放在資產(chǎn)和風控上。

理財平臺怎一個“亂”字了得

最近兩年，蓬勃發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)金融可謂風頭強勁，特別是在2013年后，發(fā)展速度迅猛，平臺數(shù)量也呈“井噴”狀增長，整體規(guī)模不斷突破，在2015年突破了8000億元。在短短的兩三年里，異軍突起的互聯(lián)網(wǎng)金融成為了投資理財領域的關注熱點。那么究竟是什么原因致使監(jiān)管層突然發(fā)力呢？

如果用一個字形容當下的一些理財平臺，這個字就是“亂”。具體而言，整體行業(yè)野蠻生長，大量劣質(zhì)平臺魚目混珠，非法集資、詐騙跑路等風險事件頻發(fā)。除此之外，一些背景雄厚、專家學者背書的所謂“優(yōu)質(zhì)”平臺并沒有省心多少。根據(jù)網(wǎng)貸之家統(tǒng)計顯示，2015 年全年問題平臺達896家，占比為35%，是2014年的3.26倍。截至今年4月，國內(nèi)累計成立的P2P平臺達到4029家，其中停業(yè)及問題平臺高達1598家，占比接近40%。

線下理財平臺同樣是亂象叢生，銀監(jiān)會的最新數(shù)據(jù)顯示，2015年全國非法集資新發(fā)案數(shù)量同比上升71%，涉案金額同比上升57%，是歷年最高值。而這其中，除P2P借貸外，民間投融資中介機構、線下理財平臺當屬罪魁禍首。

成立于2011年的泛亞吸引了22萬投資者的投資，總金額達到400億元，2015年4月資金鏈出現(xiàn)問題，陷入兌付危機，22萬投資者血本無歸；2014年7月上線的e租寶，以高額利息為誘餌，虛構融資租賃項目，持續(xù)采用借新還舊、自我擔保等方式大量非法吸收公眾資金，在短短一年半的時間里，累計交易發(fā)生額達700多億元，深陷“騙局”的投資者多達90多萬人；百億級平臺“中晉系”公司通過合伙制股權基金模式，線上線下向投資人承諾高額年化收益，將非法籌得的資金違規(guī)投入非上市公司可轉債或股權等項目，在三四年的時間中，“中晉系”公司向2.5萬名投資者非法吸收存款近399億元，未兌付金額達52億元，涉及投資者1.28萬余名……

一例例鮮活的案件擺在眼前，理財平臺的亂象清晰可循，正是線上線下理財平臺野蠻生長帶來的巨大風險，才使國家監(jiān)管部門痛下決心，整治到底。

除此之外，監(jiān)管的缺位也很大程度地助長了理財平臺野蠻生長的不正之風。中國電子商務研究中心主任曹磊在接受媒體采訪的時候就直指，互聯(lián)網(wǎng)金融亂象的主要原因在于監(jiān)管缺位。他表示，在互聯(lián)網(wǎng)金融剛剛起步的時候，市場并沒有明確的制度規(guī)范，審批規(guī)范不明確，準入門檻低的問題一直以來都是行業(yè)發(fā)展的詬病。同時，相關業(yè)內(nèi)人士也認為很多跑路、出事的高利貸、騙子公司之所以能夠“得逞”，正是因為一直以來互聯(lián)網(wǎng)金融的低門檻給了騙子“通行證”，可怕的是，這些非法公司一直都在披著互聯(lián)網(wǎng)金融的“外衣”招搖撞騙。

監(jiān)管“砝碼”不斷增加

如果說，開始于4月的行業(yè)整頓對于以互聯(lián)網(wǎng)金融為主的理財平臺而言是一場席卷開來的風雨的話，那么這并不屬于疾風驟雨，早在半年以前，對行業(yè)的“緊箍咒”已經(jīng)開始“念起”。

2016年3月的政府工作報告中“規(guī)范發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融”的提出，為互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管定下了主基調(diào)，緊隨其后的是各地方政府相繼出臺措施，嚴打非法集資活動。除此之外，全國范圍內(nèi)，公安機關也在集中開展相關的專項整治，嚴厲防范、打擊與之相關的犯罪活動。2016年4月14日，國務院組織了14個部委召開會議，確定在全國范圍內(nèi)啟動為期一年的互聯(lián)網(wǎng)金融專項整治，一場涉及全國，涵蓋網(wǎng)絡支付、網(wǎng)絡借貸、股權眾籌和互聯(lián)網(wǎng)保險、線下理財?shù)阮I域的監(jiān)管“大網(wǎng)”全面鋪開。公安部將全力配合這次清查，線下理財、P2P網(wǎng)貸等新型互聯(lián)網(wǎng)金融理財，是這次清查的重中之重。除此之外，銀行也開始收緊與P2P的合作。包括交行、平安銀行等，相繼叫停或調(diào)整P2P平臺充值通道業(yè)務，對于P2P資金存管業(yè)務，銀行也變得更為謹慎。

“山雨欲來風滿樓”，監(jiān)管層“利劍出鞘”對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的整體發(fā)展起到規(guī)范作用，同時對于地方性的線下理財更是起到以儆效尤的作用。曹磊表示，監(jiān)管層的嚴整會提高行業(yè)的準入門檻，同時有利于行業(yè)建立科學量化的風險評價機制，引入“負面清單”制度來實現(xiàn)監(jiān)管。

具體落實方面，不少地區(qū)已經(jīng)大刀闊斧地展開。比如，上海地區(qū)重點以線下理財門店和有投訴的平臺為切入點，進行清理整頓。對于線上平臺重在規(guī)范，對于線下門店除了整頓之外，情形嚴重的將予以取締，浙江開始全面開展自查整改，江蘇省的相關措施也在緊鑼密鼓的實行階段。

大潮退去裸泳者現(xiàn)

隨著監(jiān)管的不斷嚴格，不少大型理財平臺轟然倒塌，比如，紹興49家投融資咨詢類公司被查處，92人被警方刑拘或取保候審，共凍結資金3603萬元，追回非法吸儲資金1.17多億元。與此同時，公眾對P2P的負面評價與日俱增，正如上文提到的一樣，魚目混珠的所謂理財平臺才是真正的始作俑者。所以不少P2P平臺并不買單，紛紛表示“這鍋不背”，相關的業(yè)內(nèi)人士認為，P2P理財平臺作為信息中介而存在，平臺所承擔的是撮合資金需求者和供給者的交易，那些不斷爆發(fā)的被查、跑路，轟然倒塌的理財平臺多是線下理財機構。

據(jù)了解，目前出現(xiàn)問題的理財平臺大致分為兩類：一類從事非法集資甚至集資詐騙；另一類則由信息中介蛻變?yōu)樾庞弥薪?，明明沒有牌照卻做著和銀行一樣的吸儲業(yè)務，這類平臺普遍運作資金池和資產(chǎn)池，無法做到資金和資產(chǎn)的一一匹配，又嚴重缺乏風險準備金，很容易發(fā)生擠兌。

此次監(jiān)管“風暴”中線下理財平臺成為“千夫所指”并不冤枉。根據(jù)相關機構的不完全統(tǒng)計，從2013年開始，線下理財平臺出現(xiàn)大規(guī)模增長，其數(shù)量在2015年達到最高值。但是在公司實際操作中，不少線下平臺“掛羊頭，賣狗肉”，先吸收投資人資金再放貸，這類模式極易形成資金池，乃至龐氏騙局，一點點地為投資者編織好了“被套”的網(wǎng)。

監(jiān)管砝碼增加無疑是利好，但與此同時業(yè)內(nèi)也有其他的擔心。監(jiān)管力度的不斷加大使不少分析人士認為，有近八成的平臺可能面臨淘汰。除此之外地方政策的執(zhí)行中出現(xiàn)的“一刀切”的現(xiàn)象也使業(yè)內(nèi)人士產(chǎn)生了擔憂。網(wǎng)貸之家首席分析師馬駿認為，目前的監(jiān)管有點“一刀切”，他指出各地監(jiān)管和執(zhí)法機構水平不一，導致地域性監(jiān)管差異，可能會引起地域性風險。

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家樂福全國237家門店陸續(xù)接入微信支付，美團、京東、商超、便利店、餐館等等均可使用微信支付。

微信支付是集成在微信客戶端的支付功能，用戶只需在微信中關聯(lián)一張銀行卡，并完成身份認證，即可將裝有微信app的智能手機變成一個全能錢包，之后即可購買合作商戶的商品及服務，用戶在支付時只需在自己的智能手機上輸入密碼，無需任何刷卡步驟即可完成支付，整個過程簡便流暢。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇3

網(wǎng)絡理財在近幾年隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，電子商務的發(fā)展而興起?，F(xiàn)在不少的商業(yè)銀行，金融公司也推出了網(wǎng)上理財服務。對于大學生投資者來說，網(wǎng)絡理財方便，快捷，安全且易操作。并且網(wǎng)絡理財?shù)男畔?yōu)勢也能服務于大學生。作為未來經(jīng)濟的主要參與者和消費群體，大學生不可能一直都處于伸手向家里要錢的狀態(tài)，總得學會靠自己維持生計。雖說在大學期間經(jīng)濟來源基本靠父母，可是培養(yǎng)投資理財?shù)挠^念卻越早越好，這對于以后就業(yè)和生活都是有裨益的。

2網(wǎng)絡平臺構建的必要性與可行性

構建網(wǎng)絡理財平臺相比于傳統(tǒng)的投資公司，金融公司而言，第一，成本上的優(yōu)勢。網(wǎng)絡平臺節(jié)省了大量的運營成本，使服務供應商能夠不斷地提高服務質(zhì)量和降低服務費用，最終使投資者受惠。網(wǎng)絡平臺首先節(jié)省的是設立龐大經(jīng)營網(wǎng)點的費用；其次大幅度節(jié)省了通信費用；另外，簡化工作流程。第三，效率和質(zhì)量優(yōu)勢，在金融市場上，效率就是金錢。而理財活動要耗費投資者的時間、金錢和精力去搜集信息、研究市場行情、研究投資工具、作投資決策等。網(wǎng)絡理財?shù)倪\用可以節(jié)省投資者每一步驟的投入，提高理財?shù)男?。在網(wǎng)絡平臺的可行性上，近年來電子商務的快速發(fā)展讓我們看到了網(wǎng)絡平臺巨大的潛力和優(yōu)勢。淘寶網(wǎng)近幾年的巨大的成功以及騰訊公司推出的各種服務讓我們充分感受到電子商務的魅力所在，越來越多的人接受了網(wǎng)絡作為平臺的交易活動，也對其今后的發(fā)展抱有充分的信心。因此，我們創(chuàng)建的大學生投資理財平臺也會得到更多的幫助，關注和認可。我們還將與各高校建立合作，聘請各大名校的投資理財專家，為大學生排憂解難，走出投資誤區(qū)，真正的從各位大學生的利益出發(fā)。我校金融學院，經(jīng)濟學院，會計學院，計算機學院等就有許多知名教授，均可以為我們提供智力，技術上的支持。

3平臺的構建

（一）構建原則

安全投資，科學理財，為大學生創(chuàng)業(yè)積累資金，全心全意為大學生服務。使我公司成為全球最受大學生信任的投資，理財公司。

（二）平臺內(nèi)容

我們的服務項目多樣（1）存款：存款是深受大家歡迎的投資行為，也是人們最常用的一種投資方式，與其他投資方式相比較，具有安全可靠、手續(xù)方便、形式靈活、還具有繼承性。但由于該投資回報小，許多人并不滿足其帶來的利潤，針對這一現(xiàn)象，我公司推出了利潤較高的存款。（2）投資：銀行吸收儲蓄存款以后，把這些以各種方式投入到社會的生產(chǎn)過程，并取得利潤。而我們公司除了吸收大學生儲蓄存款之外，還鼓勵大學生向我公司投資，我公司將聘請資深專家出謀劃策，將集中的錢財投資到盈利較多的項目上，投資者將在年終得到分紅。（3）貸款：如今越來越多的大學生在為想創(chuàng)業(yè)而無資金發(fā)愁，想貸款卻沒有一家能夠讓大眾信賴的公司，因此，我公司為適應市場需求，開展信貸業(yè)務，并以高效、快捷，急人所需，想人所想的優(yōu)質(zhì)服務為企業(yè)宗旨。及時、迅速、熱情的為客戶提供專業(yè)、全面的服務，滿足大學生的各類資金需求。

4平臺運行機制

"大學生投資理財網(wǎng)"作為一個以全球大學生作為服務對象的新型投資理財網(wǎng)站，我們不僅將保持傳統(tǒng)的中國式運作模式，還要推廣一些像廣告宣傳，公關策劃活動。高質(zhì)量、低成本、高效率是我公司追求的目標，而服務質(zhì)量始終處于重要位置。我公司在質(zhì)量管理方面雖然剛剛起步，但我們擁有先進的管理型人才，形成了先進的管理思路和較為完善的手段的體系。為不同的產(chǎn)品提供不同的網(wǎng)頁服務;盡可能的開發(fā)自動服務功能;目前，在現(xiàn)有的投資理財網(wǎng)公司的客戶服務中，幾乎都是人工服務。"大學生投資理財網(wǎng)"將開創(chuàng)一個進的局面-自動網(wǎng)絡服務，自動網(wǎng)絡服務功能包括：卡啟用、賬戶余額和明細查詢、積分查詢和兌換、修改密碼等。以系統(tǒng)強大的信息功能為輔助手段，保證人工服務快速而準確，人工服務按客戶價值分為不同的組，客戶上網(wǎng)后可以轉做人工服務，根據(jù)客戶輸入的卡號和密碼，系統(tǒng)可以自動識別產(chǎn)品的類型、客戶價值（如消費記錄、信用記錄）是否交叉銷售商品，并自動分配給相應的服務團隊?？头藛T的桌面系統(tǒng)會自動彈出該客戶的資料信息和賬目。

5對于完善大學生投資理財平臺的建議

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十八屆三中全會為我國的職業(yè)教育改革指明了方向，會議確定了加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育的任務措施。總理指出：“提升人才培養(yǎng)質(zhì)量需要大力推動專業(yè)設置與專業(yè)需求、課程內(nèi)容與職業(yè)標準、教學過程與生產(chǎn)過程‘三對接’，積極進行學歷證書和職業(yè)資格證書‘雙證書’制度，做到學以致用?！?/p>

財務管理專業(yè)學生的人才培養(yǎng)目標為圍繞實踐能力強、綜合素質(zhì)高、發(fā)展?jié)摿Υ?，培養(yǎng)系統(tǒng)掌握管理學、經(jīng)濟學相關理論知識，掌握財務、金融管理方法，具備分析和解決財務問題的專業(yè)能力，能夠在各類企事業(yè)單位、證券和金融機構從事財務管理與咨詢、財務分析、證券投資、會計核算等工作的財務管理應用型專門人才。

為了更好地落實總理提出的“三對接”與“雙證書”制度，培養(yǎng)符合社會需求的復合型管理類人才，必須加強對財務管理專業(yè)學生實踐能力，積極探索適合專業(yè)培養(yǎng)目標需要的、以職業(yè)能力培養(yǎng)為主線的、體現(xiàn)高職本科教育特色的財務管理專業(yè)實踐教學模式。

二、VBSE實訓平臺對財務管理專業(yè)學生實踐教學的影響

1.VBSE實訓平臺簡介

管理類學科跨專業(yè)綜合實訓平臺（VBSE）是在仿真的、復雜的、動態(tài)的商業(yè)社會環(huán)境、部門機構環(huán)境中，以真實的工作任務模擬、真實的角色人物和相應高仿真的辦公設備及文檔資料等來訓練學生的專業(yè)業(yè)務處理能力、交際溝通能力、組織協(xié)調(diào)能力、創(chuàng)新能力，綜合運用多種管理分析工具及模擬技術，將理論知識和操作技能融為一體，實現(xiàn)教與學的有機結合，形成教師與學生的良性互動，完成知識到技能的轉化，完成培養(yǎng)學生與企業(yè)無縫對接的實戰(zhàn)技能的專業(yè)綜合實訓平臺。該平臺為財務管理專業(yè)學生提供了豐富而實際的財務管理業(yè)務，從公司的組建、運營以及經(jīng)營成果的分配等過程均貫穿著財務思維和理財活動，這為財務管理專業(yè)學生提升專業(yè)實踐能力起到重要作用，為本專業(yè)學生“鍛煉思維，實踐智慧，提高素質(zhì)”奠定了堅實的基礎。

2.基于崗位勝任能力模型的財務管理專業(yè)核心競爭能力分析

（1）財務管理專業(yè)學生的崗位勝任能力

崗位勝任能力素質(zhì)模型指的是擔任某一特定任務角色所需要具備的勝任力的總和，它是勝任力的結構形式。財務管理的專業(yè)素質(zhì)要求從業(yè)者在掌握財務管理專業(yè)基礎知識和基本技能的基礎上，以企業(yè)價值最大化理財目標，組織好企業(yè)的投資、籌資、資金運營與利潤分配等各環(huán)節(jié)的財活動，處理好與股東、客戶、供應商、債權人、債務人等的財務關系。財務管理的核心素質(zhì)要求從業(yè)者具備良好的職業(yè)道德操守和對工作的強烈責任感以及自我學習的能力。財務管理的綜合素質(zhì)要求從業(yè)者具備積極的心態(tài)，良好的寫作能力、組織與協(xié)調(diào)能力、人際交往能力與團隊合作能力，成為一個實踐能力強，綜合素質(zhì)高、全面發(fā)展的經(jīng)管類綜合人才。

（2）財務管理專業(yè)學生的核心競爭能力分析

通過對近三年來用人單位對財務管理專業(yè)學生的要求來看，財務管理專業(yè)學生在就業(yè)市場上的核心競爭能力主要體現(xiàn)在專業(yè)能力和綜合能力兩方面。專業(yè)能力為掌握財務管理、會計的基本理論和基本方法，了解管理學、經(jīng)濟學以及本專業(yè)的理論前沿和發(fā)展趨勢，具備分析和解決財會與金融問題等方面的工作能力。綜合能力為具備較強的語言與文字表達能力和人際溝通能力；具備較強的英語聽、說、讀、寫、譯能力和熟練應用計算機的能力，并能進行業(yè)務處理；掌握文獻檢索、資料查詢的基本方法，具有一定的科學研究能力；接受實踐教學的系統(tǒng)訓練，具有良好的職業(yè)精神，較強的實踐能力和創(chuàng)新能力。

3.VBSE實訓平臺對財務管理實踐教學的促進作用

通過以上對財務管理專業(yè)崗位勝任能力和就業(yè)核心競爭能力的分析，我們發(fā)現(xiàn)在財務管理實訓教學過程中，VBSE實訓平臺對培養(yǎng)學生的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)起到了非常重要的促進作用。

基于VBSE平臺的財務管理實踐教學是以學生職業(yè)能力為導向而構建的，以分小組建立公司而進行企業(yè)運營活動的經(jīng)管類綜合課程。由于企業(yè)的運營過程中離不開資金的支持，該平臺為財務管理專業(yè)學生提供了全面而真實的經(jīng)濟業(yè)務，學生針對不同的企業(yè)（如制造業(yè)、供應商、物流商、外貿(mào)公司、銀行等）進行融資、投資、資金運營、利潤分配等財務管理活動。學生在學習財務管理專業(yè)理論課程的基礎上，通過利用該平臺的財務管理實踐操作，提升了學生的財務管理專業(yè)素質(zhì)與核心素質(zhì)。另外，VBSE實訓平臺作為校內(nèi)專業(yè)綜合實訓平臺，彌補了財務管理專業(yè)學生在校外實習與見習過程中，較少接觸到財務管理專業(yè)核心業(yè)務，實踐能力得不到真正的提升等缺點，為學生將來就業(yè)奠定了堅實的基礎。

三、基于VBSE實訓平臺的財務管理實踐教學體系的構建

1.財務管理專業(yè)實踐教學的設計

VBSE實訓平臺的引入打破了傳統(tǒng)財務管理教學模式，真正做到了“將企業(yè)搬進課堂”，將實際業(yè)務和理論知識緊密結合，實現(xiàn)了課程內(nèi)容與職業(yè)標準的無縫對接。財務管理專業(yè)實踐教學的設計如下：

（1）基于“準職業(yè)人”標準的財務管理實踐教學

所謂“準職業(yè)人”標準是指用人單位對員工在崗位勝任能力方面的標準，它包括知識、技能、態(tài)度、經(jīng)驗等層面。在互聯(lián)網(wǎng)思維和大數(shù)據(jù)的背景之下，用人單位對經(jīng)管類專業(yè)畢業(yè)學生的“準職業(yè)人”標準更加嚴格，相對于培養(yǎng)理論與實踐相結合的高職本科來說是機會與挑戰(zhàn)并存。從云南省就業(yè)市場對高職本科經(jīng)管類專業(yè)學生“準職業(yè)人”標準可以看出用人單位青睞于道德素質(zhì)高，知識覆蓋全面，實踐能力強的全面發(fā)展的學生，而基于VBSE平臺的財務管理專業(yè)的實踐教學對學生提升學生的道德素質(zhì)、知識水平、實踐能力有較大的促進作用，所以財務管理專業(yè)實踐教學緊扣“準職業(yè)人”標準進行實踐教學。以工作項目與任務為中心組織課程內(nèi)容，以企業(yè)現(xiàn)實的財務管理活動為主，體現(xiàn)基于職業(yè)崗位分析和具體工作過程的課程設計理念，實施“教、學、做”相結合的課程教學新模式。圍繞企業(yè)的真實財務活動將本課程設計為財務管理基礎和財務管理實務兩大主線。獲得對財務管理工作的理性認識，并能夠將理論知識運用于實踐。

（2）采用“模擬公司制”進行實踐教學

首先，在班級授課過程中以小組為單位劃分模擬公司，要求學生以“準職業(yè)人”的標準要求自己，包括遵守上班秩序、衣著職業(yè)裝上課、小組成員的個人績效和公司財務績效有密切關系、期末的考核依據(jù)小組成員的貢獻大小進行考核等；其次，為了使模擬公司的業(yè)務和授課內(nèi)容有機結合在一起，財務管理實踐教學中的每一次作業(yè)如財務管理目標、財務管理環(huán)境、財務風險與收益、資本結構、企業(yè)籌資、企業(yè)投資、營運資金管理等都是公司的業(yè)務，；最后，每個小組的成員除了自己遵守“職業(yè)人”標準以外，還需要對本小組其他成員遵守“職業(yè)人”標準進行相互比分，教師根據(jù)每個小組成員的表現(xiàn)酌情增減分數(shù)。

2.財務管理專業(yè)實踐教學內(nèi)容

（1）基于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境仿真環(huán)境下的財務管理技能實踐教學

在VBSE平臺設置下，學生以小組為單位組建公司，分別設置總經(jīng)理、財務總監(jiān)、銷售總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、研發(fā)總監(jiān)、財務會計等崗位，在企業(yè)環(huán)境、人員配置、管理模式、企業(yè)文化等方面與現(xiàn)實企業(yè)設置基本一致。財務管理專業(yè)的學生身臨其境地依據(jù)公司的戰(zhàn)略制定相關的財務戰(zhàn)略，處理與經(jīng)濟活動相關的財務活動?；谄髽I(yè)內(nèi)部環(huán)境仿真環(huán)境下的財務管理技能實踐教學內(nèi)容主要分為八個模塊，以企業(yè)運營流程為主線，對資金運營全過程進行注重對財務管理技能的培養(yǎng)。

具體財務管理技能的實踐內(nèi)容主要為：①財務戰(zhàn)略制定：在企業(yè)組建公司后，要求依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制定財務戰(zhàn)略，撰寫財務戰(zhàn)略報告，并在企業(yè)資金運營過程中執(zhí)行該財務戰(zhàn)略；②財務規(guī)劃與預算：在企業(yè)運營之前，編制財務預算報表，每一期運營結束后進行，編制預算執(zhí)行情況表，并對超出預算過多部分進行分析與總結，撰寫報告；③籌集經(jīng)營資金：要求撰寫籌資方案，依據(jù)籌資方案進行籌資，對所采取的籌資的優(yōu)缺點進行評價；④投資項目管理：要求從財務管理方面對投資項目的可行性進行分析并選擇適當?shù)耐顿Y項目和投資方式；⑤應收賬款管理：制定應收賬款管理制度，并在企業(yè)運營管理過程中執(zhí)行應收賬款管理辦法，并對應收賬款管理的結果進行評價；⑥成本費用控制與管理：要求生產(chǎn)成本、相關費用進行控制與管理，要求每一期結束后對成本費用的使用情況進行分析總結，為更好地進行下一期的成本控制奠定基礎；⑦業(yè)績評價：運用合理的業(yè)績評價方法對企業(yè)的業(yè)績進行分析和評價；⑧結算經(jīng)營成果：制定企業(yè)的經(jīng)營成果分配方案，如制定股利政策等。

（2）基于企業(yè)外部商業(yè)社會全仿真情境下的財務思維訓練的實踐教學

在VBSE平臺設置了企業(yè)外部商業(yè)社會的全仿真情境，如政府（工商局、稅務局、財政局、管委會等）、銀行以及供應商、制造商、物流商、外貿(mào)商等同類競爭者，不同的經(jīng)濟主體之間存在不同的經(jīng)濟關系，各企業(yè)在這樣一個高仿真商業(yè)社會下進行博弈。財務管理專業(yè)的學生在這樣復雜多變的財務管理外部環(huán)境中，需要隨機應變地根據(jù)不同情況和不同企業(yè)迅速進行財務決策，同時需要和不同的經(jīng)濟主體進行溝通，這樣的實踐教學充分發(fā)揮了學生的主觀能動性，通過VBSE平臺提供的企業(yè)模擬運營的過程中，學生獲得了獲得對財務活動、資金流運轉的全面認識，體會財務管理內(nèi)容的主要模塊和相關流程，幫助學生掌握應對在現(xiàn)實中可能碰到的各種管理問題的有效辦法，在失敗中吸取教訓，在成功中領悟真諦，培養(yǎng)學生的戰(zhàn)略思維、管理能力及團隊精神。

3.財務管理專業(yè)實踐教學方法

VBSE平臺提供載體，使課堂組織體現(xiàn)“做中學、學中做、團隊學、賽中學”的特點，課程開始時就進行學習小組的劃分（每組6人），整個教學過程都以小組為單位進行。秉持“以學生為本”的理念，教學過程充分體現(xiàn)以教師引導，學生為主體的教學方式，使教學由“知識灌輸型”轉變?yōu)槿诤稀敖?、學、做”為一體的互動式教學，使學生成為學習的真正主體，以提高學生的學習興趣和主觀能動性。通過情景模擬、角色體驗、案例分析、實訓操作、視頻觀摩等多種手段，使學生體驗仿真理財情景，強調(diào)學生做中學、學中做，注重對學生實際操作能力的訓練。

四、基于VBSE實訓平臺的財務管理實踐教學效果反饋

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關鍵詞：高校 財務管理 實訓平臺

一、實訓平臺實現(xiàn)的現(xiàn)實意義

通過實訓平臺的建設，將理論知識與實踐能力緊密地結合起來，以滿足提高學生的應變能力、創(chuàng)新能力、協(xié)調(diào)能力為目標。所以，一個實用性較強的實踐系統(tǒng)是要求對相應的課程科目進行重新整合與建立的。提高專業(yè)技能是關鍵。財務管理是一項綜合性較強的管理工作，不僅要求學生熟悉掌握政治、經(jīng)濟、管理等學科知識，而且從事財務管理還需具備一定的專業(yè)技能。通過建立實訓平臺，教師可以將理論知識與實踐平臺有效地結合并傳授給學生，以改變培養(yǎng)學生高分低能的現(xiàn)狀。

二、系統(tǒng)總體設計

（一）系統(tǒng)設計目標

門戶同一性：一個具有高管理型、高運行性、高安全性、高可靠性的門戶網(wǎng)站可以統(tǒng)一提高多樣性的應用服務以及提供信息與共享；數(shù)據(jù)具有統(tǒng)一性：數(shù)據(jù)的安全性和可靠性是依賴于一個可共享的數(shù)據(jù)庫；應用中心：一個高性能和高集成的應用中心，不僅能共享多元化的信息資源、提供多樣化的應用服務，還能從降低運行成本的角度，提高高校財務管理全方面的服務能力，以達到全方位監(jiān)管的目的；系統(tǒng)的安全體系：一個有效保護網(wǎng)絡資源的安全體系應與相應的安全產(chǎn)品相結合，同時依靠于具有獨立性的模塊和內(nèi)嵌性的安全模塊，并具有全方位性和多層次性；可移植性：中間層軟件代碼無須任何更改就可支持不同平臺，便于移植；方便擴展：在系統(tǒng)平臺中使用標準化的數(shù)據(jù)接口，不但易管理與維護，也可便于連接上層通用組件。

（二）研發(fā)重點

網(wǎng)絡架構層：要想使學校的網(wǎng)絡資源得以有效的使用，調(diào)整網(wǎng)絡布局與架構就顯得尤為重要了。

數(shù)據(jù)庫管理層：數(shù)據(jù)資源的利用性高主要表現(xiàn)為巧妙地應用了數(shù)據(jù)挖掘技術、整合與更新了現(xiàn)有的跨平臺數(shù)據(jù)庫，使其數(shù)據(jù)庫之間的聯(lián)系更為緊密。

應用支撐層：提供標準通用接口，兼容第三方組件，支持多組件應用。

通用業(yè)務組件層：重構現(xiàn)有財務管理 、國有資產(chǎn)管理、后勤管理、科研管理、一卡通管理、決策支持等類型組件，開發(fā)新的互聯(lián)互通數(shù)據(jù)交互組件。

經(jīng)濟信息門戶：提升系統(tǒng)的可操作性和簡便性以及提高數(shù)據(jù)與更新的時效性、可靠性和安全性。

（三）系統(tǒng)功能構架

平臺高度集成了高校經(jīng)濟信息管理工作中需要應用功能模塊。在一定程度上提高了高校用戶的信息資料使用率和工作效率。進而，國資管理、科研管理和人事管理等這些與財務管理緊密相關的部門為全面提高學校的經(jīng)濟管理能力，降低學校運行成本，通過建立數(shù)字化校園應用支撐平臺的管理信息系統(tǒng)是不可缺少的程序。為了使其教育資源得以有效共享，必然要通過開放安全性與可靠性較高的統(tǒng)一身份認證中心和信息門戶與經(jīng)濟平臺無縫集成已勢在必行。

三、系統(tǒng)實現(xiàn)

（一）系統(tǒng)管理

1、用戶登錄

用戶登錄的功能主要是為了統(tǒng)一管理用戶的基本信息，它包括用戶注冊與登錄，倘若沒有權限進行登錄的用戶理應先進行注冊才能獲得登錄的權限。另外，正確實現(xiàn)用戶登錄是需要用戶名和用戶密碼的有效驗證，通過準確比對登錄信息與數(shù)據(jù)庫已有的信息，即可實現(xiàn)糾錯功能。

2、用戶管理

系統(tǒng)管理是專為“系統(tǒng)管理員”提供的后臺管理專用程序，包括用戶權限的設置、數(shù)據(jù)庫的備份、數(shù)據(jù)管理、日志查詢等。如圖1所示：

圖1用戶管理流程

（二）基本信息資料

圖2財務環(huán)境查看流程

1、學生信息

學生的基本信息資料主要是對學生用戶進行有效的管理。它包括添加用戶、查詢用戶、修改用戶的基本資料。學生可以通過系統(tǒng)中的查詢功能了解自己的實訓進度與成績，同時學生也可以增加、修改、刪除與更新自己的基本信息。

2、教師信息

教師的信息資料界面主要目的在于方便教師對自己信息和學生信息進行查詢，教師用戶可通過實訓平臺對自身的授課進度以及所教學生的學習進度進行查詢與了解，同時教師用戶也可對自己的基本信息、考題信息、成績等進行管理。

3、財務管理業(yè)務信息

財務管理業(yè)務信息界面主要是由系統(tǒng)管理員來進行維護，教師和學生可根據(jù)自己的需求對財務管理業(yè)務的各種類別進行查詢，同時對實訓內(nèi)容可進行修改、增加和刪除。

4、練考平臺信息

練考平臺主要是基于教師對學生練習、考試進行把控的基礎信息維護與管理，練考平臺信息界面主要是由系統(tǒng)管理員維護，系統(tǒng)管理員可給教師下設權限，使其教師能根據(jù)自身的需求對練考平臺的信息進行修改與增加。

（三）財務管理業(yè)務實訓

圖3項目決策流程管理

1、財務環(huán)境

財務環(huán)境模塊具體介紹整個學校的簡介、人員結構、組織結構、財務制度、財務人員的角色、三年各類報表的詳細數(shù)據(jù)以及年度預決算報表，讓學生對一個陌生的環(huán)境有所全面的了解。如圖2所示。

2、財務分析

在整個財務管理實訓平臺中，財務分析模塊是其最為核心的部分。主要作用在于根據(jù)某高校財務管理的各項報表數(shù)據(jù)作出對財務管理情況的有效分析。該模塊提供一個高校3年以上的財務數(shù)據(jù)，并結合相關性的財務指標，使其學生能在同一個平臺上通過綜合學習各個指標，從而對各個獨立的指標作出分析。

3、資金籌集管理

整個財務管理實訓平臺的資金鏈供需關系是否平衡跟資金籌集管理是有很大關系的，它的主要作用在于從某高校的資金使用狀況為突破口，對其學校的資金分配方案以及短期、長期的資金使用量進行有效分析，并且綜合考慮籌集資金渠道的利與弊，最終決策出最為合理的融資方案。

4、項目決策管理

項目支出管理模塊在整個財務管理實訓平臺設計中起著舉足輕重的作用，是對其他幾個模塊分析結果的應用。學生通過對財務環(huán)境和資金籌集管理的學習，根據(jù)現(xiàn)有的財務管理運行狀況編制出相應的理財目標，以及資金運作的成本效益分析，提出多個可供選擇的可行性方案，并通過對方案合理作出評價，最終選擇最優(yōu)途徑。如圖3所示。

（四）練考平臺

1、教師管理

教師管理模塊是系統(tǒng)管理人員維護與管理考務信息平臺的重要組成部分，這部分信息內(nèi)容是整個實訓平臺正常運行的基礎。它包括班級管理、題庫管理、考務管理、成績管理等。教師管理在實訓平臺中可根據(jù)自身的需求對題庫進行導入、修改、課程設置、考試安排、考試評分及評價。因而，教師可通過使用財務管理實訓平臺從繁瑣的事務當中解脫出來，有針對性地對學生的多樣化需求進行修改與更新考試內(nèi)容、學習進度與考勤都會自動跟蹤，同時生成實驗報告。

2、學生管理

學生管理模塊的主要功能是學生在實訓平臺中參加練習與考試的信息查詢平臺，主要包括查詢考試時間、考試大綱以及考試成績。學生也可通過在自己的系統(tǒng)中查詢考試內(nèi)容、時間與成績，通過參與練考任務或考試，系統(tǒng)將自動計算出成績可供學生查詢。

本文通過詳細分析構建高校財務管理實訓平臺的具體操作，能夠從根本上解決教師的繁瑣工作，同時也能將理論知識與實踐有機地結合起來。作為學生來說，可通過實訓平臺對財務管理知識的基本框架有了更為深刻的認識，實現(xiàn)財務管理實訓平臺的重要意義在于提高學生的創(chuàng)新能力和實踐能力。

參考文獻：

[1]伍鐵建.財務管理課程實訓平臺的設計與實現(xiàn)[D].湖南大學，2013

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今年6月，積木盒子的母公司PINTEC（品鈦）集團在北京宣布成立。積木盒子曾經(jīng)以“P2P行業(yè)的黑馬”一度為投資者所熟知。該企業(yè)最初從專注于大數(shù)據(jù)征信的“企樂匯”起步，后來做起了借貸撮合平臺“積木盒子”。如今的PINTEC集團，擁有讀秒、積木盒子、企樂匯等子公司。不過，積木盒子的變化過程，正是當前諸多P2P平臺向線上綜合財富管理平臺進軍的一個縮影。

那么，PINTEC集團成立月余，有什么樣的表現(xiàn)呢？該集團相關負責人告訴《投資者報》記者，PINTEC集團在近日獲得保險經(jīng)紀牌照，旗下的保險服務平臺麥芬保險也將在近期上線。該集團CEO董駿表示，“目前集團的現(xiàn)金流非常健康，集團的核心還是專注于用金融大數(shù)據(jù)和技來驅動金融創(chuàng)新。”

投資人抱怨標的不好搶

積木盒子平臺上線于2013年8月，定位于為中產(chǎn)階層提供金融服務，運營方為北京樂融多源信息技術公司。其官網(wǎng)顯示，該平臺累計融資191億元，平臺的投資人數(shù)過100萬人。

據(jù)積木盒子相關負責人介紹，目前該平臺給投資人的收益在6.5%到10.5%之間，平均在8.5%左右。此外，積木盒子由于將資金存管于民生銀行，每筆交易清晰明了，同時在前端風控和后端保障措施合理可靠，受到了追求投資安全并能獲取相對較好收益的理財人喜愛。

據(jù)《投資者報》記者了解，去年7月2日，積木盒子宣布正式啟動資金托管遷移，從之前的支付機構匯付天下，切換至民生銀行資金托管系統(tǒng)。這讓積木盒子在P2P平臺資金存管合規(guī)方面向前邁了一步。

今年以來，有投資者抱怨說，現(xiàn)在積木盒子的標的更不好搶了。事實上，記者在跟業(yè)內(nèi)人士交流時發(fā)現(xiàn)，很多平臺也面臨著這樣的情況，部分平臺高管將其歸結為 資產(chǎn)荒的影響。那么，積木盒子有沒有受到資產(chǎn)荒的影響呢？積木盒子方面表示，平臺目前看來尚未明顯受到資產(chǎn)荒的影響。平臺資產(chǎn)的主要來源包括合作渠道開發(fā)和推薦的個人小額信用貸、房貸、車貸和企業(yè)經(jīng)營貸，還能夠保持穩(wěn)中有升的持續(xù)供給。

對于P2P平臺少有盈利的說法，記者也向積木盒子方面確認，“積木盒子是屬于PINTEC品鈦的一個子公司，并不單獨以該子公司為主體審計， 單獨來看現(xiàn)金流非常健康。”前述負責人表示。

從積木盒子到PINTEC集團

6月30日，PINTEC集團獲得由中國保監(jiān)會頒發(fā)的全國范圍保險經(jīng)紀業(yè)務經(jīng)營許可證。此前，該集團已經(jīng)獲得企業(yè)征信牌照和基金代銷牌照。

PINTEC集團CEO董駿告訴《投資者報》記者，PINTEC集團在獲得保險經(jīng)紀牌照之后，專注于用互聯(lián)網(wǎng)技術手段和營銷方式為用戶提供保險服務的平臺麥芬保險也已經(jīng)上線。麥芬首先布局于車險市場，根據(jù)監(jiān)管要求，麥芬車險會先在北京市場試點，麥芬車險功能包括保險比價、線上投保、風險管理、一站式車管家等，未來，在合適的時機，麥芬還將進入財產(chǎn)險、壽險等多類保險市場。

去年8月，當時積木盒子旗下的北京樂融多源投資咨詢公司獲得基金代銷牌照。對于該集團基金代銷目前用戶量，以及是否有用戶是從積木盒子平臺轉化而來，前述負責人告訴記者，PINTEC集團旗下虹點基金專注于提供場景化的基金銷售解決方案，以及依托PINTEC旗下璇璣公司開發(fā)智能化的資產(chǎn)配置產(chǎn)品，而非超市型基金銷售平臺，成立虹點基金并不是為了轉化積木盒子的用戶。但獲得企業(yè)征信和基金代銷牌照，是PINTEC集團打造智能金融服務提供商的重要基礎和推動力。

2016年6月，在多條業(yè)務線的基礎上，智能金融服務集團PINTEC正式成立。PINTEC旗下?lián)碛凶x秒、積木盒子、企樂匯等子公司。PINTEC集團成立后，創(chuàng)始人董駿將出任集團CEO，此前董駿為積木盒子的CEO。旗下子公司將在集團領導下獨立運營，謝群將出任積木盒子CEO。

去年4月，積木盒子宣布完成了8400萬美元的C輪融資，如今成立了集團公司，是否在為上市做準備，對于這個問題，董駿對記者說，“PINTEC集團一直以來都與資本市場保持著溝通和關注，但是追求資本市場融資和IPO不是PINTEC集團核心化的訴求，目前集團的現(xiàn)金流非常健康，我們核心還是專注于用金融大數(shù)據(jù)和技來驅動金融創(chuàng)新。

知名P2P平臺進軍線上財富管理

據(jù)記者了解，除了積木盒子、人人貸也已經(jīng)開始涉足財富管理，宜信、陸金所也正在發(fā)展財富管理業(yè)務，早年起家的P2P業(yè)務規(guī)模占比逐漸縮小，一些知名平臺自然就過渡到財富管理平臺。

這也符合目前監(jiān)管政策的要求。去年12月，銀監(jiān)會了《網(wǎng)絡借貸信息中介機構業(yè)務活動管理暫行辦法（征求意見稿）》，要求 “除信用信息采集、核實、貸后跟蹤、抵質(zhì)押管理等風險管理及網(wǎng)絡借貸有關監(jiān)管規(guī)定明確的部分必要經(jīng)營環(huán)節(jié)外，網(wǎng)絡借貸信息中介機構不得在互聯(lián)網(wǎng)、固定電話、移動電話及其他電子渠道以外的物理場所開展業(yè)務”。這就意味著，P2P平臺線下門店模式將會被禁止，線上財富管理才是合規(guī)之路。

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關鍵詞：國有平臺公司；財務管理；債務管理；風險防范

當前我國在管理與控制地方政府債務層面越來越嚴格，這就導致國有平臺公司如若沿用傳統(tǒng)的經(jīng)營手段勢必無法滿足不斷變化的實際需求，公司轉型與升級勢在必行。但由于受各類因素的影響，轉型過程中經(jīng)常會出現(xiàn)一系列的財務管理問題，因此要想保障國有平臺公司的良好發(fā)展，必須明確財務管理問題的類型及成因，結合實際情況采取合理的措施進行解決。

一、國有平臺公司概述

各地政府為了順利度過金融危機，制定了相關的經(jīng)濟鼓勵性政策，由地方政府為首，成立了當?shù)氐耐度谫Y平臺公司，也就是國有平臺公司，幫助其在經(jīng)濟危機中順利解決企業(yè)的融資問題，拓展企業(yè)的融資渠道，幫助企業(yè)解決大部分融資瓶頸問題，解決地方經(jīng)濟發(fā)展受限的問題。就其本質(zhì)而言，國有平臺公司屬于我國一種較為特殊的國有企業(yè)，主要負責承接諸如民生工程、基礎設施建設工程這類和政府有關的工程業(yè)務。從最初建立國有企業(yè)平臺公司的原因可知，其職責主要有以下幾點。(1)建立國有平臺公司可以合理地配置當?shù)噩F(xiàn)有的資源，重新進行整體分配，起到穩(wěn)定當?shù)亟?jīng)濟的作用。由于有當?shù)卣膮⑴c，不但可以有效提高在銀行進行資金貸款的安全性，而且還可以循環(huán)使用社會資本，加快資本的流通。(2)就國有平臺公司而言，不僅為我國的城鎮(zhèn)化建設提供了必備的資金支持，而且還帶動了本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展。(3)國有平臺公司的建立，不僅帶動了社會民間企業(yè)以及個人的投資活動，從特定角度分析，還有效降低了項目的融資時間，增加了籌資數(shù)額。

二、國有平臺公司轉型發(fā)展中財務管理面臨的問題

（一）財務管理理念落后

目前，國有企業(yè)平臺公司（政府平臺公司）普遍都存在大量的問題，如：缺乏市場化的運營理念、行政干預較多的公司事務、公司未能制定一個清晰的發(fā)展定位、董事會與監(jiān)事會在履行自身職能方面有所欠缺等。由于受到傳統(tǒng)觀念的影響，國有平臺公司的財務管理理念相對較為滯后，無法適應不斷變化的市場大環(huán)境，加之未能正確認識到現(xiàn)代企業(yè)財務管理的相關理念，導致公司財務管理浮于表面，只是收入支出資金、合理控制成本交易等，未能結合公司的實際情況制定切實可行的發(fā)展戰(zhàn)略方針，領導層所做出的決策也暴露出了一系列的問題。當前我國大力推行業(yè)財融合，國有平臺公司也不例外，但由于受到各方面因素的影響，業(yè)財融合進程緩慢，公司內(nèi)部的信息交流與傳遞不夠暢通，無法有效保障公司相關業(yè)務順利開展。同時在國有平臺公司之中，缺乏財務管理專業(yè)人才，知識更新速度較慢，財務創(chuàng)新能力有待提高，制約了國有平臺公司財務管理水平的提升。

（二）缺乏財務工作能力

當前大部分國有平臺公司依舊沿用較為傳統(tǒng)的會計核算體系，無法保證公司財務數(shù)據(jù)信息的前瞻性與多元化，這也和市場發(fā)展需求背道而馳。國有平臺公司在開展財務工作的過程之中，未能高度重視相關會計要素，對支出的具體性質(zhì)產(chǎn)生了混淆，無法辨別究竟是資本性質(zhì)的支出還是經(jīng)營性質(zhì)的支出，所記錄的會計數(shù)據(jù)信息欠缺真實性。同時在進行成本核算的過程之中欠缺一定的完整性，只是對工程項目的工程價款這類直接成本進行核算，忽視了報建費用、建設管理費用、財務費用以及土地成本這類直接或間接成本的合理分配。并且國有平臺公司無法在最短的時間之內(nèi)完成工程竣工的財務結算工作，針對部分已經(jīng)建成的項目在移交手續(xù)的過程之中耗費了大量的時間，這也延誤了國有平臺公司和政府部門之間的結算。部分國有平臺公司存在著數(shù)量眾多的往來掛賬，未能準確核算各類資金收付事項，事后所開展的清算工作不夠徹底。在進行會計核算時未能高度重視稅收籌劃和納稅申報工作，導致稅收利益大幅下降，稅務風險急劇上升。

（三）技術方法落后，缺乏管理能力

上文提到，大部分國有平臺公司依舊沿用傳統(tǒng)的財務管理手段，只是通過任務的下達、定期的稽查這類方式來監(jiān)督與管理公司所開展的一系列業(yè)務活動以及資金收支情況，未能根據(jù)企業(yè)的實際情況創(chuàng)造出應有的價值，這也和當代社會的發(fā)展需求相悖。同時國有平臺公司在對投資活動做出決策的過程之中，未能進行嚴密的技術論證，所開展的財務水平測算工作也不夠深入，只是按照自身所積累的主觀經(jīng)驗來盲目做出決策，這就導致了在工程結束之后其質(zhì)量無法令人滿意。國有平臺公司欠缺對項目進度、項目質(zhì)量以及項目成本的合理控制，并未嚴格按照既定的設計要求來開展項目建設，經(jīng)常在建設中途隨意更改建設計劃，導致項目建設成本支出遠遠高于預算，無法取得良好的運營效應。未能科學籌劃企業(yè)的融資活動，所選擇的融資時機不當，未能根據(jù)公司的實際發(fā)展情況來選擇合理的融資金額，這也讓融資成本大幅上升，使公司面臨較為嚴峻的財務風險。

（四）債務負擔重，財務風險高

國有平臺公司在初步發(fā)展階段往往會通過融資的手段來籌集大量的資金，以此來完成各個項目建設，但在這一過程之中主要是建設部分公益性項目，由于公益性項目的建設周期相對較長，國有平臺公司所投入的資金無法在短時間之內(nèi)進行回收以及周轉，這就會導致國有平臺公司可用的現(xiàn)金流不多，公司承受了較重的債務負擔。長此以往，國有平臺公司經(jīng)營性現(xiàn)金流長時間處在一種流失狀態(tài)，無法有效償還自身的債務，整個公司存在著較高的財務風險。

（五）財務風險意識較為匱乏

由于國有平臺公司的財務管理工作相對較為復雜，其工作質(zhì)量以及工作效率會受到各類因素的影響，且國有平臺公司在發(fā)展的不同階段會面臨形態(tài)各異的財務風險，這就對公司財務管理人員的風險防范意識有了較高的要求。但就現(xiàn)狀而言，大部分國有平臺公司的財務人員在開展各項業(yè)務的過程之中，只是簡單地收集、整合與分析公司成本使用率，自身的財物風險意識不足，導致不能夠對資金使用、投資過程中的風險進行全方位的識別、評估與處理，這就導致財務人員所獲取的最終財務數(shù)據(jù)信息存在一定的偏差，無法對國有平臺公司的良好發(fā)展提供準確的數(shù)據(jù)支持。部分國有平臺公司的財務人員缺乏應有的財務風險意識，使得公司面臨著不同程度的虧損，長此以往勢必會對企業(yè)經(jīng)濟效益的提升產(chǎn)生較大阻礙。

三、國有平臺公司財務管理的優(yōu)化措施

（一）完善公司體制，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

對地方政府以及國有平臺公司各自負責的債權應該進行整理劃分，按照市場發(fā)展的實際需求來制定行之有效的戰(zhàn)略發(fā)展方針，建立現(xiàn)代化的企業(yè)法人治理結構，加強董事會、監(jiān)事會各自的職能職責，根據(jù)公司具體情況設立專業(yè)的委員會，條件成熟的公司還可以引入戰(zhàn)略投資者以及職業(yè)經(jīng)理人，對國有平臺公司的治理機制、決策機制、運營機制以及監(jiān)管機制逐步進行完善創(chuàng)新。此外還要重點提高公司的財務管理意識，積極推進業(yè)財融合，將公司的財務管理積極融入到公司投資決策以及前期管理機制中，讓不同部門間能夠合理共享相應的數(shù)據(jù)信息，達成協(xié)同管理這一根本目的。

（二）鞏固基礎工作，提升財務質(zhì)量

推進落實會計基礎工作，結合企業(yè)各項業(yè)務活動的實際特征和當前市場環(huán)境的影響，對會計核算體系予以優(yōu)化和完善。嚴格按照新會計準則和經(jīng)濟事項對計量會計要素予以再次確認，從而確保會計信息的客觀性和全面性，促進公司會計信息利用價值不斷提升。開展好成本明細核算工作，促進作業(yè)成本法和項目成本法之間的有機結合，科學歸集、分攤項目間接與共同成本，確保成本核算結果的準確性。同時對完工項目應當?shù)谝粫r間做好竣工財務結算工作，把已經(jīng)符合預期使用狀態(tài)的委托代建項目及時轉交到相關政府機構，對后續(xù)維護管理責任予以清楚規(guī)定，針對尚未進行竣工財務決算的項目應當根據(jù)暫估價實施移交，等到其竣工決算結束后再根據(jù)具體金額予以合理調(diào)整。另外和外部主體的資金往來關系也應當清楚明確，詳細認真審核往來的掛賬，根據(jù)政策法規(guī)實施納稅調(diào)整與申報，有效防范稅務風險，靈活運營相關稅收優(yōu)惠政策，幫助公司減少納稅成本，提升稅收效益。

（三）創(chuàng)新技術方法，提高財務能力

積極推進現(xiàn)代財務管理技術方法的貫徹落實，不斷增強決策能力與管理水平，助力公司創(chuàng)新發(fā)展，確保公司能夠獲得更多效益。對企業(yè)運營管理水平展開分析，制定科學的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目標，明確合理的投資方向。對項目財務指標實施合理預算，對投資風險和預期收益予以客觀評價，選擇正確的投資時機，擬訂更具有針對性的投資計劃。借助波士頓矩陣模型對業(yè)務組合實施量化研究，確保相關資源得以優(yōu)化配置，對企業(yè)現(xiàn)金流量予以平衡。落實全面預算管理，對預算目標予以科學分析，構建完善的監(jiān)管機制，對相關業(yè)務和項目的具體推進環(huán)節(jié)展開全方位監(jiān)控，確保公司運行管理效益得以保障。另外應當對運營管理計劃進行有效調(diào)整，做好投資方案策劃工作，對項目資金缺口和外部融資需求予以準確估算，最終確定更加科學的融資計劃。最后需要做好資金成本管控工作，主動和子公司進行溝通協(xié)調(diào)，有效減少資金安全風險，防范財務風險，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（四）加強債務管理，促進市場化轉型

逐漸脫離政府融資的模式，與政府建立契約結算關系，推進“去平臺化”戰(zhàn)略。因為落實政府決策而導致公共支出和公司降低的收入需要依靠政府部門進行補償，對新增公益性投資項目需要政府部門給予安排預算，發(fā)行債券等方式對資金的來源進行落實明細后在進行開工建設。要正確認識到存量債務償還具體責任和相關資產(chǎn)清單情況，經(jīng)營性質(zhì)債務依據(jù)市場化原則進行償還，而政府性質(zhì)的債務則進行分類化解。對政府隱性債務來說，在短時間內(nèi)依靠借新還舊或降低支出的途徑來緩解償債壓力，從長遠的角度來說可以選擇財政預算資金、公司實現(xiàn)的利潤或是存量資產(chǎn)處理等各種途徑來處理。主動爭取政府部門注入更多新鮮血液，例如維護優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，去掉無效資產(chǎn)，把實際資產(chǎn)盡可能做大做強，進一步降低資產(chǎn)負債率，不斷優(yōu)化財務指標，促進企業(yè)信用資質(zhì)的提升，從而增強企業(yè)市場核心競爭力，優(yōu)化品牌形象，積極開辟更多的融資途徑，不斷提高公司的融資能力。逐步實現(xiàn)由單一的間接融資轉變?yōu)橹苯尤谫Y與間接融資相結合的融資模式。

（五）提升財務人員的風險防范意識

要想保障國有平臺公司財務管理各項工作能夠順利開展，必須讓財務人員樹立更強的風險防范意識。當前無論是財務核算還是財務資金管理與資產(chǎn)管理，都會不可避免地面臨一系列的風險，國有平臺公司應當采取合理的措施對這類風險進行規(guī)避，可以組織現(xiàn)有財務管理人員進行專業(yè)化培訓，讓其了解有效的風險管理手段，提升其風險管理技能的專業(yè)水平，在強化其知識儲備的同時，全面增強其職業(yè)素養(yǎng)。在培訓的過程之中可以采取分層培訓法，根據(jù)現(xiàn)有財務人員的風險防范能力水平高低來為其制定相契合的培訓計劃，在激發(fā)其風險防范意識的同時，促進其熟練掌握風險防范相關知識與技能。針對部分欠缺風險防范意識的財務人員，國有平臺公司可以構建一個完善的激勵與懲罰機制，當其未能滿足風險防范績效考核之后，可以給予其一定的警示與懲戒，通過減少獎金、增加工作量等方式來讓其對風險防范予以高度重視。同時國有平臺公司還要提升財務人員的引入門檻，制定嚴格的招聘標準，明確規(guī)定不錄用風險意識過于淡薄的財務人員，不錄用征信有問題的人員，以此來為財務人員專業(yè)化水平的提升奠定堅實的基礎。通過這樣的方式，財務人員能夠認識到風險防范的重要性，在日常工作之中也會有更高的工作積極性，自身在識別與處理可能出現(xiàn)的財務風險時更會得心應手，進而讓國有平臺公司的財務資金有著更佳的周轉利用效果，財務風險對國有平臺公司所造成的經(jīng)濟損失也能夠降至最低。

四、結語

目前我國各地政府為實現(xiàn)投資改革，迫切需要國有平臺公司在新形勢下進行轉型發(fā)展，但順利轉型的重點是平臺公司制定有效的財務戰(zhàn)略。財務戰(zhàn)略的創(chuàng)新涉及諸多方面的內(nèi)容，如明確轉型目標、人力資源保障、全面預算管理工作等。公司自身轉型發(fā)展中必須堅持實事求是，落實好統(tǒng)籌管理，確保自身持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]宋麗云．政府融資平臺類公司財務戰(zhàn)略轉型難點及路徑研究[J]．企業(yè)改革與管理，2020（13）：119-120．

[2]譚群．淺析地方政府投融資平臺公司轉型中財務管理面臨的問題及優(yōu)化措施[J]．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2020（07）：85-86．

[3]何亮．簡述地方政府投融資平臺公司財務管理存在的問題及轉型發(fā)展對策[J]．當代會計，2019（08）：159-160．

篇8

關鍵詞：財務管理 實驗考核 教學

一、對財務管理課程教學平臺的開發(fā)背景認識

當前，隨著科學技術的不斷發(fā)展，人們生活的各個方面慢慢的朝著信息化、科學化、高效化等方向發(fā)展和演變?？茖W技術的發(fā)展帶來的不僅僅是日常生活的改變，在衣食住行上都有所體現(xiàn)。同樣，在教育事業(yè)上，也發(fā)生了很多改變。這種改變慢慢的受到人們的重視。隨著現(xiàn)代化的發(fā)展，教育事業(yè)也發(fā)生了很大的改變。例如，教師的授課方式，不再單純的板書授課，教師也開始使用各種輔助設備和系統(tǒng)來幫助授課。輔助授課設備和系統(tǒng)的使用簡化了繁瑣的工作，提高了授課質(zhì)量。山東某大學的財務管理課程是一門重要的課程，隨著課程重要性的提高，對其授課方式也引起了學院的重視。財務管理課程在授課過程中會有很多的授課資料和大量的數(shù)據(jù)，這不利于教師進行授課，也不方便學生進行學習。但是這些資料對于學生的學習來說是非常重要的，不能刪減。所以這給財務管理課程的教學帶來了很多麻煩，給學生的學習也增添了很多負擔。因此，能否高效的組織好授課資料，清晰簡潔的展示給學生成為了財務管理教學的一大挑戰(zhàn)。

眾所周知，目前，很多課程的教學已經(jīng)開始采用多媒體方式進行授課。這給了山東某大學啟示，是否可以采用多媒體方式實現(xiàn)學院的財務管理課程的教學。目前，國內(nèi)許多大學的財務管理教學還是停留在使用人工板書的方式進行授課，也有一些采用多媒體 PPT 進行授課。學院發(fā)現(xiàn)，這些授課方式都沒有實現(xiàn)學生的互動，沒有減輕學生的學習負擔。學生在聽課的過程中，只能是被動的接收，而不能主動的參與，阻礙了學生學習的積極性。其實，山東某大學的財務管理教學中使用的很多資料都是固定的，可以整理成一定的材料供學生學習，雖然會發(fā)生改變，但是基本的理論基本不會變化。另外，財務管理教學中一個很重要的是具體案例的學習。這是一門實用性很強的課程，所以需要實際的例子供學生學習。這就需要案例不斷更新，不能一直沿用舊的案例。如何解決財務管理教學過程中的這些問題：基本理論內(nèi)容變化不大，案例學習內(nèi)容隨時更新，公式繁多等是關鍵問題。為此，山東某大學希望開發(fā)財務管理課程教學平臺來解決這些問題。

為此，山東某大學迫切的希望能夠用計算機軟件技術來實現(xiàn)多媒體財務管理課程教學平臺。希望開發(fā)出的平臺能夠很好的實現(xiàn)財務管理教學的高效化、規(guī)范化，提高教學質(zhì)量，調(diào)動學生學習的積極性。

二、財務管理課程教學平臺的重要性

財務管理是目前各個大學、學院很重要的一門課程，各個大學、學院對于課程的授課都很重視。財務管理課程教學平臺是一個輔助老師進行授課的系統(tǒng)，用來簡化老師的繁瑣工作，提高教學質(zhì)量，調(diào)動學生學習的積極性。

通過建立財務管理課程教學平臺，學院財務管理課程的授課方式可以進行變化，將老師從繁重的瑣碎工作中解脫出來，注重提高教學質(zhì)量;學生可以利用系統(tǒng)隨時進行自檢學習，調(diào)動學生學習的積極性，提高學習效率。

采用多媒體方法來進行課程教學，是目前的趨勢。因為，多媒體授課方式能簡化教師板書工作。在處理大量的授課資料方面有明顯的優(yōu)勢，可以采用圖表等各種方式呈現(xiàn)課件。另外，采用財務管理課程教學平臺授課，可以提高學生的積極性，增加學習興趣。所以，開發(fā)一套財務管理課程教學平臺來輔助教學是非常必要的。

三、實驗考核在財務管理課程教學平臺中的地位

實驗考核是測試學生學習成績的多媒體功能應用。學生通過連接登錄多媒體教學平臺進行實驗考核的考試。因為考核是單人進行的，所以學生用用戶名登錄系統(tǒng)進入考試。學生還可以進行個人基本信息的維護和完善以及修改密碼等操作。

在實驗考核過程中，學生首先以真實姓名登錄考核多媒體平臺，然后進行實驗考核的各項考核操作。平臺處于考試狀態(tài)，學生可以進入考核，考試題型分為判斷題、單項選擇題、多項選擇題、簡答題和填空題。在判斷題中，學生選擇是否選項，完成后，提交結果，則結果保存，如果不提交，結果不會保存，完成后，關閉可以進入其他題型，執(zhí)行相似的操作。注意，學生最后交卷并退出考試后，則無法再次進入考試，除非獲得教師在考試管理中的重新允許考試，否則無法再次考試。

財務管理課程教學平臺是面向學院大學進行課堂多媒體教學的應用型廣泛的財務管理教學多媒體系統(tǒng)。目的是幫助老師實現(xiàn)多媒體教學，實現(xiàn)學生在線自主學習和自主測試，實現(xiàn)的財務管理課程教學平臺并不是最完美的，這在以后的教學過程中會繼續(xù)發(fā)現(xiàn)不足之處，需要繼續(xù)完善。

參考文獻：

[1]褚懷保.財務管理教學改革淺析薛冰[J].科技信息.2010年01期 8-8

[2]段海艷.以學生為本位的財務管理教學創(chuàng)新研究[J].現(xiàn)代企業(yè)教育.2009年14期2-5

[3]霍振芳，楊麗娟.獲取最新基于學生視角的財務管理教學改革研究[J].中國會計學會第八屆全國會計信息化年會論文集.2009年

篇9

一、“一廳一臺”準備工作

自今年落實推廣電子辦稅服務廳和稅源管理平臺以來，我XX區(qū)縣局緊密圍繞省局指定的“平滑過渡、自愿選擇、制度引導、協(xié)同推進”的推廣原則，深入展開了各項相關推廣使用工作。我XX區(qū)縣局首先召開了“電子辦稅服務廳和稅源管理平臺推廣使用”動員大會，召集全局人員對電子辦稅服務廳和稅源管理平臺的背景意義以及特點使用方面進行了解，加強全局人員的對此項目的推廣使用建設意識，使得此次的項目推廣可以獲得全方面的開展。其次，我XX區(qū)縣局根據(jù)局內(nèi)工作實際，進行了詳細的分析與研究，制定出了是和我局發(fā)展的推廣培訓計劃。培訓針對我局內(nèi)干部工作人員以及申報納稅人兩方面開展。在培訓過程中，我局深入建設本局師資團隊，積極組織相關人員進行學習培訓與實踐演練，從而打造優(yōu)秀的電子辦稅服務廳和稅源管理平臺服務團隊，加強工作人員的服務基礎，強化工作人員的服務技能。并且在對我局內(nèi)人員進行培訓之后，我局有進一步組織了針對納稅人的相關培訓，我局在現(xiàn)有網(wǎng)報納稅人的基礎上，逐步對其進行和稅源管理平臺的使用培訓，并在培訓中向納稅人闡述了可選擇辦稅方式原則，詳細講述了納稅人開通申請CA步驟，尤其對納稅人如何進行網(wǎng)上申請辦理，電信受信發(fā)行，以及納稅人的領取和如何安裝使用等相關知識進行了全面的講解，引導納稅人使用CA方式的客戶端，為建立電子檔案奠定基礎，使得用戶體驗得到了進一步的提升，并實際提升了辦稅效率，從而逐步實現(xiàn)我局內(nèi)所有納稅人都可以通過電子辦稅廳辦理涉稅業(yè)務，真正做到了從網(wǎng)報納稅到電子版稅服務廳的平滑過渡。

在加強培訓的同時，我局還進一步制定了相應的電子版稅制度，嚴格要求我局工作人員遵守制度要求，處理好納稅人與我局的關系，盡可能的避免爭議解決等問題的產(chǎn)生，做到了切實的制度引導原則。

二、“一廳一臺”使用情況

電子辦稅服務廳和稅源管理平臺是省局近年來著力打造的兩大信息系統(tǒng)。自我XX區(qū)縣局根據(jù)廣東省推廣使用省局電子辦稅服務廳和稅源管理平臺的總體要求，落實推廣建設電子辦稅服務廳和稅源管理平臺項目以來。我局針對推廣應用工作作了全面的動員部署。我XX區(qū)縣局積極開展了電子辦稅服務廳和稅源管理平臺推廣工作，并對其進行了科學的籌劃組織，認真學習了省局的有關精神，研究制定了我局的具體推廣計劃和方案，有目的、分階段的組織開展了各項相關推廣工作。并且抓好組織培訓與力度宣傳工作。我局統(tǒng)一培訓出一批具有高端素質(zhì)和高超業(yè)務力量的骨干團隊，并通過納稅人培訓、地稅窗口、相關媒體，以及報紙刊物等平臺，做好各項宣傳引導工作，加強了對電子辦稅服務廳和稅源管理平臺的推廣。與此同時，我局還緊密加強了與省局部門的溝通協(xié)調(diào)工作。建立了定期上報、聯(lián)系人制度，暢通了與省局溝通渠道，及時反饋解決推廣工作的成果和問題。

通過電子辦稅服務廳和稅源管理平臺的推廣與應用，使得我XX區(qū)縣局的辦稅服務得到了簡化，提升了效率，并且還為納稅人提供了方便。電子辦稅服務廳作為前端面向納稅人，是原網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的升級應用，通過建立廣東地稅CA認證體系，向納稅人推行CA認證服務，逐步實現(xiàn)了與實體大廳服務內(nèi)容的同質(zhì)化和涉稅事項辦理的電子化，大部分涉稅事項足不出戶就可辦理，切實解決納稅人多頭重復報送資料問題，最大限度地方便納稅人。稅源管理平臺作為后端面向稅務人員，通過電子辦稅服務廳對納稅人提供風險提示、通知公告、政策法規(guī)等信息主動推送服務?！皟蓚€系統(tǒng)”的上線推廣、以及應用，進一步減輕了納稅人和我XX區(qū)縣局的工作負擔，進一步實現(xiàn)了輕松辦稅，創(chuàng)建和諧的良好辦稅景象。目前，我局網(wǎng)報系統(tǒng)已過渡至電子辦稅服務廳，已有超過XXX戶的業(yè)戶申請CA認證，有XXX戶的業(yè)戶申請了費CA認證。由此可見，我局自推廣使用電子版稅服務廳以及稅源管理平臺以來，網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)深受我XX區(qū)縣納稅人的喜愛。使用該系統(tǒng)的納稅人，可以享受使用CA證書辦理各地方稅(費)業(yè)務，不用再報送紙質(zhì)申報表、財務會計報表、備案審批等涉稅事項辦理所需的紙質(zhì)資料。我XX區(qū)縣局也不用再收納稅人的報表和相關文書資料。此外，電子辦稅服務廳除覆蓋全部原網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)功能外，還增加了142項地方稅(費)涉稅事項申請、備案、審批和預約等功能，可以說納稅人在實體辦稅大廳要做的業(yè)務都可以在電子辦稅服務廳做完，真正成為納稅人身邊的電子稅務局。納稅人在申報時，除把前期數(shù)據(jù)提示給納稅人外，電子辦稅服務廳還會提醒納稅人財務數(shù)據(jù)與開發(fā)票數(shù)據(jù)，供納稅人申報時判斷是否準確。此外，電子辦稅服務廳在納稅人和稅務機關責任明晰的基礎上，實現(xiàn)所有業(yè)務事項申請資料與審批結果的可追溯和可還原，確保納稅人與稅務機關之間的數(shù)據(jù)平等，避免了由于信息不對稱而造成的遵從風險和執(zhí)法風險。提高納稅辦稅的準確度。并且，在實際的推廣使用工作中，我局工作人員針對不同情況主動把有價值的數(shù)據(jù)發(fā)給納稅人，例如涉稅風險提醒、文書辦結提醒、應享受優(yōu)惠政策提醒、優(yōu)惠備案到期提醒等數(shù)據(jù)，這緊密的加強了我XX區(qū)縣局與納稅業(yè)戶的和諧關系，提升了我局的優(yōu)秀服務形象，使得納稅業(yè)戶對我局的服務水平表示了一致的認可。通過該系統(tǒng)的使用大大提高了我局的辦稅效率、減輕了我局的辦稅負擔。真正實現(xiàn)了辦稅無紙化、辦稅業(yè)務范圍全覆蓋、服務的主動推送、以及征納雙方互信平等等功能，此項目系統(tǒng)的使用為我區(qū)縣納稅人搭建起了全新的電子辦稅服務平臺，也為我局切實貫徹落實黨的群眾路線，著力優(yōu)化辦稅服務，拓寬辦稅渠道提供了良好的系統(tǒng)資源。

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關鍵詞：ERP系統(tǒng)；財務資源；財務分析；資源統(tǒng)籌；內(nèi)控；監(jiān)控

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-02

一、有效利用ERP平臺，能強化財務資源統(tǒng)籌

ERP系統(tǒng)，在已有信息的深度挖掘和充分利用的基礎上，按照“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一建設、統(tǒng)一管理”①信息化建設要求，及時、細化、全面地集成信息，使業(yè)務流程更加規(guī)范順暢，計劃和控制能力明顯加強，工作效率得到提高。ERP系統(tǒng)目前已成為企業(yè)核心信息系統(tǒng)和財務資源統(tǒng)籌的重要工具。

ERP平臺的有效利用，實現(xiàn)了財務資源統(tǒng)籌的高度統(tǒng)一。ERP系統(tǒng)的業(yè)務流程是一個緊密連接的供應鏈。它將企業(yè)內(nèi)部劃分為相互協(xié)作的支持子系統(tǒng)，使ERP系統(tǒng)中的各種信息、數(shù)據(jù)能通過綜合門戶在治理支撐系統(tǒng)中有力展現(xiàn)出來，以提供決策支持、知識挖掘、商業(yè)智能等一體化服務，實現(xiàn)了系統(tǒng)界面統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)一、數(shù)據(jù)統(tǒng)一。ERP系統(tǒng)統(tǒng)一了數(shù)據(jù)源，保證了業(yè)務、財務數(shù)據(jù)的一致，為企業(yè)進行管理考核提供了可靠的數(shù)據(jù)依據(jù)。

ERP平臺的有效利用，提高了財務資源統(tǒng)籌的準確度?！澳壳?，大部分企業(yè)都逐漸以ERP系統(tǒng)中的財務管理模塊來替代原有的傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)產(chǎn)、供、銷業(yè)務和人、財、物等各方面的合理配置與利用，達到管理的高度集成，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率”。②在ERP環(huán)境下，訂單上的原始數(shù)據(jù)成了企業(yè)物流、資金流、信息流的源頭，數(shù)據(jù)一次錄入系統(tǒng)后，相互集成的模塊可以共享數(shù)據(jù)，不需要重新錄入。數(shù)據(jù)可以自動傳輸?shù)礁鱾€業(yè)務環(huán)節(jié)，自動生成會計憑證和統(tǒng)計報表，替代了傳統(tǒng)手工輸入統(tǒng)計信息的操作。此外ERP軟件，一般都具有票據(jù)維護、票據(jù)打印、付款維護、銀行清單打印、付款查詢、銀行查詢和支票查詢等和現(xiàn)金有關的功能，它還和應收賬、應付賬、總賬模塊集成，自動產(chǎn)生憑證，過入總賬，任何人都無法篡改，實現(xiàn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的同步共享，保證了統(tǒng)計信息的準確性和可靠度。

ERP平臺的有效利用，拓展了財務資源統(tǒng)籌的廣度。ERP軟件，支持企業(yè)的全球化經(jīng)營，為分布在世界各地的分支機構提供一個統(tǒng)一的會計核算和財務管理平臺，如提供多種幣種的會計處理能力，支持各幣種間的轉換，支持多國會計實體的財務報表合并等。

二、有效利用ERP平臺，更能深化財務分析

充分利用ERP系統(tǒng)，使財務分析更全面。ERP系統(tǒng)不僅對業(yè)務經(jīng)營全過程的進、銷、存、價等經(jīng)營要素實施監(jiān)控提供了有效手段，為經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析利用提供了可靠的平臺；同時能提供多種管理性報表和查詢功能以及易于最終用戶使用的財務模型和分析模塊，為深入精細化管理提供了數(shù)據(jù)的支持，更全面地提供各種財務管理信息。

充分利用ERP系統(tǒng)，使財務分析更及時。ERP系統(tǒng)強調(diào)管理會計的功能，在系統(tǒng)中部分憑證和記錄可根據(jù)信息技術的特點進行重新開發(fā)設計，通過采用適合ERP系統(tǒng)特點的形式，簡潔、高效地達成各種憑證和記錄存在的目的。“它能以項目管理為核心，將項目作為成本中心、利潤中心進行考核，對項目進行預測、控制和分析”，③及時提供各種財務信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務操作等各層次的管理服務。比如，對銷售業(yè)績和采購排行分析，為經(jīng)營決策提供參考建議；對庫存進銷存月報表分析，為經(jīng)營決策提供信息依據(jù)；對工單用料分析表，為降本創(chuàng)效創(chuàng)造空間；對庫存查詢及跟蹤，控制商品損耗；對庫存盤點分析，實現(xiàn)價格最大化等等。

充分利用ERP系統(tǒng)，使財務分析更能有效的利用各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)。《統(tǒng)計法》賦予統(tǒng)計部門的統(tǒng)計數(shù)字具有權威性，但傳統(tǒng)的統(tǒng)計、會計、業(yè)務等各種核算自成體系，各功能模塊缺乏應有的聯(lián)系，很少共享資源，很難和其他系統(tǒng)協(xié)同運作。ERP系統(tǒng)基于集成的數(shù)據(jù)結構模型，各功能模塊間做到無縫集成，并可以適應組織結構的調(diào)整，支持多系統(tǒng)的協(xié)同運作，系統(tǒng)互傳數(shù)據(jù)，相互補充完善，支持日益廣泛的IT應用?，F(xiàn)在只要在相同的評選條件下，統(tǒng)計、會計、業(yè)務統(tǒng)計出來的數(shù)據(jù)完全相同，并相互集成，因此，它的對象包含了業(yè)務管理、財務管理、信息管理所涵蓋的相應內(nèi)容，范圍擴展到整個企業(yè)管理的領域。

三、有效利用ERP平臺，能強化財務監(jiān)控的力度

加強風險控制，完善內(nèi)控流程，強化實質(zhì)執(zhí)行，為經(jīng)營管理保駕護航，是財務工作任務和主要措施。ERP系統(tǒng)是一個高度集成的企業(yè)資源信息管理系統(tǒng)，它的核心之一就是財務管理系統(tǒng)。財務管理系統(tǒng)不僅實現(xiàn)了內(nèi)部各模塊的充分集成，同時還與供應鏈和生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)制造等系統(tǒng)達到了無縫鏈接，從根本上解決了傳統(tǒng)財務軟件事后會計信息處理、無法適應企業(yè)對市場靈活反映以及財務效率的問題。ERP財務管理系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)財務會計和管理會計的全部內(nèi)容，通過改善企業(yè)會計核算和財務管理的業(yè)務流程，使得財務管理的效率得到提高，財務會計與管理會計通過集成達到了財務一體化管理。“通過ERP系統(tǒng)提供的強大客戶管理功能，財務部門可實時掌握每天經(jīng)營銷售情況的資金回收和往來賒銷額度，對往來款及時清賬。省公司每天通過對全省銷售情況的查詢和網(wǎng)上銀行資金上劃情況的分析，對實際上劃款項和銷售開具的現(xiàn)金定單進行監(jiān)控，及時查找資金流向，大大加大了對各分公司資金回收的監(jiān)控力度?！雹?/p>

ERP上線后，任意一天所有上市單位的信息都可以調(diào)出，消耗及庫存情況可以隨時掌握，使事中控制成為可能。月末，不需等待各單位上報數(shù)據(jù)，直接可從SAP系統(tǒng)中調(diào)出，排除了人為因素，提高了效率。ERP系統(tǒng)不僅內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成，各項經(jīng)營業(yè)務的財務信息都能及時準確地得到反饋，從而加強了對資金流的全局管理和控制。主要要體現(xiàn)在：

第一，實現(xiàn)進貨環(huán)節(jié)的監(jiān)控。經(jīng)營單位實行外采節(jié)奏分析、進貨價格對比、外采效益評價與相關供應商規(guī)范管理等諸多方面，提供了可靠的數(shù)據(jù)保證。

第二，實現(xiàn)銷售環(huán)節(jié)的監(jiān)控。ERP系統(tǒng)幫助各級經(jīng)營單位通過報表數(shù)據(jù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)量價執(zhí)行中存在的問題，并通過篩選、追溯功能迅速追根溯源找到問題所在，為經(jīng)營單位及時采取應對措施和相應經(jīng)營決策提供了依據(jù)。

第三，實現(xiàn)庫存環(huán)節(jié)的監(jiān)控。ERP系統(tǒng)匯集了以及零售管理系統(tǒng)的庫存數(shù)據(jù)，不僅完整地體現(xiàn)全口徑庫存總量數(shù)據(jù)，而且更能細分至油庫、油罐以及加油站的分品種實物庫存數(shù)量以及庫存結構分布，根據(jù)系統(tǒng)實物庫存數(shù)據(jù)與庫存預警設置，對優(yōu)化一次物流、保障油庫合理庫存、穩(wěn)定市場供應提供數(shù)據(jù)支持?；趯齑娼Y構的監(jiān)控，著重分析已售未提、已提未售方面存在的問題，可以幫助基層經(jīng)營單位及時采取控制措施，規(guī)避經(jīng)營風險。

第四，實現(xiàn)進銷存綜合平衡的監(jiān)控。ERP系統(tǒng)不僅對進銷存各環(huán)節(jié)提供縱向監(jiān)控手段，而且對于進銷存的綜合平衡方面也展示橫向監(jiān)控的功能?？v向的進銷存數(shù)據(jù)監(jiān)控，反映的是相對獨立的報表數(shù)據(jù)，主要服務于專業(yè)線條業(yè)務經(jīng)營管理需求，而橫向的進銷存數(shù)據(jù)監(jiān)控，對于各級經(jīng)營管理單位領導決策層以及綜合管理部門更具實用性。

第五，實現(xiàn)資源效益的及時分析。通過設定合理的進貨成本，測算當期進銷毛利，根據(jù)實際需要可逐級細化分析到單位、片區(qū)、單一加油站（或客戶）的毛利情況。

四、有效利用ERP平臺，強化財務對經(jīng)營支持

用ERP提高企業(yè)的市場營銷能力，就是通過ERP的管理功能使營銷單位能夠快速地掌握成本，能夠掌握存貨，掌握對客戶的報價，客戶對我們的下單，應收賬款等各種綜合信息?！癊RP系統(tǒng)實現(xiàn)零售業(yè)務網(wǎng)絡化管理。實現(xiàn)用信息化手段對加油站銷售管理的監(jiān)控。加油站用加油卡系統(tǒng)通過集成平臺將油站的銷售數(shù)據(jù)自動導入ERP系統(tǒng)，在ERP系統(tǒng)產(chǎn)生零售會計憑證，減少二次輸入的工作量和輸入過程中可能出現(xiàn)的差錯，避免人為的數(shù)據(jù)修改，保證了數(shù)據(jù)的準確性?！雹?/p>

因為掌握了這么多正確的信息，就已經(jīng)增加了營銷管理的能力。有效的利用ERP系統(tǒng)，能在以下幾個方面強化對經(jīng)營的支持。

第一，提高銷售中資金回籠的時效性。ERP就可以通過合理的調(diào)配機制和信息反饋機制來幫助你的企業(yè)很好的處理這些問題，實現(xiàn)對訂單和計劃執(zhí)行的動態(tài)跟蹤，全面準確地掌握銷售情況，提高資金回籠的時效性。

第二，提高生產(chǎn)管理的效率。ERP可以通過相應的管理模塊實現(xiàn)高效的生產(chǎn)流水線模式，減少了生產(chǎn)中個別物料短缺造成的生產(chǎn)中斷，提高生產(chǎn)線勞動效率，同時又可減少辦公文檔及傳遞工作，提高辦公效率，減少職工加班時間，即使在處理緊急任務時也能預先設計出最合理的生產(chǎn)流程，降低無效勞動。

第三，降低采購管理成本。通過ERP的管理系統(tǒng)就可以實現(xiàn)采購信息的和搜集，及時把握和分析供貨商的相關信息（包括信譽、生產(chǎn)能力），供貨商的延續(xù)性管理和客戶關系管理，采購過程的公開公正化管理，最終通過準確的采購計劃，保證了物料供應，為采購人員節(jié)省了大量精力，降低采購管理成本。

第四，提高庫存資金周轉次數(shù)。通過ERP系統(tǒng)的合理規(guī)劃就能及時設定準確的需求計劃，可以在恰當?shù)臅r間得到恰當?shù)奈锪?，不必留有庫存，降低相應的成本和風險。如果是擁有多個生產(chǎn)基地的集團企業(yè)還可以實現(xiàn)多個生產(chǎn)廠的庫存和在途物料地信息共享，由系統(tǒng)自動生成準確的批次物料需求計劃，減少庫存資金占用，提高庫存資金周轉次數(shù)。

第五，使發(fā)票管理做到日清日結。在開發(fā)票的同時，自動生成主營業(yè)務收入增加、應收賬款增加的會計憑證，實現(xiàn)了會計憑證的自動集成。開發(fā)票人員在系統(tǒng)發(fā)票開具后，及時通過ERP與金稅系統(tǒng)接口，轉入金稅系統(tǒng)，打印增值稅發(fā)票，并同時將金稅系統(tǒng)的發(fā)票號通過金稅接口回寫到ERP系統(tǒng)發(fā)票抬頭中的參考號中，做到日清日結。

總之，企業(yè)的競爭已經(jīng)不是單純的企業(yè)之間的競爭，而是一個企業(yè)供應鏈與另一個企業(yè)供應鏈之間的競爭，即企業(yè)不但要依靠自己的資源，還必須把經(jīng)營過程中的有關流程納入一個緊密的供應鏈中，才能在市場上獲得競爭優(yōu)勢。在這個大的管理平臺上，財務管理享有了及時、充分、完整的信息，可以洞察企業(yè)業(yè)務流程中的每一個蛛絲馬跡，使視野更開闊、控制更有力，更透徹。

注釋：

①郭建紅.BW系統(tǒng)促進油品銷售經(jīng)營管理[J].中國石化，2008（07）.

②李姍姍，李金平.ERP系統(tǒng)中財務管理模塊作用的探討[J].財務與會計，2012（7）.

③李玉琪.財務管理在ERP中的發(fā)展[J].財稅與會計，1999（12）.

④段義彭，郭秀燕.ERP上線后如何做好財務工作[N].中國石化報，2008-5-23.

⑤張云輝.利用ERP系統(tǒng)強化加油站資金管理[N].中國石化報，2008-3-25.

參考文獻：

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[2]亨格瑞，達塔爾，福斯特，等，著.成本與管理會計（第13版）[M].北京：中國人民大學出版社.

[3]周玉清，等，編著.ERP理論、方法與實踐[M].電子工業(yè)出版社.